关于民营企业财务管理优化探讨

曾涓娟

（惠州市中羽通信工程维护有限公司，广东 惠州 516001）

财务在企业的生产经营中占据着十分重要的地位，了解财务管理工作的价值并管理好财务工作可以提升竞争力，让企业获得长足的发展。民营企业的管理水平在持续地被强化，财务管理手段也得到了创新，民营企业通过持续的摸索逐渐建立起自己的经济架构，占据了大量的市场经济份额，在巅峰时期甚至一度占领了一半以上的市场份额，然而当前的民营企业也陷入发展瓶颈期，亟须改变经营方式来应对市场的变化，要借助于国家的各种扶持政策，同时企业自身还要相应地做出改变，通常，民营企业在融资方面都会有短板，不能妥善处理财务问题，财务问题是制约民营企业发展的最根本问题。

一、民营企业财务管理的含义以及重要性

（一）财务管理的含义

一个企业的财务管理工作是十分重要的，相关财务管理办法是相对完善的才可以让企业的经营状况获得提高。合格的财务管理工作，要能精准地研判市场，强化企业的竞争优势，让企业能在市场中占据有利地位。改革开放的深入推进，助推了民营企业的壮大和发展。与之相应的是，财务管理的缺点也在日益显露，为此，我们要充分认识到财务管理工作的价值和意义[1]。财务与企业生产经营的方方面面都有关联，是一种综合性科目。财务管理工作重点就是管理好企业的资金问题，从某种程度来讲，企业的财务管理工作也是对整体经营理念和方法的剖析和研判，财务工作直接关乎企业的生产经营。财务管理可以及时分析企业当前的运营情况，通过市场调研分析企业的发展状况。财务管理就是大量分析财务资料和数据，从而得出企业的发展状况和结论，还能够合理地预测企业今后的发展动向。

（二）民营企业财务管理的重要性

我们的社会在持续的进步，其中民营企业的地位始终很有分量。民营企业能够很好地推动我们国家的进步，可以让经济获得发展。经济体制带给民营企业优良的发展氛围，发展起来的民营企业规模日益壮大。民营企业给我们国家提供了大量的就业岗位，让经济获得了发展。所以，要大力发扬民营产业，民营企业自身的财务状况严重影响着企业的发展，也是关乎经营管理的重要环节。民营企业的财务问题会影响企业整体的市场竞争优势，制约民营企业的发展，限制经济的增长速度。持续地强化财务管理工作，对于精进企业的财务管理水平、准确的了解企业的运营情况、预测今后的发展情况有帮助，还可以辅助做好企业的发展目标分析。剖析相关财务基础资料，可以及时发现并改进企业的管理薄弱点，从而对症下药，让企业获得全面进步和发展。

二、民营企业财务管理普遍存在的问题

（一）缺乏现代财务管理理念

民营企业普遍存在的问题，就是没有建立起正确的财务管理概念。许多民营企业，对于财务工作的定义都是算账、记账，记录好各种资金收入和支出，记录好各种财务基础信息，许多财务人员还局限在制作凭证和资金表格、完成报销和应对税务等工作上。财务部门最直观的工作成绩就是财务方面的报表，但是思考数据背后的价值和透过数据进行决策都不是财务部门的工作职责，财务管理是基于企业的日常经营衍生出来的一个项目，它主要是跟随企业的发展需要而随之进行调整，无法准确、适当的分配资源，也不能吸纳外部资源，又无法用发展的眼光规划企业的日常运营情况[2]。这种财务管理的局限性，限制了企业的长远发展，它制造了一条无法跨越的障碍，使工作效率下降、水平偏低，无法发挥出财务管理工作的本来价值，自然也就无从谈起财务管理工作原本的价值和意义。

（二）内部控制制度不完善

开展内部控制就是想确保资金安全，强化会计基础数据的质量，保证财务管理的规章制度可以得到坚决的落实，有效规避或者减少财务隐患，让企业的经营管理得到提升，确保企业长期的经营战略能够实现而具体制定的一些企业管理办法，它主要包括会计控制与内部审计控制两方面。民营企业普遍缺乏系统性的会计管理办法。内部控制的关键点就是进一步明确职责、实现内部平衡[3]。正常情况下财务要有财务、会计和出纳，但一些企业压降财务人员来减少成本支出，使得三个人的任务变成一个人的任务。企业虽然有自己的管理办法，但是执行效果却不好。民营企业普遍不重视内部审计工作也没有单独设立审计机构，有些有审计机构的也是同其他部门联合在一起或是把财会人员列为审计工作者，这不利于内部审计工作的推进。有些企业，认为审计工作会有损工作气氛，迫不得已才会进行内部审计，所以民营企业的内部审计工作几乎是没有价值。内部控制不规范，就造成了会计控制层面不能有效行使监督权力。体现在：无法严格管控现金，容易引发资金的长期闲置或者是资金无法满足经营需要；不遵守现金管理办法，经常出现超过企业标准额度的现金支出，不按要求进行银行系统的资金结余，还存在坐支抵销货物欠账的情况；固定资产管理不规范，不能准确记录资产值变化情况，折旧处理不当，账面同经营实际无法准确对应；应收账款追缴不及时；存货管理水平低，存在呆坏账；注重金钱不注重实物，导致资源浪费；成本管控不合理，存在虚假成本支出等等。

（三）会计人员素质水平整体偏低

当前，许多民营企业无法提供准确的账目，财务数据严重失真，既有以上所述原因，同时会计从业者自身的业务水平也制约了工作水平。整体来看，民营企业的会计工作者具有财务方面的知识储备和专业能力，但是理财的概念和方式已经无法适应当前的社会，不能主动汲取知识，创新意识不足。基本没有会计管控概念，这就造成了会计工作整体水平较差，体现在：会计科目不健全；原始会计凭证资料缺失；处理账目时间滞后，存在大量的未达账项；账簿不合理；把许多会计记录任意合并，人为导致账目不清晰；会计记录不准确，会计的基数以及所选择方式不准确；会计档案无法准确地实现规范化记录等。

（四）缺乏风险管理

民营企业在发展越来越好的同时，也还是存在多种隐患，有一些隐患甚至会严重影响到企业的生存条件。通常，大型企业出现的问题民营企业都会存在，民营企业的工作主要集中在技术落后和常规的生产加工方面，他们的生产活动能力相对较小，工艺技术不先进，产品质量较差，生产力薄弱，无法及时研发出新的产品，产品的科技质量较差，竞争优势不足，还存在不合理管理的情况，导致财务管理不公开，财务管理流程不健全，这都严重限制了贷款。同时，民营企业普遍缺乏信用等级，无法抵抗一些贷款风险。以上所述的原因，都制约了民营企业的发展，导致其在经营过程中面临较大的风险隐患。通常，民营企业将重点放在生产产品的流水线和销售产品环节，缺乏对所述风险的重视，没有建立起统一的风险应对管理措施，缺乏专业的人员和机构来真正管控潜在的风险隐患。

三、解决民营企业财务管理中存在问题的对策

（一）更新财务管理理念

要明确财务管理的核心，变被动的财务管理为主动。在思想方面要树立新的财务管理工作概念，意识到他的重要性，它在企业的战略体系中有着极其重要的价值，财务管理改变过去的被动服务身份为积极主动地进行管理，这种转变更加适应企业经济增值的要求。主动的财务管理，一方面要准确记录财务数据，处理财务事项，另一方面还要探索建立规范统一的财务管理制度和标准的流程规范，全面促进会计行业的质效，要有效应用预算工具及时介入到财务工作当中去。立足于企业的整体战略定位进行预算管理，这也是财务管理工作的常用方法，能够起到激励作用并能有效监督事中流程，合理进行绩效管理。市场经济充分体现了信用的价值，信用是市场里面最基本的属性，有了信用，才有可能开展其他一系列的经济行为，也才能加强企业的核心竞争优势。如果资金短缺了，还可以凭借信用等级来吸纳资金，还可以依靠信用去开拓外部市场，竞争优势不明显也能够凭借信用来进行强化，缺乏信用会使人没有安全感，这就会严重限制市场经济的进行。由于不同的工作方会有各自不同的出发点，这就容易引发民营企业采取违法、违纪的一系列举措，究其本质还是缺乏最基本的信用概念以及基础的法律知识[4]。所以，要想杜绝和降低那些违法乱纪以及虚假经营的情况，就一定要重视民营企业的文化建设，树牢诚信意识，强化法律思维，积极提升全员的法律知识储备程度，建立起个人的诚信品牌。公布企业的诚信管理办法并严格以此为标准，检验企业的规章制度和个人的行动；注重开展日常培训，灵活培训内容和形式，帮助员工进一步明确信用、守法的价值，坚守信用的原则，此外，还要能形成一系列鼓励诚信与守法的正向反馈机制，打造起民营企业守信用、遵守法律的全新品牌形象。重点针对会计人员，帮助他们树立起信用意识，让他们深入领会信用的重要意义，把诚信作为一切行动的准则和标杆，坚决杜绝虚假账目。

（二）健全内部会计控制和内部审计制度

在一个企业，内部会计控制是实现企业内部控制的前提条件。民营企业要先明确内部会计控制的重要意义，紧密结合会计基础信息质量、确保经济财产安全、保证相关法律政策可以得到精准的执行和落实，并以此为基础来制定内部会计控制的相关原则，要秉持合法、有效、全面的原则，适时管理、确保人员职责合理、成本效益可以实现最大化，通过把不兼容的职务进行分离、通过授权的手段授予其他人员控制的权限，强化预算、财产保全、风险和报告、信息技术等控制方式，全面管理和控制企业的货币、实物以及投资、工程、筹资等环节，并监督采购与付款、销售与收款、成本费用等系列活动，这可以进一步强化会计地位，提升财务基础信息的质量和内部管理水平，从而进一步提升公司的经营质效。市场竞争越来越白热化，内部审计工作可以及时进行查错纠偏，保护好企业的经营成果，合理分配资源，完善内部制度，从而提高企业的经营管理水平，创造更大的经济利润。首先民营企业一定要充分认识到内部审计工作的价值，逐步健全审计部门，确保审计部门的独立性；其次要明晰内部审计部门的工作职责、范围和工作标准等内容，确保规范化、标准化开展审计工作，确保审计工作透明、公正、公开。还要努力壮大审计从业者的人员力量，强化审计工作者的职业技能。

（三）提高会计人员素质，加强会计基础工作

会计科目的自身特征要求会计从业者要专业能力过硬、精准掌握财务政策、具备优良的职业素养和完整的知识储备能力。结合会计从业者的具体情况，民营企业要提升人员素质，发展壮大会计队伍。常态化开展法制、思想教育工作，让会计从业者进一步掌握国家的财会政策，吃透会计的行业规范，强化自身的法律思维，严格要求自己遵守法律要求；定期进行岗位练兵，常态化开展继续教育工作，及时更新财会工作者的工作概念，努力提升他们应对问题的能力；强化职业素质教育，要求会计工作者立足岗位职责，勤勤恳恳、谦虚谨慎、守好职业操守[5]。始终抓牢会计工作者持证上岗的管理规定。严格依据《会计基础工作规范》的各种规定，规范化地管理民营企业的常规性会计事项，确保会计账簿设计合理、会计科目规范完整、会计凭证填写规范、审批审核严谨、现金和银行系统账目结算及时、编写报表及时，要确保会计账目清晰、原始凭证信息齐全准确、处理账目及时、计算精准。

（四）增强风险意识，加强风险管理

风险管理工作是企业管理、监督、管控企业相关风险隐患的一系列措施和办法，就是要及时查找、测量、分析出企业存在的隐患并及时报告和处理这些问题。风险管理重点通常是放在事前阶段，风险管理工作要能够剖析出潜在的风险、合理判断并承担风险带来的后果，科学的防范风险。民营企业由于多种因素的影响，导致自身无法抵御较大风险。因此在进行财务管理时，就要合理强化风险思维，切实发挥好防范风险和警示风险的作用，合理地预判一些可能的变化以及这些变化给企业带来的实质性影响。财务工作者和企业高层更是要增强识别风险的能力，建立起最基础的风险侦查能力，摸清楚当下主要的风险隐患，判断风险等级并为重大的风险隐患提供防范措施，让企业可以合理地准备应对措施，这样就可以把风险隐患造成的影响降到最小。

四、结束语

民营经济在我国的经济中占据重要地位，虽然民营企业陷入了发展瓶颈，遭遇困难，但是从长远角度来看，民营企业依然有着巨大的发展前景，民营企业的财务管理工作十分重要，健全企业的财务管理体系，建立标准的财务管理架构，实现资源的合理分配，在国家相关政策的扶持下积极寻找自身的优势，拓宽融资手段和方式，提升民营企业的竞争优势，这样才能确保民营企业获得长足和稳定的发展，走出一条适合民营企业的发展道路。