农村商业银行不良资产处置问题的反思与剖析

陈建伟

（浙江萧山农村商业银行瓜沥支行，浙江 杭州 311241）

一、引言

农村商业银行是农村金融体系的主导机构，对农村经济发展和地方经济发展具有重要作用。随着我国经济增长回落，市场经济发展和结构调整，我国经济发展进入新阶段，农村商业银行受全国经济形势影响，不良资产的比例逐年升高。农村商业银行不同于普通的银行，具有经营风险大、经营成本高、贷款金额小但贷款基数大。不良资产不能及时合理处置，会导致银行资金链断裂，农村金融体系不稳定，给社会金融带来巨大风险。因此，如何合理处置农村商业银行不良资产、化解农村商业银行的不良资产危机，对于国家经济发展和金融体系稳定都具有重要意义。

二、不良资产对于我国农村商业银行的不利影响

商业银行的不良资产，尤其是针对于经营风险较大的农村商业银行来说，是影响其经济增长的重大隐患，对经济的持续稳定增长会造成较大的威胁，也会给国家、社会乃至人民带来一定的经济损失，其危害不容小觑，具体可分为以下几个方面。一是不良资产可能会影响到银行内部正常的资金周转问题。现阶段，农村银行不良资产信贷资产的质量持续低下，大量的不良资产、信贷的沉淀使得银行难以合理地优化资金配置，反而加大了银行的损失。在这种情况下，其不仅阻碍了银行商业化的进程，更降低了农村银行再同行业中的竞争力，难以维持现状。

二是可能会导致成本费用增加、利润减少，给银行造成一定的经济损失。农村商业银行在开展相关项目活动时，由于不良资产较多，而相关活动项目的费用还要照例进行支付，这样一来，银行的可用资金逐渐减少，虽然信贷的抵押物也可以通过一些渠道进行变现，但还是造成一定的经济损失。另外，由于不良资产过高，对于例如资金、土地、管理等方面也难以形成有效的资源配置，不利于农村商业银行乃至整个社会的经济发展。

三、农村商业银行不良资产处置的问题的反思与剖析

1.不良资产处置法律体系不完备

不良资产处置法律体系是保障不良资产高效、合理处理的前提基础。目前，农村商业银行不良资产处置的法律适用性低，对于急需处置的不良资产缺乏合理的法律规章，大多数是由不同机构和部门为了解决当前问题而出台的应急性政策，效力层级比完整的法律体系低，实际作用有限。农村商业银行不良资产的对象是中小企业，常规的银行不良资产处置方式不能满足中小企业的情况，对于无家底的中小企业毫无办法。同时农村商业银行对不良资产处置新手段的内在化较慢[1]，因为面对的客户基数大但资产量都很不大，情况复杂，新手段新举措并不能快速落到实处。

以不良资产处置创新手段问题为例，农村商业银行的法律部门经常遇到业务部门对新业务进行法律论证的需求，法律部门提出一些法律上的问题时，业务部门往往会有不一致的意见。有时会建议业务部门向银保监会有关部门请示，但时常也不能收到明确的答复。同时对业务创新如何进行报批，向什么部门报批，也缺乏明确的法律规定，阻碍了不良资产处置的创新，除此之外，不良资产处置的较多法律细节不够完善，导致银行机构和监管部门不能准确把握。农村商业银行不良资产处置涉及的法律法规有《商业银行法》《合同法》《不良金融资产处置尽职指引》《金融资产公司管理条例》等[1]，但事实上这些法律法规还是不能适应多样的不良资产情况，而且部分法律法规之间存在一定的冲突，造成适用法律困境。

2.社会信用环境欠佳，不良资产处置困难

社会信用是企业与企业之间、企业和个人之间以及个人和个人之间的信任程度，是一种普遍存在的经济关系，个人信用、企业信用和政府信用，构成了社会信用体系的大环境。在当前的经济形势下，企业的经营和个人的收入不稳定，企业破产和个人失信的情况时每天都在发生。社会中的每个人都存在一定的机会主义心理，总是想方设法地逃避债务。社会信用环境好，企业和个人非常重视自己的声誉，对银行的借贷资金会及时偿还，避免负面消息对企业经营和个人投资带来影响，银行的借贷资金能够及时回笼，就不存在银行不良资产增加的问题。相反地，社会信用环境差，企业和个人会想尽办法拖欠借贷款，造成银行不良资产急剧上升。

我国农村经济正处于经济快速发展时期，农业规模迅速扩张，但是在经济、信贷等“硬件”快速发展的过程中，忽视了较多“软件”的建设，其中较为重要一项就是社会信用。社会信用缺失主要表现为企业恶意逃废债务现象与信用制度稀缺和实施机制软化[2]。农村商业银行借贷客户多为中小企业，没有系统的管理体系和风险预测机制，对于市场没有宏观把控能力，在经营收入较好时盲目扩大生产，加大银行贷款金额，经营收入下降时没有想办法解决经营问题，而是借债不还并且想尽一切办法借机逃脱银行债务。中小企业债偿能力弱，资本积累少，银行的借贷资金不能有效归还，造成银行不良资产堆积问题严重。

3.不良资产处置机制和理念较落后

农村商业银行不良资产处置能力是有限的，如果其对于不良资产的处理理念仍较为落后，那么对于不良资金的处理将难以起到有效的作用[2]。对此，农村商业银行不良资产处置机制应该随市场经济体制和外部环境做出变化，根据外部情况和其内部的实际经营情况对银行机构的相关管理理念需要不断更新。在处置观念方面，银行对不良资产处置领域所涉及的专业知识并不擅长。因此，在业绩和监管的双重压力下，银行的管理层存在掩盖和暂时转移风险的强烈动机。而这种“持有-等待”策略在经济持续下行的情况下并不合理，而且将持续积累风险。农村商业银行对不良资产处置的领域不熟悉，处置手段过于局限于催收、以物抵债、诉讼和呆账核销等传统手段，没有根据市场情况和银行实际情况进行更新。受限于农村商业银行的客户情况，农村商业银行并没有普通银行相似的处理方式，在具体的过程中也难以创新出有效的沟通处理方式，部分处理方式在农村经济中根本不能发挥作用。从众多农村商业银行的不良资产处置困境可以看出，传统的不良资产处置方式难以高效、快速地解决问题，存在信息不对称、处置流程长、匹配不合理、处置效率低、投资门槛高、资产积压重等问题，基于此种情况，严重制约了农村商业银行对于不良资产的处置。因此，我们应当探索新的途径以积极应对不良资产持续加速反弹的严峻形势，通过加大创新力度，进一步拓宽处置渠道已成为业界广泛共识和迫切需要。

4.不良资产价值评估不规范

不良资产的评估是一项投资行为，低买高卖是其最显著的“投资特质”。不良资产的价值评估直接决定了投资方的投资收益，和投资方是否继续进行投资的可能，进而影响农村商业银行不良资产处置的效益。然而现阶段我国农村商业银行不良资产价值评估目前仍存在很多问题，首先是评估理论落后，现有的不良评估理论是基于资产评估理论而改进的，且较多的是国外的经验，虽然提出了较多相关的理论和方法，但还需要较多的实践证明是否符合我国现形状况下不良资产的状况，在具体的运用的过程中可能会出现不良评估理论难以和国内的不良资产的处理不适配的现象，在我国内部的不良资产评估中还难以得到有效的应用。不良资产的评估不同于普通的银行处置，部分借贷客户资产没有积累，资产种类繁杂，由于农业银行资产的这种复杂的特点，不能准确评估[3]。因此，不良资产的评估需要继续规范，才能确保商业银行的不良资产得以有效处理，而现有的评估规范尚不完善，致使有些工作不能持续推进，后面堆积为行业问题难以顺利解决。另外，不良资产评估没有明确的计费标准，导致部分农村商业银行拥有的不良资产众多，较大一部分不良资产的产权属性不明，资产评估有较大问题。

三、改善农村商业银行不良资产处置的措施

1.加快不良资产处置立法，做好制度保障

现阶段，面对我国农村商业银行不良资产的处置问题，首先需要做的措施便是加快不良资产的处置立法，在制度方面为不良资产的处理做好相应的保障，免除其后顾之忧，使得进一步规范不良资产的处理。当前，我国不良资产处置的法律法规虽然具有一定的局限性，对于部分不良资产的处理方式可能具有一定的限制，有小部分的内容并不适用，但基本的法律法规和规章仍具有合法性和合理性，能够致使农村商业银行对不良资产问题进行有效的处理和解决。因此，可以由相关的职能部门对相关法律法规进行整理和综合，结合外部市场经济因素和内部的环境因素相结合，以进一步提高相关法律的适用性，实现法律法规的真正价值。对于部分不适用相关法律的，可以根据实际情况再进行研究决定，以能够确保不良资产的正确、合理处理。随着我国社会经济发展进入新时期，多年前的不良资产处置法律体系不能适应新时期发展需要，无法满足当前农村商业银行对于不良资产处理的要求，基于此，相关工作管理人员应当在原有的法律基础上对其进行更新，对落后的法律法规进行清除，注意法律法规的适用性，将其更好地用于银行实践中[4]。新的不良资产处置模式和处置体制创新是加快不良资产处置和制度完善重要途径和有效手段，因此，农村商业银行相关管理人员必须加快相关法律法规建设，使最新的处置模式得到及时合法应用，以进一步推进我国不良资产的处理。

2.加强社会信用环境建设，营造良好外部环境

良好的外部环境其商业银行在处理不良资产的重要因素之一，加强社会信用环境建设，其能够在较大程度上减少不良资产的发生概率。就当前我国农村商业银行不良资产情况来看，农村商业银行不良资产的根源是企业和个人失信，但在具体的失信行为以后，相关政府部门对于失信企业和人员没有有效的惩罚措施，致使失信人员大胆妄为，无视相关法律法规，失信行为也在不断增大。因此，加强社会信用体系建设，严厉打击失信企业和人员，净化社会信用环境，能够从源头上减少不良资产，是农村商业银行需要进行的首要措施。信用环境体系建设不仅仅是企业和个人的诚信理念，也关乎整个社会的诚信观念，对于我国整个社会的经济发展具有重要作用。目前，我国信用体系建设已取得初步成果，各类信用社会政策先后落地。《北京市进一步优化营商环境行动计划（2018年－2020年）》发布指出，2020完全建成覆盖全部常住人口的“个人诚信分”工程，规定了社会信用的立法工作[3]。同时建立各类激励机制和信用黑名单制度，形成“一处失信、处处受限、寸步难行”的失信惩戒格局。但就不良资产方面来看，对于我国信用建设体系还应当加大力度，尽可能杜绝不良信用的行为发生，减少不良资产的发生[5]。

3.创新多种处置方式，提高资产价值回报

目前对于不良资产的处理主要是通过不同的方式提高其资产价值汇报，以实现农村商业银行的正常运转。树立“价值思维”，不良资产是有价值的资产，不良资产和正常资产是相对定价和未来现金流的关系而言的，只要定价合理，能够反映资产的潜在价值，就是健康的资产。不良资产是创造经营价值的行为，当前各个农村商业银行盈利持续下滑，不良资产率持续上升，加强不良资产的处置工作，能够尽可能地降低财产损失，也是银行盈利的重要途径。农村商业银行不良资产处置是化解金融风险、服务供给侧改革的重要途径，也是将手中资源划分并再分配的过程。

不良资产的处置不能仅考虑农村商业银行的经营方式，要更多地运用投资银行的理念、工具和模式，连通各个市场、整合各种资源、吸收各类风险偏好的投资者，最大限度发掘不良资产潜在价值[4]。科学利用债转股模式，慎重选择债转股企业名单，按照指导意见确定发展前景好、技术先进、发展动力足的目标科目。精准运用不良资产证券户模式，有效处置不良资产。合理利用债务重组模式，农村商业银行应充分利用手中的客户资源，利用引入并购方、变更出资人等方式进行兼并重组。

4.建立科学资产定价机制

除了上述对于不良资产处置的措施等，农村商业银行不良资产的处置应当遵循市场经济规律，充分发挥市场经济自我调节作用，通过建立科学的资产定价机制，帮助商业银行减少不良资产的产生，从根本上遏制不良资产的持续增长。首先，农村商业银行管理人员要重视不良资产的评估工作，不良资产的准确评估能够有效地发现其银行内部存在的不良资产问题，并能够提供准确的分析报告，以顺利有效解决不良资产累积的问题，降低金融风险，以实现农村商业银行的正常运营[6]。基于此种情况，不良资产评估市场的建设需要加强，需要多部门的协调和帮助，通过各部门之间的协调和沟通，使得不良资产进一步得到控制；另外更需要法律法规来约束，不良资产的评估定价需要规范，做到有法可依，有据可循，这样才能更好地完成不良资产的处置。除此之外，由于不良资产的评估不确定因素众多，因此许多在进行评估的过程中，相关工作人员要充分考虑市场的不确定因素，综合各种外部因素和内部经营因素，做到资产评估准确高效。

四、结语

农村商业银行不良资产处置是国家金融体系安全的重要威胁，合理处置农村商业银行不良资产至关重要。目前，农村商业银行不良资产处置已经取得一些成果，但还是存在很多问题，这里针对这些问题提出一系列针对性措施。落实农村商业银行不良资产处置的法律法规、创新处置方式、完善处置体系、规范处置过程，能够提高处置效率，为不良资产的合理利用提供帮助，为国家金融体系安全保驾护航。