企业财务风险与防范对策探讨

陈高亮

（蜘蛛王集团温州品牌管理有限公司，浙江 温州 325100）

从社会市场经济发展角度来看，经济市场也在不断地面向多元化趋势发展，表现出公平开放、竞争激烈等特点，不同行业的企业在在这一公平开放的市场舞台上不断改革创新，以期能够充分适应经济市场发展的需要，提高企业的综合竞争力，从而确认企业在社会市场当中的地位和社会价值。企业的财务工作与企业的实力资本有着密切的联系，为有效保障企业财务工作的高效运行，需要全力做好企业的财务风险防范工作，实现企业经济效益最大化。

一、企业财务风险概述

1.财务风险的定义

企业财务风险往往不可能是“零形式”的存在，而是存在于企业财务经营活动进行的全过程，企业对于财务风险的风范不是要彻底消除财务风险，而是需要将财务风险以科学合理的手段降低和控制在最低或者合理接受的风险范围之内，以保证企业的正常运行和最大经济收益的实现。企业财务风险往往是潜在的，难以预料和不可控的，需要专业财务人员进行专业的、全面的分析，制定出合理的、系统性的风险防控方案和预警机制，正是由于企业财务风险的各种不确定性，才导致企业存在较大受损失的可能性。财务风险贯穿于企业财务经济活动开展的全过程，通常包括资金筹措、投资风险，资金流动性风险以及信用风险等。而从财务风险存在的形式来看，财务风险也被分为可控风险和不可控类型的风险，不可控风险需要财务人员给予更多的重视。除此之外，企业在经营发展过程中有多高的收益就会存在多大的风险，部分企业在经营发展过程中，开拓市场工作与风险防控控制呈现出不平衡发展的趋势，而企业风险防控工作需要与市场开拓紧密联系，确保财务风险分析防范的全面性和系统性，实现理论风险与实际市场有机结合的局面，从而实现企业经济效益和社会效益最大化。

2.财务风险的基本类型

首先，资金筹措方面产生的风险。部分企业在组建新公司的初始阶段，更多会以资金筹措的方式来增加和扩大企业生产经营资本，通过运用外部手段从外部借款来增加企业自身的经济资本，通常也称外部资金筹措。企业在进行外部资金筹措时通常有多个资金筹措渠道，主要包括向银行等金融机构借贷实现资金筹措，或者向非金融机构借款实现资金筹措，以及通过在金融市场发行有价证券的形式来进行资金筹措。外部资金的筹措必然与外部市场有着密切的联系，新形势下由于经济市场的发展变化以及市场竞争的激烈性，对于企业进行外部资金筹措方面做出的决策以及经济活动方面都会产生不小的财务风险，包括可控和不可控的潜在风险。同时，企业产生财务筹资风险具体表现在现金性筹资风险和收支性筹资风险，当企业现金净流出量由于超出而导致企业没有实际能力偿还短期借款，从而产生现金性短期风险；而由于企业内外部各类因素的影响导致的企业盈利能力下降产生的收支性财务风险会导致企业没有能力偿还全部借款[1]。

其次，企业投资产生的风险。企业常通过对外投资的资金行为来为企业获取利益，将一部分闲置资金投资到具有可观收益的项目中，进一步提高和活跃资金的使用率，从而实现资金高收益的效果。投资活动进行过程中，投资项目的产出亏损、物资价格的上涨和下降规律，以及管理决策的不合理性、政府的相关政策等方面都会导致投资风险的存在和发生，具有多方面的不确定性，不仅包括外部市场发展变化因素，同时也受经营能力方面的影响，多种投资风险因素交叉并存，需要企业高度重视。

再次，资金回收产生的风险。资金是企业经营发展的重要资本，越充实的资本越能保证企业在经济市场中的稳定发展，确保企业各项经营活动的高效运行，因而企业在开展各项资金经营活动时，资金的回收显得尤为重要，资金顺利回收能够及时确保企业的正常运转，若资金回收不顺利，则可能会产生一定的回收风险，导致资金回收的不及时和回收金额的不确定性，影响到企业财务资金的正常运转。

最后，收益分配时产生的潜在风险。收益分配主要是指企业对收益总资产进行合理分配的过程，结合企业各个利益主体按照一定顺序进行分配。在进行收益分配时，企业往往会优先考虑企业之前的亏损情况进行亏损弥补，接下来会提取税后利润的10%当做企业的法定公积金，再到任意公积金的提取以及股利支付等分配环节，在扣除掉必备的资金成本之后，将剩余的一部分资金收益用来扩大再生产，或者进行项目投资。收益的合理分配决定了企业未来发展走向，分配的方式方法以及决策的制定都会存在一定的财务风险，有直观性的风险，也包括一些潜在的风险，收益分配的不合理性会导致收益分配比例出现失衡，从而影响企业的其它价值资本，发生收益分配风险。

3.财务风险产生的原因

首先，企业外部市场经济环境的影响。外部市场经济环境受到经济发展状况、市场整体环境、市场资源结构以及国家政策及法律法规等多方面因素的影响，外部市场宏观环境的发展变化是企业所不能全面掌控的，企业与外部环境的不相适应和失衡发展都会为企业带来相应的风险，因而企业必须不断采取各项有效措施来优化调整企业经营生产结构，以充分适应经济市场的发展变化规律。

其次，企业管理层对财务风险的防范管控缺乏足够的重视。部分企业高层过于注重市场的开拓发展，忽视了企业潜在的财务风险，导致开拓市场工作与财务风险防范工作发展的不平衡，从而影响到企业的经营发展以及管理层经营决策的合理制定。部分企业管理层对财务风险的了解往往不够客观、全面，因而导致一些潜在的财务风险越积越多，从而提高了财务风险发生的可能性，且企业上下人员没有足够抵御和控制财务风险的能力。企业管理层最重要的工作在于决策，决策的合理制定才能够引起下层员工的有效执行，若因为管理层本身财务风险知识的匮乏和经验的不足引发的决策失误问题，会不断增强潜在的财务风险，而财务风险防范不及时就会引发更大的财务风险和危机。同时，由于企业管理者与员工同样缺乏一定的财务风险防范意识，财务风险发的防范工作就更加难以有效执行，对于降低和控制企业财务风险就有着更大的难度，导致财务人员风险分析能力和抵御能力无法支撑起财务风险的防范和发生[2]。

再次，企业综合资本结构设置缺乏合理性。财务风险存在与企业资金借款、投资、流动以及资金回收等各个方面，就资金借款而言，资产负债率一直是高频率出现的问题，资金借款结构和资金负债结构设置的不合理会导致企业出现长期借款比短期借款少，资金偿还压力增大等各方面的问题，企业的正常运转受到一定阻碍。

4.财务风险的表现特征

企业所有直观或者潜在的财务风险都具有不确定性这一共同的特点，总的来说，财务风险的存在和发生会导致企业实际经济收益与预期的经济收益存在一定的偏差，风险的实际发生会导致企业产生一定的收益损失，直接影响到企业的风险分析抵御能力、资本盈利能力和资金偿债能力等。同时由于财务风险存在于企业财务经营活动进行的全过程，因而明显表现出客观性、不确定性、全面性以及高收益与高风险共存、收益与损失共存等多个特征，企业需要充分明确财务风险的各类特征，才能够正确客观地看待企业潜在的财务风险，正确做出合理的管理决策。这些风险特征具体表现在并不以人的主观意志发生转移，且存在于企业资金筹措、投资、流动以及积累分配等各个财务经营活动当中，由于财务风险不能确定发生的时间和概率，因而表现出不确定性的风险特征。因而，企业财务风险的表现形式包括企业资金筹资环节、投资环节、流动运营环节以及收益利润分配环节等方面。

二、企业财务风险有效防范对策分析

1.提高风险防范重视程度，增强财务风险防范意识

首先，企业管理层需要提高对财务风险防控的重视程度，将财务风险控制与企业外部市场开拓并重，实现财务风险防控在市场开拓过程中的有机结合，正确客观地看待企业财务风险问题，对于财务风险有一个全面的了解与认知，明确财务风险的客观存在性以及在企业经营发展过程中可能会带来的危害和损失，积极采取各种有效措施来加强企业财务风险的防范和控制工作，保证企业各项经营活动的正常运转和企业的稳定发展。提高对财务风险的重视能够在很大程度上降低和避免一些不必要财务风险的发生。一方面，企业高层管理者要加强对财务风险和财务工作的监督和管理，营造良好的财务风险防控氛围；另一方面，企业财务人员也需要提高重视，积极学习财务风险知识，加强对财务风险的了解和认知，努力参与到财务风险防控工作当中。

其次，增强财务风险防范意识。一方面，增强企业高层管理者的财务风险防范意识和风险管理意识，始终坚持以企业的未来发展战略目标为核心点，结合企业实际经营发展情况，有效开展财务风险防范工作，加强对财务风险工作的监督管理，从根本上提高企业财务风险防控的质量和效果。另一方面，增强财务工作人员以及其他普通员工的的风险防控意识，在工作过程中将风险防控意识贯穿其中，保证工作的质量和有效性。通过对企业所有员工定期进行财务风险知识的普及教育，促使员工不断学习和拓展相应的财务风险知识，掌握更多风险防控的方式方法，充分发挥财务风险防控教育的作用和意义，进一步提高企业所有员工的风险分析抵御能力，从企业整体上增强财务风险防控效果。

2.合理设置和优化调整企业资本结构

结合企业实际发展状况以及财务资本的设置，充分明确企业的整体资本结构，对于企业资金的筹资、投资，以及资金筹措、投资的成本比例分配有一个明确的概念。企业资本结构通常指各项资金价值的构成和比例分配，合理的资本结构旨在不断提高企业的盈利能力，降低企业融资成本，实现企业经济效益的最大化。因此，企业需要在全面提高财务管理水平的基础上合理设置企业资本结构，并在资本发展过程中不断进行优化调整，以确保财务资本结构的合理性，能够充分适应企业整体经营发展的需求。结合企业实际资金经营情况，合理调整企业负债金额，结合外部市场发展变化规律来确认企业向银行等金融机构的长短期借款比例以及借贷期限等，保证企业资金的合理运行，实现企业各项经营活动的良性运转。

3.提升企业管理层财务决策和管理水平

财务决策的制定和管理水平影响着企业财务各项工作的有效执行，因而首先需要确保财务决策制定的科学合理性，并提高企业管理水平。通过建立完善合理的财务决策机制来实现企业财务资源的优化配置，提高财务资金的使用效率，为企业财务决策的制定提供真实可靠的数据分析结果，从而确保财务决策制定的科学合理性。同时，财务决策的制定需要从企业未来发展方向和长远的利益出发，结合企业的实际财务状况和经营发展状况，依据准确的财务数据分析结构来做出最终的财务决策。企业常运用决策树分析方法、最大值最小值方法以及头脑风暴法等分析方法来进行财务决策的分析、制定，使得各项分析结果定量定性，从而选择出最适合企业财务发展状况的分析方案来制定财务决策，在方案实际运用过程中不断进行优化调整，充分发挥财务决策的作用和价值，从根本上提高企业的经济效益和社会价值，提升企业整体财务决策水平[3]。

4.明确和细分财务岗位职责范围

财务风险由于受到多方面因素的影响，因而会产生各种不同的财务风险，想要全面了解财务风险的存在，需要对财务部门各个岗位的职责范围和权利义务进行明确，掌握不同财务岗位以及财务人员的实际工作情况，从而更好地分析出每一个工作环节可能存在的财务风险，从根本上降低财务风险发生的概率，提高财务管理水平。同时，企业需要收集全面准确的财务信息，并进行分析判断和整合，判断财务信息的标准性和准确性，确保为企业的投资、融资经济活动提供真实可靠的财务数据分析结果，从而不断提高企业财务管理工作质量和效率。企业每一位财务人员都需要充分明确自身的工作职责和范围，独立高效的做好自己的本职工作，财务部门管理人员也需要明确各个岗位的职责范围，确保各项财务工作的有序开展，更好地对各项财务工作和所有财务人员进行管理，保证各项工作的额协调进行，避免造成混乱的工作局面影响到财务管理工作的质量和效率，保证财务管理工作开展的有效性，最大程度地避免财务风险的发生，提高财务风险防控水平。

5.建立健全财务风险防范预警机制和财务管理制度

首先，企业需要建立健全的财务风险防范预警机制，充分发挥财务风险防范预警机制的作用来加强财务风险管理，实现财务风险的合理控制和有效防范。新形势下，企业不断追求现代化可持续发展，全面加强了信息化建设，信息化建设，一方面提升了企业财务风险管理水平；另一方面也带来了一定的财务风险，因而企业应当对财务管理机制进行改进和完善，建立健全的风险预警机制，同时加强企业财务的预算核算编制以及现金流的管理，对现金流发展过程制定相应的风险预警方案，从提高财务管理整体水平来降低财务风险发生的可能性，将财务风险控制在合理范围内[4]。

其次，财务工作是企业经营发展中的一大板块，越来越多的企业开始提高对财务管理的重视，明确了财务管理的重要性，部分企业也相应引进现代化信息技术来促进财务工作的创新。然而由于财务管理工作内容复杂，在系统设置方面有着较大的难度，一些财务管理系统设置缺乏合理性，且没有真正落到实处，导致财务管理系统和制度体系流于形式，没有实现企业财务管理的有效革新。因此，企业还应建立健全的财务管理制度和管理系统，充分发挥财务管理制度的主导作用，促使财务人员能够自觉遵守制度规范，增强财务管理系统的管理效果，对于整个财务管理工作起到一定的约束作用。

6.加强财务应收账款的管理，注重资金顺利回收

应收账款与企业的业务销售过程、经济收益有着密切的联系，企业在生产销售过程中被消费者单位所占用的资金就是应收账款，拖欠的应收账款企业应当及时收回，注重资金的顺利回收，确保企业资金流的正常运行，若应收账款出现回收不顺利或者无法收回的现象，则会为企业带来较大的损失，不利于企业资金和正常周转和运行。企业需要及时改进和完善应收账款机制，加强对应收账款的管理，不断提高应收账款管理质量，最大程度地降低应收账款存在的财务风险，减少坏账为企业带来的资金损失。应收账款需要企业方和客户方的共同配合，企业需要对合作的客户诚信度进行着重调查，避免应收账款被拖欠或者无法收回的问题发生。除此之外，企业还需要加强对财务预算核算编制的监督管理，确保各项资金项目的合理性和真实性[5]。

7.提高财务人员的综合素养

新形势下，企业面临着必要的改革创新，逐渐向现代化、信息化企业加速转型，部分企业一部分财务人员发展理念较为落后，无法全面接受新型的财务管理方式，对于相应的财务管理制度和财务数据信息管理系统不能有效的掌握和应用。企业需要全面加强对财务人员财务管理理念、专业知识以及业务技术、职业道德方面的教育培养，不断提高财务人员的综合素质，在提升财务人员工作水平的同时，促使财务人员能够自觉利用财务管理制度规范来约束自己，掌握并灵活运用各类信息化财务管理数据系统，充分满足财务管理创新发展的需要。

三、结语

新形势下，财务管理工作成为企业创新发展的重要板块，而财务风险作为财务管理的重点内容，对于增强企业竞争力，提高企业经济资本和社会价值有着至关重要的作用和意义，能够充分保证企业在现代化市场经济环境中稳步发展，从而不断提高企业在社会市场中的经济地位。财务风险贯穿于企业经营活动的全过程，需要对财务管理每一个工作环节进行明确，制定相应的风险管理制度和预警机制，努力将财务风险控制在合理范围内，确保企业资金的正常运转。