商业银行财务风险管理问题研究——以A银行为例

吴 迪

(黑龙江大学，哈尔滨 150086)

我国商业银行一直存在财务风险问题。本文以A银行为例，通过A银行公开发表的财务数据，分析A银行目前的经营状况、财务风险水平，并对目前该行财务风险管理面临的问题提出一些建议,既可以丰富和完善财务风险管理的理论，而且也能为我国金融行业的财务风险管理水平的提升起到积极的作用。

1 文献综述

国外学者Mamoru(2016)经过对几千家银行和与其发生的借贷情况的借款人进行分析，发现商业银行的财务风险受有借贷关系的借款人数量的影响。商业银行想要减低风险，就要合理地运用运营成本，使风险结构趋于合理[1]；Ross(2017)认为对财务风险进行控制就要对经营性现金流量和现有到期债进行控制，要保证经营性的现金流量大于现有到期债余额[2]；Tseng(2017)认为科技金融发展不断创新的当下，大数据技术会帮助商业银行拉近客户，不仅可以获取更多需求信息而且能够提升银行的服务质量和竞争力。所以商业银行要重视大数据开发与应用，并借此提升银行的风险防范能力[3]。

国内专家学者在参考外国研究理论的同时也考虑了我国的发展现状，总结出了适用于我国发展的研究理论。王昕雨(2016)认为可以通过保证资本充足率,进行科学的财务决策,建立风险防范体系等措施,完善财务管理信息化，以健全我国商业银行风险预警机制，使商业银行实现收益的最大化[4]；赵美娜(2017)提出体制创新的措施，通过财务风险预警帮助商业银行一定程度上防范风险[5]；郑清(2017)从商业银行内部控制出发，发现各类管理、操作问题，建立财务风险预警体系，提高风险防控水平[6]。

2 商业银行财务风险的内涵

商业银行财务风险是指商业银行在日常各项财务活动过程中，由于商业银行其本身的内部以及市场外部环境的影响，进而导致商业银行整体财务收益达不到预期的总收益目标，从而导致了商业银行蒙受经济损失的概率和危险。一般来说，商业银行财务风险存在于商业银行的运营过程中，由于外界不同条件的影响，导致银行获得的收益与经营状况与预期目标不符，使银行利润下降或存在产生一定损失的可能性；另外由于不符合要求的银行资产负债水平、缺乏管理的内部组织结构，在一定程度上阻碍了商业银行经营发展。

3 A银行风险现状及产生的问题

3.1 我国商业银行经营现状

21世纪以来，随着经济发展进程的进一步加快，金融行业也在加速发展，伴随着金融供给侧结构性改革的不断推进，我国商业银行也在积极向金融科技靠拢，推动金融银行业的业务转型——数字化转型，从现阶段看，商业银行持续平稳经营。一方面，我国商业银行整体经营状况良好，规模不断扩大。从银保监会公开的数据资料了解到，自2014一2020年，我国商业银行资产规模从2014年的130.80万亿元逐步增长至2020年的265.79万亿元，增幅超过100%，整体发展态势良好。截止2020年末，我国商业银行资产规模为265.79万亿元，2019年我国商业银行资产规模为232.34万亿元，相比增长14.40%，我国商业银行稳定健康发展。不仅如此，我国商业银行净利润也不断增加。2015年我国商业银行净利润为1.59万亿元，2019年增长至1.99万亿元，增幅超过25%。另一方面，我国商业银行也在逐步提高财务风险管理能力，不良贷款率略有下降。2018年以来，由于受经济增长放缓、外部需求萎缩、企业经营困难等多重因素影响，我国商业银行不良贷款余额整体呈上升趋势，不良贷款率波动上升。

A银行作为股份制商业银行，早已在港交所主板成功上市。在全国多数省市都设立了分行机构，例如北京、广东、江苏、吉林等地，全国七大行政区均设有分行机构[7]。通过A银行公开发布的2020年年度报告上的数据，可以了解到，虽然我国商业银行目前发展态势良好，但A银行在发展过程中，财务风险管理问题不容忽视。2020年，A银行的资产规模小幅增加，资产总额同比增加2.66%，负债同比增加3.02%，营业收入同比下降3.43%。另一方面，根据银保监局公布的2020年度银行业投诉情况得知，2020年度涉及A银行的投诉量较高(数据来自A银行公开发布的2020年年度报告)。

3.2 A银行面对的主要风险

3.2.1 政策风险

商业银行开展业务过程中会受到国家法律法规政策因素的影响，从我国实行宏观调控以来，央行多次调整存款准备金率和存贷基本利率，A银行的资产负债调整存在着较大的困难。2018年，受美国贸易保护政策以及政治风险等外部因素，经济减速发展；面对国际环境的不断变化以及省(市)经济下行的压力与挑战，虽然A银行积极拓展消费金融业务，但该行的发展仍然面临着巨大的考验。在振兴经济一系列决策中，依靠地理环境与资源环境的优势发展经济，而这些优势并没有在A银行的发展中发挥作用。

3.2.2 市场风险

由于A银行主要进行存贷业务，只有少量的股票与商品业务，因此A银行目前所面对的市场风险为利率风险和汇率风险。利率风险在A银行的报告期内，需要根据日交易账簿下的资产进行分析，监测利率水平是否在可承受的范围之内[8]。A银行的汇率风险主要来源于外币交易业务，主要包括外币存贷款业务以及外汇自营业务，其风险主要由外汇变动造成。汇率波动不仅产生外汇风险，还有可能间接导致其他风险产生。

3.3 A银行面对风险出现的问题

3.3.1 内部执行力弱

A银行成立之初时制度尚不健全，银行的工作人员主要由信用社老社员组成，这样一来，容易受到以往工作习惯的影响，不能正确的理解财务风险控制，使银行在运作过程中内部管理出现一些疏漏问题。同时，管理人员对员工在工作时出现的失误没有进行关注，导致员工在工作过程中的谨慎程度不高，工作效率也会因此有所下降，更易出现错误，员工工作的热情也会因此降低。内部管理层若放任这种现象甚至会出现越权的情况。

3.3.2 出现坏账损失

商业银行的主要业务是信贷业务，由于A银行为了获取更多的客户，适当降低了部分放贷的标准，导致一部分客户无法偿还贷款，因此造成坏账。

3.3.3 合规管理问题

由于没有明确的合规管理，因此在A银行在经营管理过程中出现了一些问题。如没有规定具体人员进行各项合规管理工作，导致规定不能有效实行，合规管理出现问题找不到直接责任人的情况。

4 A银行财务风险的成因分析

4.1 对财务风险防范意识不强

A银行出现财务风险问题的首要原因是缺少防范财务风险的意识，不重视财务风险案件。A银行与其他商业银行一样以信贷业务作为主要业务，因此许多银行工作人员认为，只要做好银行信贷业务就能保证银行的生存与发展，导致对财务风险的关注较少。由于不关注信用问题，使银行声誉降低无法获得足够的资金，出现流动性风险，甚至导致股价下降的情况。A银行与其他同类银行相比信用程度较低，在激烈的吸收存贷款竞争中相对落后。因此，重视财务风险中的信用风险是当前A银行发展急需关注的问题。

4.2 内部控制制度不够健全

A银行的内控制度主要涉及以下几个方面：保证经济效益的业务管理制度与信息管理制度、存贷利率管理制度、资金收付监督审查制度、内部安全防范制度以及总行与各支行的分层管理制度等。虽然A银行多次实施内控改革，但实际的问题依然难以解决，正是因为没有足够重视监管问题，内控风险顺势而生，在A银行加强监督后，也存在遇到问题没有及时反映的情况。管理层不断完善管理规范的同时，无法顺利的向下传达，也会对A银行的发展产生一定的影响。同时，在进行制度完善建设的过程中，由于受组织结构的差异与时滞的影响，下级接受的指令有时存在着一定的差异，导致无法准确快速的执行上级的指令，出现各种分歧，进而阻碍了内部控制的实施[9]。

5 A银行防范风险的控制措施

5.1 增强银行内部人员风险防范意识

为更有效的应对银行工作人员缺乏财务风险防范意识的问题，A银行应该对中高层员工进行加强财务风险预警的培训，使风险防控知识逐级传达得到内部员工并普遍接受，学习风险防控知识，建设风险防控文化。

5.2 完善内部控制制度

A银行的管理机制和控制过程出现问题可以通过建立内部监管机制解决，可以在银行内部专门设置审计部门，这也是国内外许多银行采取的内控措施，对完善内部控制起着推动作用。审计部门独立于企业管理层，监督着管理层与员工，对整个银行的各个运作环节进行有效的监控，可以规避许多由于疏忽导致的内控问题；若审计部门发现财务风险，应立即寻求合理的途径解决问题并制定银行内部紧急调整方案，结合银行的具体情况，将风险降低到能够承受的范围[10]。

5.3 加强合规操作

当下A银行操作风险关注度较低，合规管理工作存在着许多问题。在互联网经济与银行业务同步发展的过程中，银行复杂的信贷交易可以通过互联网途径在线解决完成，为用户提供更高效便捷的服务，减少线下柜台排队、窗口紧缺、营业网点分散等多种不利因素造成的影响。A银行还需要对提前还款率与信用违约率进行改进，控制在相对合理的范围之内，降低各类贷款的还款风险，完成银行实现利润最大化的目标。