企业税务风险管控策略的优化实践

文/查晓霞（粤海置地集团有限公司）

企业开展税务风险管控，作为降低企业整体税负、实现经济效益最大化的重要措施和方法，有助于推动企业良好生存和发展。企业内部涵盖税种种类繁多，整个税务风险始终贯穿于整个税务活动中，如未对其做好有效防范和应对，将不同程度干扰和影响整个企业高效化生存和发展。为从本质层面遏制或降低企业税务风险，有必要按照各类税务风险实际形成因素，对其进行精细化分析，选取强有力的策略和方法管控税务风险，以确保企业各项业务高质量推进的基础上，减少自身税负，实现降本增效的目标。

一、企业税务风险管理的价值分析

经济高速发展背景下，内外环境处于动态化变更中，企业面临的竞争愈发激烈，企业成本逐步增高，获利空间逐步被压缩，面临更为严峻的挑战。企业运营和发展过程中面临多个风险，其中税务风险最为常见，企业更多将焦点、精力放置于业务开展等方面，对税务工作重视度不足。税务风险主要涵盖政策等方面，伴随营改在全国范围内执行和贯彻，企业实际发展和运营过程中，内外环境动态化波动和发展，税务工作开展面临更多的风险，财务风险实际控制作为新兴基本理念，部分企业并未真正掌握其内涵，所以选取有效的策略和方法防范税务风险的企业较少，未正确认识税务风险防控的重要价值。强化税务风险控制，有助于显著增强企业核心竞争力，以创造更大的价值，其优势和价值凸显在以下几方面：第一，企业做好税务风险控制工作，有利于企业始终以税法和相关规范为导向，合理、有序做好纳税工作，实现企业价值最大化，减少税务机关自身执法的风险，推动企业可持续发展。第二，税务风险管控具有一定的长期性、综合性，均客观呈现在企业各项业务实施中，主要通过合规的经营行为，显著提升税务管理效率及质量，在我国法律红线内，减少企业成本支出，科学、合理选用各类税法相关优惠政策，显著提高资金使用效率，以创造更大的价值，引领企业顺应产业发展。第三，积极做好企业税务风险防控和应对，有利于企业内部不同资源合理配置和使用，提高税收管理效率，确保财务管理水平提升，以及增强纳税者纳税意识和观念[1]。

二、企业税务风险管控的现状级问题分析

（一）企业领导人员税收遵从意识不足

新时期发展背景下，企业管理人员自身缺少较强的遵从意识，作为税务风险形成的关键因素，干扰和约束其遵从意识较为薄弱的原因较多，如社会因素、税务机关等，应充分掌握此类干扰因素，进而选取可行性较高的策略和方法，不断强化领导人员自身遵从意识。从当下实践进行调研分析可以得出，企业领导人员遵从意识不足，对税收并未持有正确认识，虽主动履行纳税的义务，但因对我国税法及相关规范分析和解读缺乏正确性，无法精准、可靠的履行纳税行为，导致企业面临更高的税务风险，不利于企业可持续发展。

（二）企业内部未设立税务管理机构或设立不合理

企业税务风险管理作为一项综合性、复杂性工作，为确保其从原有得以遏制，建议交由专业人员实施，以此获取较佳的管理风险。现下企业处于自身经济成本考量，并未按照相关规范和要求布设税务管理机构，或设置缺少合理性，难以专项负责税务相关管理工作，导致税务风险管控止步于边缘化，税务相关工作执行力较为弱化，显著增加税务风险。亦或企业布设税务管理机构过程中，未结合实际状况，导致其设置缺乏合理性，内部岗位设置权责不明晰，易产生责任推诿现象，管理者对管理机构自身职责定位缺少正确的认识，内部无法与外界部门进行良好的沟通和交流，进而干扰税务风险可控性和有效管理[2]。

（三）税务管理风险控制有待完善

随着近年来各企业间竞争愈发激烈，企业需充分选取合理的方法和策略，有效降低各类成本，以实现自身可持续发展。部分企业税务管理风险控制机制，无法为各项活动有序开展提供指导，不利于整个税务管理风险合理化把控，亦或实际建立的机制并未按照企业涉税状况，缺少一定的适用性，具体务实过程中风险控制力度有待强化，未高度重视税务风险对企业运营和发展产生的不良影响，导致整个税务活动开展无法处于良好的环境下实施。随着我国对税务相关活动高度重视，税法处于动态化变更，企业并未与时俱进，与税法变更和企业实际变化波动，将税务风险管理机制进行动态化更新，以确保其适用性，未综合性分析实际需求，导致税务风险控制水平有待提升，难以保证企业稳健长足发展。

（四）税务信息沟通机制尚未健全

税务风险高效化管控，需良好的信息沟通做支撑，以便于提高信息传输效率，做好税务筹划、缴纳等工作，降低自身税负的基础上，减少各类风险。当下税务信息沟通不畅通，主要体现在以下两方面：一方面，企业考量自身经济状况，并未及时引入先进的信息技术，导致信息沟通平台难以构建，企业各部门无法实现信息共享和沟通，难以动态化掌握相关税收政策信息，影响后续税收工作高效化开展。具体务实过程中，企业将更多的精力放置于税务筹划层面，对信息管控未高度重视。另一方面，信息沟通机制缺乏完善。良好的信息沟通机制，为各部门实现信息传递高效性，确保各部门形成合力配合和支持税收风险把控。诚然，当下信息沟通机制缺乏，无法为人员建立良好的沟通做支撑，信息传输时效性不足，影响整个税收工作落实和开展，企业面临税务风险，影响企业高效化发展[3]。

（五）税务管理人员综合素养有待提升

税务管理人员作为税务相关工作开展的主体，其自身素养水平高低直接关乎后续税务风险控制的成效，高素养的税务管理人员，凭借自身专业、扎实的知识和丰富实践技能，敏锐掌握税务风险，做好查缺补漏，做好针对性应对。受多方面因素的干扰和影响，税务管理人员素养有待提升，最为关键的原因体现在两方面：一方面，税务管理人员培训执行不给力，培训过程中未做好监督和评估，导致人员对整个培训重视度较低，无法凸显培训的优势和结果。培训结果未进行考核，以及未与整个税务管理人员薪酬联动，培训止步于形式化，无法发挥自身能效和作用，税务管理人员综合素养有待提升和优化。另一方面，税务管理人员招聘门槛较低。税务管理人员自身招聘要求应适当提高，主要因当下税法持续性变更，不仅要求管理人员具备丰富的专业经验，而且对税法应熟知，自身综合水平能力较强。现下招聘门槛较低，导致税务管理人员专业素养有待提升，自身与岗位职责要求不相吻合，难以精准、有效管控各类税务风险[4]。

三、企业税务风险管控的优化对策和建议分析

（一）树立正确的税务观念

先进、正确的税务观念和意识，可合理把控税务风险，选取相应的策略和方法加以改善，企业实际经营过程中，为显著提升税务风险控制水平，建议从思想观念层面为核心着力点，进一步做好创新改革工作，不断确保企业树立正确的税务风险控制理念。一方面，企业管理者作为核心引领者，积极发挥自身示范作用，选用合理的方法和策略，强化领导者税务观念，提升管理者纳税意识和理念，树立先进、正确的税务观念，并将其践行于自身行为中，潜移默化影响员工，实现“润物细无声”的作用，为后续税务风险把控做支撑。另一方面，加大宣传和培训力度。税务风险管控并未是特定部门或人员的工作，要求人员均给予配合，将相关工作内容渗透于企业文化内，进而强化不同部门人员税收观念和意识，鼓励和支持人员参与税务管理活动中，确保各部门开展税务管控的有效性，降低税务风险控制的成本支出，减少企业税负，强化核心竞争优势，推动企业可持续发展。

（二）构建税务管理部门及设置相关岗位

税务风险控制作为一项长期性、专业性和复杂性工作，为确保其满足相关规范和要求，需交由专业人员实施，构建专业的税务管理部门，配置相关的岗位，为后续税务风险管控提供基础，确保税务风险管理全方位落地和执行。为实现该目标，应积极做好以下两方面工作：一方面，应积极汲取各优秀企业经验，掌握税务管理部门自身主要职责，科学、合理布设税务管理部门，确保其独立性，交由该专业机构综合性分析税务相关工作，全方位掌握税务工作开展的风险，并按照其实际影响程度划分类别，给予相应的策略加以应对，保证企业税务风险管理的有效性。另一方面，应结合税务风险管控的业务开展需求，高效布设相应的税务管理岗位，配置专业的人员，促使整个工作执行的持续性及可控性，显著提升税务管理有效性。定期对税务管理人员绩效进行考核，对其自身工作成果进行评估，以保证其自身参与工作主动性和积极性，并对其人员与岗位匹配度进行考核评估，始终保证人员与岗位要求相吻合。

（三）完善企业内部税务管理风险控制机制

当下企业运营和发展过程中面临税务风险，不利于企业各项活动的开展，企业应基于自身实际状况，遵循基本管理原则，制定与之相吻合的税务风险管理机制，为税务相关工作高效化实施提供指导。企业开展各项活动所需资金较多，涉及税种较多，税务管控复杂性加剧，应持续性结合实际状况完善风险控制机制，以保证与企业风险管控相适应。税务风险管理控制机制的完善，要求应明晰权责，以企业未来战略发展目标和方向，不断优化和完善税务风险管控制度，以促使各环节工作高效化落地和实施。为保证税务风险实现可控化，建议做好以下几方面：首先，建立岗位权责制，健全税务风险管控整体框架。为实现高质量开展税务风险控制工作，最大限度降低税务风险工作，按照实际状况建立岗位权责制度，保证不同职责贯彻于个人层面，各岗位人员明晰自身职责，以促使后续工作开展更具精准性、可靠性。其次，建立纳税风险评估机制。针对税务风险有必要对其等级做好评估，以提供与之相适应的策略和方法，税务风险评估是关键内容，直接决定后续风险控制效果，应通过完善的税务风险评估机制，进而有目的性开展评估工作，保证税务风险有目的性解决。最后，完善税务风险内部全方位监督机制。为保证税务风险进行全生命周期追踪，进而实现有针对性应对，选取合理的方法和策略，对税务风险过程进行追踪，以确保税务风险有效监督。以监督机制对相关人员行为加以约束和局限，及时发现税务风险机制不足，选取有效的策略和方法进行解决，税务风险实际监督过程中，需抽调专业人员实施监督工作，按照相关制度和规范实施，以确保企业税务风险实现可控化[5]。

（四）构建完善的税务信息沟通路径

新发展态势下，高质量的信息沟通、交流有助于各部门人员均参与税务风险管控中，给予全方位的支持，确保税务风险管控水平提升，为达成该目标，需结合实际状况，积极做好以下两方面工作，提高信息传输效率：一方面，信息时代背景下，为增强内部信息传输效率，引入先进的信息技术，搭建内部信息沟通交流平台，以实现各部门间的交流，达成信息共享目标。同时，将该平台与税务部门进行衔接，企业与税务机构进行良好的沟通和交流，确保信息双向互动，企业税务人员可及时从税务机构获取当下最新税法政策，积极做好自身税务筹划，保证税务缴纳合理性、科学性，减少税务风险。另一方面，建立完善的交流沟通机制，确保不同部门、人员间沟通更便捷，信息传输更高效，为税务风险控制提供全面、精准的数据信息，按照企业税务风险管理业务特征制定，并对其进行动态化调整和优化，以便于实现风险可控化，全体人员参与整个税务风险管理中，形成合力获取较佳的成效。

（五）打造专业税务管理队伍

人员始终作为整个税务风险管控的主要实施者，其自身素养决定整个管理效果，应按照相关规范和要求，不断打造专业素养较高、技能实践经验丰富的税务管理队伍，为后续税务风险管控提供强有力的支撑。税务风险管控对人员要求较高，该工作实施具有一定的复杂性，将以下两方面为切入点：一方面，提升税务管理人员培训执行力，结合税务管理人员自身实际状况，明晰其自身薄弱点，制定完善的培训计划和方案，并将其落于实处。对整个培训过程进行全方位监督，培训结果进行绩效考核，以增强人员对培训的重视程度，促使其主动参与培训活动中，将培训结果进行考评，并与税务管理人员薪酬联动，保证其全身心投入培训，提高自身专业素养。另一方面，适当提高税务管理人员招聘门槛。建议人员招聘中选取岗位胜任力模型为导向，综合评估人员实际能力，判定其与岗位匹配度，为整个税务管理队伍注入新鲜活力，打造复合型税务管理队伍，为管控税务风险提供人才支持。

（六）全面、深入掌握和解读税收政策

全面、深入掌握我国当前的税收相关政策，能够为企业税务筹划和风险管控提供完整的资料信息，确保税务筹划科学、合理，可以从源头减少企业纳税风险，帮助企业健康、长足的发展。财务人员防控税务风险过程中，只有通过多元化的途径熟悉掌握我国税法相关条例，能够避免缴纳“冤枉税”，为税收筹划工作有序开展提供保障，减少纳税过程中面临的风险。企业必须根据实际情况，明晰当前税收政策变化情况，特别是新修订的税务政策，要抽调专业的人员进行追踪处理，并且通过多元化的方式对于税务人员做好培训工作，在实际培训过程中融入我国当前最新的税收政策，使得人员能够掌握最新的税收政策，严格按照各项政策科学开展相关工作，为后续各项工作的有序开展提供保障。我国税法处于不断修正中，随着当前经济环境的变化，税收政策发生动态变化，决定了企业最终税款缴纳，企业在防范涉税风险的基础上，要求掌握当前税法实际变化的条款，确保后续税务相关工作的开展规范、有序，减少税负风险。

四、结语

企业面临竞争愈发激烈，涉及税种增多，做好税务风险控制，有利于保证企业降低税负，规范纳税行为，促进企业稳健长足发展。当下税法为满足内外环境波动，其也处于持续性变更中，税务风险是企业需加以关注的核心风险，有必要分析税务风险管理中存在的不足，明晰各类风险形成的重要因素，以实现“对症下药”，从源头遏制此类税务风险，提高税务管理水平，增强企业核心竞争优势，推动企业稳健长足发展。