现代企业资金管理存在的问题及对策探讨

邬迪

（中原信达知识产权代理有限责任公司，北京 100033）

一、资金管理在日常经营管理中起到的作用

（一）防控企业资金风险

企业在日常的生产经营过程中，如何最大限度地规避资金风险是企业必须了解和解决的问题。对于一家企业而言，上到管理层，下到普通员工，都要从自身出发，不断地提高对资金风险的防范意识，进行各角度、多元化地管理、监督，起草、制定与企业自身经营相匹配的资金管理控制流程和制度。此外，还要进一步管理和落实资金风险防范制度，提高管理层和资金管理人员的责任心，在实际工作中贯彻执行风险管控制度，合理地运用资金管理与防控手段，只有这样，才能更好地为防范和控制资金风险保驾护航。

（二）有助于企业实现生产经营目标

在竞争日益激烈的市场环境中，资金是企业重要的经济资源，很大程度上会为企业带来一系列的经济利益。因此，企业资金状况在一定程度上反映了经济活动的好坏、财务状况的良莠，以及能否成为未来经济活动的进一步开展的有力支撑。由此可见，现代企业在资金管理与风险控制方面的强化还是很有必要的，它不光有助于企业资金配置的优化，更能有助于企业实现最终的经营目标。

（三）减少非必要开支，降低资金成本

作为企业管理这来说，从企业长远发展角度上看，资金的管理与风险控制的最终目的就是要保证企业经营目标的实现、加速资金的流转、并减少非必要开支降低资金成本。“好钢用在刀刃上”，资金管理的作用就是要将企业的资金用在“刀刃”上发挥其最大的价值，有效杜绝资金出现安全问题，最大限度降低企业资金流断裂的风险。这些对于一家企业而言在增强营运能力、盈利能力、提高自身价值等方面的意义都十分重大。

二、现代企业资金管理存在的问题

（一）资金管理制度的缺失和管控力度的不足

现阶段，我国大多数企业在资金的管理和使用过程中，普遍存在着监督管控不到位的现象，究其原因，其实是由于公司结构集中、财务管理分散、疏于财务管理造成的。在诸多因素的影响下，很多企业的资金管理制度不完善或形同虚设，不能与资金管理需求相结合。再加上没有及时调整和规范，存在着很多的瑕疵和漏洞，原本制定的资金监管制度并未发挥其实际的作用和价值。此外，有的企业没有制定相应的应收账款管理制度，没有设立专人对应收款项进行问询和催收，因长期不清账，导致企业的应收款项越来越多，坏账损失发生的风险不断加大，从而影响企业的健康发展。由此可见，不懂得对闲置资金进行管理和配置，资金的利用率就会降低，企业也就无法获得更多的收益。还有一些企业，盲目节约成本，不严格按照定岗定责的财务管理制度分设财务人员，会计和出纳由一人兼任，再加上本身企业内部的各项管理制度不健全，财务制度和资金管理制度存在漏洞，资金的管理和使用混乱，账户收支混淆不清，最终导致挪用公款及公款私吞等恶性事件的发生，终将给企业造成无法弥补的损失。

（二）管理层对资金管理不重视，认知不足

在很多企业中，管理层对现金流量、时间成本及资金管理的实质缺乏了解，对现金流量表的重视程度不足，只关注了短期利益，没有充分考虑续供资金。资金的调配权和使用权又集中在管理者一人手中，负责人一句话，财务人员就付款报销，毫无资金风险概念，导致了企业在经营过程中存在一定的安全隐患，甚至出现破产风险。这些都是由于管理层对资金管理的不重视和认知不足导致的。长此以往，小毛病就积累成了大问题，日久天长会对企业造成不可挽回的损失。

（三）资金管理人员素质不高

在一些企业里，资金管理人员普遍缺乏先进的专业技能与经验，知识储备和实际工作经验略有不足，管理层也没有结合企业的实际情况对他们进行系统、规范的行业技术培训，专业性差，缺少扎实的资金管理专业知识，达不到相应岗位应具备的业务能力，因而无法深入地理解和掌握资金的管控业务，导致这些资金管理人员不能胜任自身的岗位职责，无法保质保量地完成自己的本职工作。

（四）资金管理混乱，企业效益不良

研究表明，我国的很多企业都存在资金分散的问题，不符合资金集中管控的要求，各部门资金分配比例不合理，导致企业资金的使用效益不好。还有一些企业在经营管理过程中，目光过多地关注于存款的多少，而忽视资金的监督和管理，甚至没有制定任何约束机制，企业所拥有的资金不能真正用在需要的地方，给企业的经济效益带来不小的冲击。这些管理上的漏洞最终会导致挪用资金现象的发生，甚至给企业的发展带来无法弥补的损失。

（五）资金管理方法相对落后

现阶段，部分企业并没有建立资金信息管理平台，在应用信息技术方面整体处于较低水平，仅利用相对传统落后的手工方法来运营管理资金，导致资金管理不及时、信息不准确、监督管理滞后等问题的发生。

（六）客观因素的影响导致不可控风险加剧

在我国，受外界因素和国际因素的影响，很多企业仍会面临资金筹措、担保、汇差结算等阻碍企业资金正常营运的问题。比如，一些金融机构对企业的投资、借款要求和门槛都较高，制定了许多限制贷款的制度，严重限制了企业的放贷数额和范围，令企业举步维艰。对于涉及境外业务的企业，因销货和收款时间不同导致的汇差影响给企业带来的资金方面的问题也不容小觑。这些因素在企业的资金管理和运营过程中影响都非常大。

三、对策建议

（一）在资金的核定、筹集、运用、分配方面进行重点管控

首先，在企业日常经营管理中，应本着节约、需要的原则，选取合适的计算计量方式，对资金的需求量进行合理地考量，这一点非常重要，科学的计算资金的需求量是企业资金管理的起点和关键。资金使用计划的科学编制能够进一步保障资金管理的合理性，为企业的正常经营和发展提供有力保障。其次，要对存货、应收账款等方面加强管理，要结合企业自身的生产经营特点和需求，利用自身特有的社会信誉和声望，积极争取国家和地方的政策支持与帮扶。最大限度地运用融资、贷款等各种筹资方法，扩大企业资金的来源。除此之外，还可以借助供需的时间差合理地对资金进行调度和筹措，这些都是企业日常经营过程中节省资金、提高资金使用率的好办法，值得广大企业借鉴和推广。再次，企业的资金管理人员要在资金的“用好”“盘活”方面下足功夫，做到及时清账、款到发货，为资金的加速回笼提供有力保障。也要在缩减采购资金、运用沉淀资金等方便多加用心留意，对商品的进、销、存各环节做到及时清查、及时调整。最后，要根据员工的工作能力的高低、责任心的大小、对企业的贡献等方面，在薪酬奖金的设置上适当拉开差距，做到薪酬与岗位相符、薪酬与付出相符、薪酬与能力相符，让员工切实体会到公平、合理，最大程度调动员工工作的积极性和主观能动性，为企业生产能力的提高和经济效益的增长提供强有力的支持。

（二）建立健全资金管理制度，加大资金管控力度

企业的管理层和资金管理部门应尽可能地根据企业的自身情况，量身打造符合企业自身发展特点的资金管理制度，并且在资金管理工作中要认真贯彻执行，对财务活动进行统筹规划安排，合理地调整财务部门的工作，划分工作人员的岗位职责，必要时设置资金管理小组，分设投资业务与融资业务岗位，完善监管制度，加强和财务部门的交流和配合，认真学习和分析如何科学地调度和使用资金，有效规避财务风险，确保资金的运用更加科学合理。此外，在资金方面还应配合稽核制度，加大资金花费的监管力度，对企业内部各种经费支出在数据、用途上都要经过严格精准地控制、审核和把关，减少不必要的经济支出和资金浪费，对不符合支付条件的支出坚决止付，最大限度地保全企业资金的安全。

对于各种电子产品和支付介质的管理，比如网银U盾、支付密码等，不能交由一人管理，以免出现监守自盗情况的发生。比如某市某公司曾发生过一起重大地挪用公款事件，该公司出纳员王某利用职务之便，私自挪用公司账户的资金转至其个人名下，在数月之内，私吞公司账户资金高达数千万元。为什么会出现这么大的资金被挪用却神不知鬼不觉未被及时发现的现象发生呢？最致命的原因就是该企业本该分别在会计张某和出纳员王某手里保管的2把网银U盾，因企业资金管理制度不健全，疏于管理，资金监管出现了漏洞，致使这2把U盾都在出纳员王某手里一人掌控，给了王某可乘之机。数额如此之大的资金被王某私自挪用，公司管理层都没有发觉，给该企业造成了重创和无法挽回的损失。各企业要以此为教训，加大资金管控力度，定期核对现金账、银行账等各类资金账户，对网银U盾、支付密码等重要物品进行分人管理，切忌抱有侥幸心理，以免给企业酿成大祸。

（三）合理配置资金管理人员

资金管理工作是一项专业性较强、难度较高的工作，负责资金管理的员工除了需要掌握投资技巧、融资方法、预算监管等各种专业性的理论知识，更要具备一定的企业管理经验，能够在瞬息万变的经济大潮中做到独立思考分析。企业的管理层可以通过招聘等方式引进资金管理领域的高素质人才，同时结合本公司的资金管理工作责任制度，对他们的工作行为进行有效约束，落实资金流转岗位的岗位职责，责任到人，以减少因管理不善导致的资金风险，保障企业各项资金管理工作的顺利开展和推进。

（四）加强对资金管理人员的学习和培训

企业应建立有效的财务制度和内部管理制度，可以通过建立严格的工作秩序在内部树立科学的资金管理意识，提升员工对资金管理工作的重视程度，让他们更加积极地参与资金管理。同时，进一步完善落实内部沟通机制，建立有效地沟通屏障，为跨部门沟通和协作创造良好的氛围环境。此外，还应在企业内部中营造先进积极的工作氛围，对企业员工进行思想教育，使其形成积极向上的价值观，学会通过科学合理的方式将工作中存在的问题进行解决和处理。此外，还可以通过参观、学习、培训、讲座、再教育等形式，让资金管理人员不断地学习和提升专业技能水平和工作能力，提高日常工作的效率、质量及精细化程度。帮助员工在日常工作中树立终身学习的观念、责任意识和严谨认真的工作态度，让他们认识到只有在工作中不断学习，提升自身的工作能力，才能适应现今社会的和未来的发展趋势。使其时刻保持坚定的工作立场、较高的思想道德品质修养、较强的实践工作能力以及热爱本职工作的赤诚之心，革新自身的工作水平和理念，以促进资金管理工作精细化良性发展，更好地将资金管理监督工作出色地完成好。

（五）建立资金管理信息化平台

随着国内外市场经济的不断发展，我国经济发展的步伐不断加快，信息化、网络化、多样化的管理方式也层出不穷，传统落后的手工运营资金管理办法逐渐被替代而退出历史的舞台。未来，希望更多的企业尝试在财务系统中加入资金管理模块，注重资金管理在计算机技术领域运用技能的提高，借助计算机信息技术和先进的互联网技术，帮助企业管理人员在资金管理工作中开展更高效的考评工作。还可以与人工智能、大数据等先进技术相结合，无须通过过多烦琐的手续就可以令企业的资金运转更加流畅，使用效率更高。先进完善的信息化平台，将对数据信息进行精准的统一和整合、对资金信息进行监控和查询、对资金风险进行准确的预警，更好地将各种信息资源共享，帮助企业更好地实现资金的动态管理。

（六）集中管控资金，执行预算制度，降低资金风险

企业要建立健全结算中心制度，打造和完善标准规范、科学合理、公开透明的资金管理体系，遵循严格管控的原则，对企业的资金进行集中的管理和调配，让资金使用在更加需要的地方。为确保资金的安全和账户的清晰，各企业可以对各金融机构的超额账户进行精简和清理，在不影响企业正常运转的情况下，保留一个支付总账户和少量专项转账账户即可。同时，要根据企业自身的规模、特点、业务发展需求及未来的发展方向，制定出由基层起草编制、经逐级审查、专业人士研究修订、管理层批准执行的预算制度。此外，还要建立和完善预算责任追究制度，奖惩分明，避免出现形式主义问题，借此来提高企业资金的使用效率，提升企业的管理水平，推动企业的良性发展。对于涉外经营的一些企业，可以通过汇率调整、利率调整、提前还款、长期外汇交易等方式，化解汇差结算等方面给企业带来的不确定风险。

四、结束语

资金管理不仅能帮助企业规避财务风险，还可以帮助企业完善内部监督评价和审查体系，帮助企业获取更好的经济利益。各企业在日常经营活动中，应不断深入挖掘资金管理方面存在的问题，及时对这些问题进行整改，确保企业资金管理的及时性、严肃性和有效性。保证企业风险最小化、效益最大化，最终实现企业可持续发展的战略目标。