建筑企业资金管理的挑战与应对

张丹萍

（浙江小九天建设集团有限公司，浙江 东阳 322100）

全球经济的下行，让包括建筑业在内的社会各领域被迫按下暂停键，建筑企业遭遇的资金管理挑战历史罕见。这固然是外部环境突发变故导致的不良后果，也不同程度反映出企业传统管理模式暗藏形形色色的缺陷或弊端。不过，受到世界其他地区经济持续发展的不利影响，全球经济整体至今仍然未能实现完全恢复。在这种极其特殊的大背景下，国内建筑企业仍在不同程度遭遇资金管理的各种挑战。这既是新时期建筑企业不得不面对的客观现实，也需要企业以更加积极主动的态度迎接挑战，通过加快资金管理优化创新激发内生动力，从而实现逆境中的超越与突破。

一、建筑企业资金管理面临的挑战

（一）流动性趋紧

随着全球经济下行越来越严峻，社会经济整体进入了止步不前状态。当一切常态化生产经营活动均需服从于突发事件的举措时，各行各业都不可避免遭遇节奏混乱的打击。就建筑企业而言，国内房地产市场一直较为低迷，本就处于行业下滑期间，加之与全球经济下行最严重的时刻恰好有所重叠，各种混乱与无序逐渐显现。由于建筑业涉及产业领域极其广泛，包括建筑原材料、设施设备、辅材耗材及人工等往往分散在不同地区，需要企业多点采购、逐个汇集才能保证正常生产。因此，企业只有在环境条件优良、产业链条平稳顺畅的状态才能实现有序发展与持续推进。一旦其中任何一环出现问题或遭遇环境波动影响，企业各种生产经营或都将难以为继。这些挫折与障碍表现在资金管理层面就是企业流动性日趋紧张。

与其他行业相比，建筑业既是劳动密集型行业，也是资金密集型行业的典型代表之一。一项庞大的建筑工程从开始规划设计到最后竣工验收，每时每刻都在产生各种各样的费用支出。企业唯有准备足够充裕的资金才能应对来自方方面面的消耗。一旦正常生产或建设被迫中断或延迟，则事先规划的资金使用方案便会与客观现实中的消耗情况有所出入。倘若此类差距与日俱增，企业极有可能面临入不敷出的风险，也就是流动资金难以满足消耗需求，即，企业出现了流动性趋紧的危机。目前建筑企业资金管理面临的重大挑战之一正是流动性趋紧。例如，昂贵的建筑机械未按计划正常使用而闲置。不少建筑企业购买或租借大型建筑机械时都涉及数量不菲的资金投入，企业通常需要通过融资贷款支付购买款或租金。由此，企业每日承担的本息支出已然是极为沉重的资金负担。显然，仅此一项已会不同程度导致企业面临流动性压力。若类似问题持续产生，企业发展前景将极不乐观。

（二）成本大幅上涨

目前建筑企业资金管理面临的另一类重大挑战是成本大幅上涨。事实上，成本上涨与流动性趋紧实为一体两面的问题。随着经济状况逐渐好转，各行各业相继启动复工复产，购买原材料、加快物流运输等就会成为几乎所有行业与企业共同的重启节奏。而几乎同步重启产生的“潮涌”现象将必然造成买卖双方力量失衡，也就是买方市场与卖方市场互换。所谓“物以稀为贵”，当包括原料、辅材耗材、设施设备及物流资源等纷纷遭遇争抢，其价格水涨船高就会成为整体趋势。而建筑企业消耗资源多、涉及行业广、产业链条长等特点就会成为短板与掣肘。

与此同时，人力成本同样是建筑企业资金管理面临的又一重重大挑战。一方面，突发事件将不同程度制约建筑工人按时足量返回施工工地，工程建设几乎无法在缺人少员的状态下正常展开。而法律规定企业不得在不可抗力影响下随意停发或少发工人工资，也不能任意解除劳动合同关系。这些都会造成建筑企业在停工停产无收入的状态下继续承担人力成本支出。另一方面，即使在能够复产的地区，地方政府也会针对各行业制定相应措施，各种措施都会涉及数额不等的资金投入。即使地方政府能够为建筑企业提供一定的政策性帮扶，但政策性补贴之外的费用也需要企业承担。这些同样会成为人力成本的组成部分。

二、建筑企业应对资金管理挑战的基本原则

（一）依法办事

被迫暂停后重启的社会经济难免出现各种暂时性的混乱无序，这也是不少建筑企业资金管理一时间难以顺利进行的重要原因。但突发事件的挑战毕竟是短期内的冲击和压力，企业仍需坚守法律底线、坚持依法办事的基本原则才能顺利渡过难关。例如《合同法》中有所谓“不可抗力”的规定，因此建筑工程项目确因突发事件导致工期延误的，法律支持企业顺延工程期限。但若突发事件不足以导致工程延迟或由于发包方或承包方过错造成延误的，法律并不支持工程顺延的要求。因此，建筑企业即使处于突发事件之下也不能试图滥用法律条文。这不仅是特殊时期应对不可抗力冲击的正确处置措施，也是为企业依法维护自身合法权益奠定扎实基础，更是让建筑企业资金管理工作转型升级基于法律保护、经受法律检验的正确道路。

（二）开源节流

突发事件爆发导致的各种痛点与堵点最直接后果就是资金流动遇阻，而流动性恰恰是建筑企业正常发展的根本保障之一。当面临资金匮乏的冲击，企业固然需要更加重视和节省每分每厘，但仅仅节省并非全部。只有兼顾开源节流才能让暂时停滞的流动性逐渐恢复正常。换言之，建筑企业加强资金管理需要兼顾拓展与控制。前者是争取更大生存空间，后者则是巩固基础、积蓄力量。兼顾拓展与控制是建筑企业重新焕发流动性生机的重要手段，也是建筑企业应对资金管理挑战的又一基本原则。

三、建筑企业应对资金管理挑战的主要策略

（一）转变思想观念，完善制度供给

建筑企业资金管理面临的挑战多种多样，其中有不少需要管理人员充分利用先进管理手段创新应对。因此，这种特殊环境下的资金管理确实对管理技术和技巧提出了更高要求。然而从根本上讲，解决问题最关键也最有效的措施却是思想方法推陈出新、不拘一格。正如数字成像技术从根本上解决了胶片拍摄的各种缺陷与不足。思维方式的改变才是推动行为模式优化的前提条件。同理，建筑企业资金管理应对挑战首先需要的也是转变陈旧落后的管理思想，通过提高认识水平助力企业资金管理提升到更高阶段。

其中，避免等、靠、要等惰性思维至关重要。突发事件属于无法预料也极难规避的不可抗力。但恢复正常生产与建设则是企业的本职工作与使命责任，需要企业想方设法、竭尽所能动脑筋、想办法。然而一些管理人员恰恰缺乏足够的积极性和主动性，一味将希望寄托在政策性扶持和帮助，一味将责任归咎于大环境的冲击，而对自身管理模式潜在的缺陷与漏洞视若无睹、置若罔闻。这种事实上的怠惰思想才是制约建筑企业资金管理转型升级的根本原因。

在建筑企业挺过最艰难的停滞期后，发挥主观能动性就成为应对危机与挑战的切入点，企业资金管理需要进一步完善制度供给，通过总结经验教训，通过优化管理机制和模式促进管理实践创新性发展，比如完善资金管理标准化、精细化规则设计。在环境相对平稳、市场发展较为有序的状态下，不少建筑企业资金管理已经形成了相对成熟、习以为常的流程、步骤、方式方法。虽然偶尔也会受到市场波动不良影响，但整体上的发展基本顺畅。这就造成这些企业资金管理机制、模式固化、套化，即使已经发觉其中存在粗放、随意、局部或片面的问题，但环境的宽松会使这些企业及其管理人员缺少改革动力。而当突发事件袭来，更加标准化和精细化的规则才是应对风险和危机的突破口。完善资金管理标准化、精细化规则设计既是让有限的资金实现价值最大化的前提，也是将珍贵的资金资源实现最合理配置的保障。同时，标准且精细的资金管理规划、规则也有助于落实预算管理制，是建筑企业在特殊时期实施全面预算管理的制度基础。

（二）加强沟通交流，积极争取政策性资金扶持和帮困

中央层面的一些政策正是为包括建筑企业在内各行各业恢复正常生产的政策性扶持与帮困措施。建筑企业应当充分利用这一政策利好，通过优化资金管理加强沟通交流，从而实现政策性资金扶持和帮困力量的价值最大化。

比如，要全面了解和掌握不同地区出台的恢复生产的优惠政策、扶助措施等，要及时收集并保存从中央到地方各级政府的政策性文件或报告等资料。例如《广东省住房和城乡建设厅关于精准施策支持建筑业企业复工复产若干措施的通知》《江苏省住房城乡建设厅关于进一步加强住房城乡建设领域相关工作的通知》《无锡市关于我市建设工程施工合同履约及工程价款调整的指导意见》等。这是由于不同地区社会经济发展水平不一，故而各地出台针对建筑业复工复产的针对性措施也有差异。建筑企业当全面分析这些扶持政策的具体内容，将其与自身实际情况有机结合，形成具有可执行、可操作的申请报告或方案，以便在后续争取政策性资金扶持和帮困时有理有据。

又如，建筑企业应迅速梳理自身在不同工程项目中涉及流动性损失、成本上涨负担及其相关领域、环节的额外消耗与生存挑战问题等。要全面留存足够证明的凭证（包括纸质与电子版本）并固定证据。这是由于受大环境影响各行各业恢复生产建设大多需要争取政策性帮扶，而主管单位审核批准众多企业的申请势必耗时不菲，建筑企业唯有做好事前准备才能防不时之需。这也是缩短政策帮扶性资金回笼期限的重要手段之一。

再如，应及时调整（包括新增、更改）各类协议与合同。建筑企业承担的施工项目大多周期漫长，因此突发事件前已经签订的协议或合同数量众多。经过突发事件后，项目建设的环境条件已变，协议或合同势必需要相应变更、优化。这既是企业提高资金管理针对性、有效性、可靠性的重要举措，也是遵法守法、依法维护自身权益、避免不必要损失的重要手段。

（三）严格落实全面预算管理，强化内部监督控制

不少建筑企业资金管理都会不同程度面临捉襟见肘的困境。尽管这种情况下的资金匮乏属于短期危机，但为达到迅速恢复正常生产的目的，企业仍需加强资金管理，向管理要效益。故建筑企业需要严格落实全面预算管理，强化内部监督控制。

不少建筑企业虽然已经推行了全面预算管理，但相对平稳的环境与市场往往难以反衬预算管理的价值与意义。这种缺少压力的状态也造成不少建筑企业在全面预算管理中既不全面也少预防。换言之，这些企业的全面预算管理其实存在不同程度的片面化、局部性、抓大放小等问题，同时无预算也执行或超预算也执行等各种情况也屡见不鲜。显然，如此漏洞百出的预算管理其实名不副实、有形无实。

而当外部环境压力陡增的背景下，建筑企业不得不更加精打细算才能勉强维护生存。此时，全面预算管理的重要性、实用性才真正显现。而建筑企业严格落实全面预算管理首先需要的是落实责任制，也就是将预算方案全面分解、充分细化后落到每个生产岗位与任务节点。同时，要将预算方案与绩效考核直接挂钩，使全面预算管理的实践结果充分体现在每个人的切身收益层面。只有当预算结果考核与每个员工具体收入、福利待遇等密切关联，建筑企业全面预算管理才能实现整体覆盖与充分渗透，才能从根本上避免形式主义、走过场的问题。

在此基础上，企业还应将落实全面预算管理与强化内部监督控制有机融合。尽管建筑企业资金管理直接涉及资金运行与财务活动，但从更加战略和宏观的层面讲，强化内部监督控制也是助力全面预算管理可操作、可执行、优质高效的重要保障。同时，无预算不执行的根本原则本身也属于企业内部监督控制工作的核心与关键之一。因此，落实全面预算管理与强化内部监督控制实为相辅相成、相互促进、共同提高。建筑企业应当以此类融合管理推动资金管理加快转型升级、提质增效。

四、结束语

建筑企业一度如同其他众多行业遭遇包括供应链停滞、工人无法按时到岗、原材料成本大幅上涨、运输物流中断在内的各种问题层出不穷，导致个别企业几乎面临生死存亡的绝境。好在凭借强大的政策引导与制度保障，绝大多数建筑企业因此得以继续成长与发展。不过经济下行也使不少企业在资金管理方面的漏洞与问题浮出水面，更让越来越多企业意识到加强资金管理对于自身生存发展的决定性意义。从这一角度讲，让建筑企业得以重新审视传统模式下资金管理模式的合理性与有效性。与此同时，各种政策性帮扶措施的出台也为企业提供了资金管理优化调整的机会和条件。企业也愈发认识到基于法律框架自主寻求开源与节流等多元模式的重要性。但在积极探索更多技术性手段、技巧性策略的基础上，建筑企业也要切实树立科学管理理念，基于更加先进的现代管理思想推动资金管理转型升级。这既是新时期建筑企业优化资金管理、应对突发事件冲击与挑战的重要途径，也是新形势下建筑企业重塑管理架构、促进资金管理提质增效、实现可持续发展的必由之路。