基于价值管理的金融企业财务体系的构建

史亦言

（无锡产权交易所有限公司，江苏 无锡 214121）

一、引言

基于社会主义市场经济体制不断完善的条件下，加快市场化的发展进程十分重要。现代化企业要想实现稳定长远的发展目标，就应当意识到做好财务管理工作的重要意义，制定可持续发展计划，制定明确的金融企业财务战略发展目标。金融企业采用的传统财务分析方法、管理方法不再适用于当前的实际发展需求，需要立足于企业的基本情况，实现不断的创新与改革，建立配套的财务管控制度，确保各项生产运营活动的真实性与合理性。基于价值管理理念，引入现代化的管理手段，提升全员重视度，以内控管理细则、会计法等作为基础，做好风险评估工作，保障金融企业资产的安全性。

二、价值管理的基本概念

价值管理的核心概念就是基于价值进行管理，也是西方管理者提出的全新管理手段。价值管理的基础目标就是做好有效价值管理工作，推动企业的健康稳定发展。金融企业做好价值管理工作，应当结合企业的财务管理指标，结合价值增长的规律，探究具有创造意义、发展意义的金融运行模式、管理技术等。长期发展以来，金融业以传统经营管理模式作为运作发展关键，整体的生产效率不高，竞争力有待提升[1]。基于此，要想实现金融业的稳定发展目标，相关人员就需要摒除传统的运营模式，以价值管理作为核心理念，构建完善的金融财务管理机制，做好风险评估工作，以此为金融企业的后续经济活动开展提供相应的支持。

三、金融企业财务管理的核心内容

1.价值驱动因素

金融企业做好价值管理工作，需要充分的了解企业发展中多种类型的价值驱动因素。就实际情况进行分析，最核心的价值驱动因素会对实际的价值产生影响，甚至会决定价值变现的决策变量，是对价值创造产生核心影响的关键绩效指标[2]。金融企业的财务管理核心目标，就是梳理管理程序，顺利的践行战略发展目标，做好技术管理工作。在实际的发展过程中，对这些因素的变化进行充分的挖掘，探究能创造更高经济效益的方案。

2.管理流程

在明确金融企业的价值核心因素以后，相关人员需要结合金融企业的后续发展目标，梳理业务流程。不仅要关注财务治理层面的问题，还需要梳理财务治理综合框架体系，建立董事会监督管控制度等。此外，不断的改进金融预算方法与模式，建立以价值增值为基础目标的预算操作程序。在金融信息化发展程度不断提升的条件下，相关人员要做好金融业务发展过程的管控工作。

3.计算并出具价值报告

价值报告属于金融企业战略发展的核心方式，是职能部门编制总结报告、财务会计报表的代表，也可以将企业的财务管控过程、结果直观的反馈出来。在金融企业的实际管理过程中，价值目标、价值报告、发展战略、全面预算管理指标等，实现这些因素的相互融合，有助于计算并且出具价值报告，构建完善的报告体系。

4.预算风险管控

金融企业属于高风险企业，在各项业务活动中都存在许多风险问题。其中较为常见的风险就是操作风险、监管风险、信用风险等。要想从根源上规避风险问题发生，就需要做好相关人员的管理工作，建立价值预警制度体系、指标体系等，发挥预警机制与反馈机制的作用。

四、基于价值管理的金融企业财务管理影响因素

1.金融企业生命周期对财务管理体系构建的影响

从价值管理层面进行分析，在金融企业的不同生命周期中，拥有的实际价值总量、价值创造力存在一定的不同之处。而出现差异的原因就是在运营发展过程中，能利用的资源、管理模式存在缺乏科学性的情况。因此，在制定金融企业财务管理框架时，需要结合企业发展生命周期的特点，在各个阶段提出多元化的金融管理模式。例如，在企业的扩张期落实扩张型的发展战略计划，并且在衰退期制定防御型财务发展战略计划。

2.金融企业发展战略对财务管理体系构建的影响

金融企业开展财务管理活动，主要就是为金融企业的发展提供相应的服务。在建设金融企业财务管理体系时，需要对金融企业战略发展情况进行充分的考虑，尤其是需要考虑筹资因素、利润分配因素等，构建完善的金融财务管理体系，提供相应的战略发展服务。

3.金融企业财务环境对财务管理体系构建的影响

金融企业建立财务管理体系，需要对影响财务管理的宏观因素进行分析，还需要了解政府颁布的货币政策、基本税收政策、财政政策等内容。在建立金融企业财务管理体系的过程中，需要对企业的行业发展环境、金融企业发展生命周期等进行把控，并且了解在社会主义市场经济环境下金融企业的运营发展状况。

4.金融企业传统财务分析局限

金融企业进行财务分析，主要就是以财务报表核算为基础，并且做好金融财务活动的评价与研究工作。相关人员做好全局性的研究与评价工作，可以直观了解金融企业生产管理的不足之处与优势，还可以从传统财务分析指标体系中，获得相应的金融会计报表数据。而对于这些数据的应用来说，还存在一定的局限性，主要就是分析方法不合理、资料分析指标存在局限、资料来源局限等。就实际情况进行分析，有些指标数据来源都是企业经济活动的综合，没有合理的预测未来的运营发展状况，没有实际参考价值。此外，还有的数据就是从分析财务报表获得的，无法直接的体现出企业的发展状况，甚至可能受到他人非法操控的影响。

五、基于价值管理的金融企业财务体系构建面临的核心问题

1.缺乏清晰的战略发展目标

从价值管理层面进行分析，金融企业构建完善财务体系，需要对存货周转率、资本综合利用率进行分析，充分了解各项指标，全面分析金融企业的运行发展情况，将实际的财务状况、经营状况展示出来[3]。然而就实际发展情况进行分析，部分金融企业在实际的管理阶段，仅仅关注实际的净利润、每股收益率等财务指标，没有将现代化科技手段融入其中。在财务管理的过程中，没有对财务数据信息进行充分的挖掘，会导致财务管理效率不高。

2.缺乏健全的财务部门组织机构与决策体系

第一，就金融企业的组织结构进行分析，部分金融企业，尤其是中小型金融企业的财务组织结构单一，实际的金融管理存在一人身兼数职的情况。长此以往，金融企业除了做好常规财务管理工作以外，价值管理方面的工作没有专人负责，无法构建完善的财务管理体系，导致价值管理的作用无法发挥出来。

第二，金融企业缺乏完善的财务管理内控机制。金融企业的财务部门管理工作，没有结合企业的治理与发展要求，也没有从价值管理角度，构建完善的预算管理机制，跟踪审计不到位，导致金融企业财务内控工作出现漏洞，阻碍金融企业的后续发展。

3.财务管理程序缺乏合理性

第一，金融企业开展财务管理工作，存在决策程序不规范的问题。部分金融企业开展财务管理工作，没有树立科学化、规范化的财务决策程序管理机制。在财务管理的过程中，也存在越权管理的情况，再加上金融企业沟通渠道不畅，金融企业基层财务人员建议无法直接反馈给决策人员。

第二，金融企业的财务管理决策流程梳理不到位，导致财务管理工作存在随意性，不利于后续经济活动的顺利开展。

六、基于价值管理的金融企业财务体系的构建思路

1.搭建以价值管理为核心的财务分析体系

在现代金融企业的发展过程中，做好战略财务管理工作十分重要，需要积极的调动多项因素，并以价值管理作为基础，搭建健全的财务分析体系。以价值管理的基本定义展开分析，价值管理属于综合性管理工具，在实际运用的阶段，有助于促进金融企业价值创造，在潜移默化中影响员工，使其可以配合企业的多项经济活动发展目标。结合社会主义市场经济发展对金融企业财务体系构建的需求，金融企业需要转变传统的财务管理模式，注重价值管理，分析增值活动，还需要注入更多的资金与精力[4]。当前社会主义经济体制改革的环境下，金融企业的运营发展目标也产生了一定的变化，从利润最大化逐渐转变为了股东权益最大化。以此为发展背景，金融企业的经济增加值也运用到了经营业绩评价的领域当中。企业需要建立健全的财务管理组织体系，企业的副总负责财务统筹管理工作，还需要设立财务部门，使其了解自身的基本工作职责，若有子公司、分公司，就需要明确财务机构的基本职权。在明确财务管理决策流程的同时，做好日常财务行为的审批与控制工作。进一步完善内控程序，包括质量控制程序、审计流程等，从以下几个层面入手。第一，筹资战略。在保障风险可控的条件下，有效的减少筹资成本支出，切实提升资金的使用效率，明确战略发展导向。第二，落实投资战略。最关键的就是如何实现企业资金合理配置目标，不仅要合理化利用资金，还可以满足企业长期发展需求。第三，践行利润分配战略，对企业长期利益、短期利益进行协调处理。第四，不断优化财务结构战略，并以灵活性、安全性、高效性为核心导向，优化企业的资本结构。金融企业在财务管理的进程中，更加关注更新管理方法与机制，获取到真实的会计信息与财务数据，做好存储与分析的工作，以此充分了解影响财务活动的基本成因，做好经济增加值指标分析的工作，实现全局性把控，逐步落实以价值管理为核心的财务分析体系。

2.引入非财务分析指标，完善财务分析体系

以价值管理为基本理念，构建现代化的金融企业财务分析体系。不仅仅要对经济增加值进行研究，还需要分析市场占有率、企业新产品开发指标、客户资料等。金融企业相关人员在对经济增长值进行分析时，应当关注财务指标，并且确保金融企业财务发展满足多方的实际信息需求，还需要提供合理化的决策支撑[5]。首先，金融企业要更加关注客户的需求，并且做好客户的分析工作，在财务指标中加入与客户相关的信息。以客户需求为基础，不断增加市场份额占比。其次，金融企业要更加专注产品市场占有率，分析财务指标与非分析财务指标，建立完善的财务分析体系。最后，企业需要关注实际的劳动生产率，注重新产品的开发，投入适当的资金，保障产品的质量。并且适当的约束相关人员的工作行为，践行基本责任制，提升劳动生产率，有效提升金融企业的综合实力。

3.强化财务管理体系实施全过程管控力度

通过构建以价值管理为基础的金融企业财务管理体系，金融企业应当将财务管理体系的指导作用发挥出来，并做好财务管理体系的全过程管理工作。在实际的运营发展阶段，确保财务管理体系可以融入到金融企业的各项活动中，并且深化完善的财务内控制度。在各项经济活动开展的阶段，各个部门都要对财务管理规定有清晰的了解，并且不断提升财务管控水平与质量。从金融企业管理层层面来看，定期对金融企业机构、人力资源管理工作进行检查，了解是否满足企业的价值目标。此外，结合社会的实际发展要求，对各项资源进行配置，做好金融业务、金融产品的创新管理工作，做好全过程的把控工作，为后续的业务活动开展打下良好基础。第一，做好资本分析工作，及时洞察运营资本存在的核心问题，避免企业出现资金周转危机，还可以为企业现金池管理提供相应的帮助。第二，做好现金流流入与流出管理的工作，现金流入主要从借入资金、实际投资收入、筹集资金等方面入手；现金流出则是从付款优先次序、日常流出管理等方面入手，做好现金流的监测工作，做好历史数据的合理化预测工作。第三，明确预算管理是财务管理的核心方法，将企业内部各个部门、各项经济活动归纳到预算管理的范畴中，还要监督实际的预算执行情况，促进预算管理工作顺利落实到实处。第四，以信息化作为财务管理的核心手段，并以会计信息化为核心发展方向，做好软件开发的工作，促进办公系统与财务系统的紧密联系，传递关键的数据，并利用信息系统与战略合作伙伴进行数据链接，切实提升信息化运营发展水平，提升财务管控水平。

4.落实风险评估工作

做好全面风险评估工作，是金融企业构建完善财务管理机制的关键。金融企业做好财务风险评估的工作，最关键的就是识别财务风险。风险识别主要就是针对金融企业发展阶段的内部因素、外部因素，做好风险分析的工作。在后续的发展阶段，企业可能面临多层面的风险，风险问题可能会体现在财务管理的过程中。因此，以价值管理为核心，构建财务管理机制，需要落实风险评估工作。对于金融企业的风险评价控制策略来说，主要体现在面临重要风险层面，对于已经产生的风险需要提出相应的风险应对策略，并做好风险评估的全面评价工作。在实际的风险评估过程中，需要提出定性分析与定量分析紧密融合的方式，获得准确的风险预测信息，还可以成为管理与做出决策的关键依据。企业结合风险分析的结果，选择合适的管控策略，并关注风险应对策略。在做好风险分析工作的同时，了解风险管控的重要性，并结合不同的风险层级编制对应方案，做好剩余风险的把控工作。在选择风险应对策略的过程中，需要确保资源以及技术的可行性，还需要权衡效益以及实际的成本。在此基础上，了解岗位人才的风险偏好，避免因为个人风险偏好对战略计划实施、经营活动开展带来经济损失。通过对运营、财务、战略等因素进行分析，建立完善的风险规避方案，降低风险问题的发生概率，并制定科学化的管控方案，优化风险防范机制，确保风险能控制在合理的范围内，确保企业安全稳定运行。

七、结语

综上，对于价值管理创造的基础内容来说，主要就是创造的价值超出投入资本要求的最低报酬，并且以金融企业的传统财务分析体系为核心，做好财务报表的分析与研究工作。在实际的对比分析过程中，没有对金融企业投资的实际资本价值进行考量，没有针对于资金时间价值等一系列非财务指标因素，无法将企业的价值创造结果体现出来。以价值管理理念为核心，构建完善的财务分析体系，可以充分的了解非财务指标、财务指标，不仅仅以传统利润为核心，而是要加快企业的升级转型发展速度。以完善的财务控制机制为核心，获取到真实的会计信息，明确各个部门的基本工作职责，规避风险问题发生，以此创造较高的生产效益。