企业财务分析存在的问题及对策思考

2022-12-25谭利

大众投资指南 2022年30期

谭利

（讯联科技股份有限公司，广东广州 510000）

财务分析不仅是财务工作者对外输出成果最重要的途径，而且财务分析可以将财务报表数据转换成有用的信息，是帮助信息使用者改善经营决策的最好方法之一。但是在日常工作中，往往是各层领导对财务分析不够重视，对财务分析的定量、定性披露即看不明白，也不想看明白，认为只要牢牢抓住业务，就万无一失。而恰恰越是大型企业，就越要重视财务分析，规范财务分析，对财务分析要进行各方面指标的考核，财务分析要与公司绩效综合评价形成一个整体，达到提高管理能力的效果。从事财务分析的工作人员一定要与业务部门相融合，深入到业务部门的每一个成本费用环节，这样才能提高事前预测，事中监督，事后分析及考核这一系统工作的效率。企业财务分析为财务状况和经营业绩考评和奖惩提供了可靠的依据。

一、企业加强财务分析的重要性

（一）财务分析可以使管理层了解公司的经营状况，改进日常工作及做出正确的经营决策

首先，完善的财务分析是通过对财务报表数据全方位分析，包括对资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注进行详细分析及披露，对各项指标进行解释及说明。例如对资产负债表的分析会对企业的资产状况进行详细的说明；对利润表的分析会对企业当期的盈利情况分析；现金流量表对企业的资金收入，支出，净增加，期末结余详细展示；财务报表附注会对整个报表数据与现实经营中的情况相结合进行详细的解释及说明。还有对应收账周转率、存货周转率、销售毛利率等指标进行分析。使得报表使用者对企业整个状况十分清晰。其次，财务人员在进行财务分析时，会与预算进行对比，这样可能看出事先预测数据是否存在不合理或是在执行过程中有些环节执行不到位。通过对比分析，考核评价，就大大提高了经营管理人员改善与提升工作的机会。最后，在财务分析的过程中，财务人员必须了解业务部门的重要业务信息，这样才能将财务分析做到实处，而不是只是枯燥的数据，失真的事实。这样也加强了财务人员与一线工作人员的沟通与交流，更加有利于整体工作的顺利完成，达到业财一体的效果，更能提高公司整体的营运能力。

（二）财务分析可以使外部使用者更快的了解企业信息

实务中，除了公司管理层需要及时掌握财务报表信息，有很多外部报表使用者也需要很好的了解一个企业的财务状况、经营成果。经过对某企业财务信息的了解，可以收集到自己想要的信息，例如政府统计部门可以完成对自己管辖范围内企业的经营数据收集，对企业的收入增长，利润额，利润率有个了解，可以完成统计数据的收集工作。金融市场投资者经过查看企业的年报及附注可以大概了解某企业的经营状况，盈利能力，使得自己做出比较正确的投资决定。债权人可以通过了解企业的短期偿债能力及长期偿债能力，让自己做出正确的决定。不管是权益投资者，还是债权人，都可以通过对财务状况的了解来提高规避风险的能力。

二、目前企业财务分析中存在的普遍性问题及不足

（一）管理层对财务分析重视度不高

企业中大多数高层管理人员是业务部门或生产部门提升而来，这就造成大多数管理人员不具备财务基础知识，自然而然也无法对这种复杂而系统的财务数据提起兴趣。尤其是在这种高强度，大竞争的环境下，自身工作已经让人应接不暇，更难有时间仔细琢磨财务报表数据。但是随着企业业务不断扩大，业务量不断增加，很多经营情况，不能像一开始时一眼就可以看得清楚了，而是需要专业的财务人员核算数据，出具报表，进行有效分析，才能得出准确的财务经营状况和资金使用情况。这样才能让管理层对企业的整体经营情况及公司的资源配置有个清晰的了解，做到心中有数，才能使管理者高效的管理企业，让企业长远发展。

（二）财务分析人员技能待提高

大多数企业财务分析岗位由核算会计兼职担任。这部分人员往往因为大量时间与精力消耗在日常账务核算中，自然没有太多时间去思考如何对报表进行分析，用什么方法与工具进行分析。如何分析高层管理人员才能够接受，才能够很好地使用分析数据，毕竟财务分析工作考验的是一个人的专业技术能力与综合职业判断能力。要做好财务分析这项工作，还需要财务分析人员与业务部门，生产部门等各职能部门相辅相成，需有良好的沟通能力，相融性。而现实中相反，大多数企业财务分析人员闭门造车，只是简单地对报表中的数据进行指标分析，不知道数据背后真正的原因。

（三）财务分析工作与业务脱节

当前很多企业的财务人员不参与企业的日常产销会议，对企业的日常具体运营情况也不进行深入地了解。对各生产环节、销售环节、采购环节中的成本费用发生关键点一无所知。在这种情况下做出来的财务分析只是生搬硬套，按照书本中的指标与方法做完了事。这样做出来的报表分析，既无法对预算数据进行对比，监督与分析评价，也无法提供有效的财务分析供报表使用者使用，更谈不上做出有效的经营决策了。

（四）财务基础数据收集不及时，分析不全面

财务分析的及时性对企业非常重要，企业经营信息千化万变，滞后的财务分析对企业改善经营管理的作用大打折扣。企业各项数据收集往往在月末及下月初，这样再做账务处理已到次月中旬，再出财务分析，时间已过去半个多月，这显然与如今这种高效运转的时代，格格不入。不能达到信息的高效传递及使用效力。

财务分析不全面，不能形成完善的财务分板体系。作为一个完善分析体系，不能只限于几个指标的分析。真正的财务分析不仅要有深度，还要求有广度。而现实中，通常做的财务分析只是表面而已，与实际的业务发生情况相差甚远。

（五）财务分析结果应用有限

财务分析结果不仅能提升财务的工作效率，而且还能有助于提高企业经营管理人员在经营过程中，对标以往的主观主义与经验主义。使得管理人员对自身日常工作中出现的无效或低效工作做出判断与纠正，使管理层不再单单依靠主观判断与经验来做决策。而现实中企业管理层往往习惯依赖于主观判断与经验来做决定，缺少客观的数据分析支持，没有将财务分析与企业运营管理完美地结合，没有为提高企业经营管理决策提供实质性的帮助。管理层有可能发生决策失误，发生财务风险，经营风险，给企业带来不必要的损失。

三、针对上述问题及不足的改进对策和建议

（一）增强与管理层的沟通，提高管理层对财务分析的重视度

如何提高管理层对财务分析的重视度呢？本文认为应该有几个方面可以做。首先，财务部领导平时可以多向管理层解释，汇报财务分析数据，以生动容易接受的方式讲述，使管理层对该项数据产生一定的印象。可以针对管理层平时看重的方面进行详细分析，在领导心中产生共鸣。经过长期的行为影响管理层的观点，使领导层依赖你的财务分析模式。其次，财务部人员应该定期或不定期举办一些财务分析方面的简单知识，一些日常的财务分析方法，可以将公司的一些实例做成案例，以生动有趣的方法去吸引公司各层领导及与财务部相关部门关键人员听课。详细讲述财务数据与日常经营过程中的关联，财务分析对日常经营的作用。最后，财务分析人员需日常与其他部门的各岗位相关人员进行深度沟通，使其再影响他上一层领导对财务分析工作的认识与理解，这样才能全方位地提高公司各级管理层对财务工作及财务分析工作重视与认可。

（二）全方位提升财务分析人员的技能水平与综合素质

在财务分析工作中，财务分析人员的技能水平与综合素质对该项工作起到至关重要的影响。也可以说，人员的技能水平与综合素质是能否高效完成该项工作最关键因素。总体来说，财务分析人员应从以下几个方面提升能力。第一，需要熟悉公司业务。从全局深入了解公司各个关键环节，包括市场、生产、采购、销售等一系列产销供的环节。这些工作可以体现一个人沟通能力，对其他岗位信息的接受能力，与其他同事的融合能力。第二，对会计信息系统和公司会计政策的掌握。财务分析的最主要信息来源是数据，为了用好这个数据，要对搜集、整理和加工过程及标准有一定的了解。财务分析人员有时也有损益控制的作用，需要向相关部门提供一些费用计提或冲销依据。另外，作业业务控制的一部分，分析人员需经常检查会计记账的合理性和准确性，这都需要财务分析人员了解会计工作的系统、流程和方法。第三，掌握各种分析所需的软件工具和系统。在分析的过程中，需要各种分析软件和系统才能提高大量数据处理的效率与准确性。例如对excel各函数的运用需非常熟练。所以，财务分析人员必须掌握各种工具和系统。第四，有独立思考的能力。因为财务分析整天与数据和信息打交道，对这些数字的真实性与可靠性思考与判断，是否运用所积累的业务常识和职业敏感性来判断数字的真实性和可靠性是决定一个财务分析人员好坏的重要因素。第五，叙述能力。财务分析的中转站，要搜集到零散的信息后，把它加工整合为有用的信息，再传达到需要的部门。这就需要财务分析人员要有说与写的能力。第六，全局观或大局观的能力。这一点要求在考虑问题时站在更高的角度去思考，去发现原来没有考虑到的点。这样能纵观全局，不至于造成大的失误。

如何获得这样能力的财务分析人员。一是在招聘时就按这几种能力对标招聘选取。二是在日常工作中选取具备这种素质的员工加以培训。各企业可根据实际情况而定。

（三）加强财务分析与业务环节的沟通，做到业务与财务相辅相成

在工作中，财务人员经常会出现埋头苦干，给人以深入简出的印象。在日常工作中，很少主动与外部门的同事进行沟通。为了更好地做好财务分析工作，提高财务分析结果的准确性，提高财务分析结果可接受性，就必须要与业务部门的人员多进行沟通和合作。不断地熟悉公司业务，这种对业务的熟悉使得在与其他部门沟通时不说行外话，让人感觉很专业很明白，对业务的熟悉程度决定了对业务控制的参与和对业务支持的力度，大大提高了工作效率。也使分析成果更容易让其他部门所接受。

要做好业财融合，财务部首先要走出去，多参与其他部门的一些会议，多听多看多思考多请教，要让其他部门接受我们的人，然后接受我们说的事情。比如对于市场部，可以与他们讲税务筹划的要点，合同签订时哪些地方会影响税负，税率，哪些地方需要注意。可以与采购部门，谈分期支付的方法，融资租赁的方法。还可以与生产部门谈成本分析，当这种专业分析渗透到公司的各个环节时，也就成功地融入了公司的业务当中。这样既让自己的工作成果走出去了，也帮助了公司其他部门提高了管理水平，皆大欢喜。真正做到各部门相辅相成，共同进步。

（四）加快财务数据收集的速度，提高财务分析的全面性

从事财务工作的人都知道，及时性对于一个财务人员来说太重要了。账务处理有时间规定，申报纳税有时间规定，财务分析有时间规定。财务人员每天都在与时间赛跑。及时性对于财务人员来说至关重要。现在市场的信息瞬息万变，你迟一天提供财务分析给管理人员，就有可能错失了一个重要的投资机会，就有可能延迟了一个重要的经营决策。这样就不仅不能提高经营管理水平，有时还可能使公司承受重大损失。在日常工作中，需要制定好数据收集时间，公司每个岗位提供到财务部的数据都要有硬性时间规定。而且此项规定要与公司的绩效考核挂钩，纳入绩效考核中去，这样就可以大大提高数据收效率。还可能利用公司ERP信息系统，数据可以在发生时及时就通过系统传导到财务部，这样大大提速了财务取数时间，即可及时完成后面每一项工作，财务分析报告也能提前传达到每个使用者手中。

要做好财务分析工作，财务分析资料需要全面，完整。主要从资产质量、资本结构质量、利润质量、现金流量质量方面着手全面分析。财务分析人员不能断章取义，自以为是。解决分析全面性问题，大致有个方法：

第一，企业应该加强全面预算管理，完善预算指标，力求将预算管理贯穿于企业生产经营的全过程，这样不但可以提高企业的成本控制效率，还能从根本上保障企业财务数据分析全面性。

第二，企业应该大力发信息系统建设，积极的构建高效的信息共享平台，将公司业务部门与财务核算及分析贯穿起来。这样不但可以解决部门信息孤岛问题，也可能加快信息传递效率，还能为财务分析工作提供更加真实、可靠、完整的信息支持。这样就可以使用得财务分析工作做得更加全面，从而帮助企业更好的发展。