企业业财一体化应用研究

王一格

（湖南农业大学商学院，长沙 410125）

1 引言

随着互联网和信息技术的快速发展，我国已进入数字经济时代，云计算、大数据和移动互联网等各种新技术不断涌现。企业数字化转型是数字化经济蓬勃发展的基础，而适者生存的法则将决定企业必须加快转型升级的步伐。对于企业来说，构建业财一体化管理系统能够发挥财务部门的功能，使经营资金得以有效使用，从而降低财务管理风险。业财一体化将成为企业新的经营转型方式和未来企业转型发展的重要方向，不但有助于改善企业内部的财务管理能力与制度，而且在提升企业运营绩效与企业竞争力等方面具有重要的意义。

2 业财一体化概述

2.1 业财一体化的内涵

业财一体化，即系统将企业各类业务和财务系统打通实现记账自动化，业务数据自动生成财务（凭证）信息，提高信息录入效率，降低差错率，并把应收账款管理、全面预算管理、内控管理、资金管理等理念贯穿于企业生产运营的全过程，增强业务、财务分析和管控能力。业财一体化在把财务人员从烦琐机械的工作中解放出来的同时，也对财务人员提出了更高的要求。在业财一体化模式下，财务人员不再是简单地等待收单据和完成日常的财务记账工作，而是和业务关联度增强，跟踪和优化业务流程，让财务管理由后端走向前端，把事后监督改为事前、事中管控。管理层可以随时查看业务和财务数据，提升决策效率。由此会产生新的岗位如管理会计、财务BP 岗位，等等。例如，安排一名管理会计负责车间低值易耗品节约项目，其可以通过分析账簿和报表，及时发现生产环节的成本问题，与车间班组长讨论采购策略、标准消耗、领用流程、管控方法和节约方案，提出优化方案，指导业务改进。

2.2 推动业财一体化的意义

2.2.1 业财一体化能借助前瞻性和洞察力，释放业务增长潜能

业财一体化系统打破了各部门间的信息孤岛，在创新业务模式的同时为企业提供财务管理工具。所有人可以获得统一的真实数据源，从而提高企业的敏捷性，取得更卓越的业务成果。计划人员可以利用历史信息、机器学习技术和自身的商业敏锐度，运用业财一体化系统针对任意层次的计划自动进行预测和分析。利用机器学习技术从多个维度洞察和获取信息，可以消除计划人员的主观臆测，而借助基于内置财务智能模块的自助服务，所有人都能访问分析结果。业务模式创新能够帮助企业开辟新的业务增长点，增加现金流，并创造持续的收入来源。借助ERP 系统，企业能够准确评估财务影响，并预测实施新的数字化业务模式所需的流动资金。

2.2.2 业财一体化能提高效率并控制成本

独立的电子表格和传统的单点计划解决方案缺乏便捷性、灵活性和跨职能的一致性，无法跟上数字经济时代的步伐。而且这些传统的工具大多需要IT 人员进行管理和维护，这会进一步降低业务运营效率。因此，智能流程自动化是提高速度和效率的关键。在企业内部，存在大量耗时费力的人工操作，以财务部门的凭证录入为例，财务人员每月需要将存放于Excel 中的大量凭证信息粘贴到SAP 系统中。并且凭证录入过程简单重复，但由于数据量巨大，无法一次完成复制粘贴，且粘贴等待系统处理的时间较长，占用了财务人员宝贵的时间和精力。目前，现代化的财务管理软件可利用人工智能与机器学习技术帮助企业优化财务管理制度、简化财务管理流程，使财务工作更加高效，实现结算、现金管理、合规报告和控制措施监控流程的自动化推进。财务部门和整个企业的利益相关方可以使用同一计划解决方案执行任务，通过移动设备随时随地开展协作，并与整个企业的员工一起朝着共同的目标前进。同时，财务管理的时效性对于企业运营来说至关重要。当今商业环境瞬息万变，企业等到年底甚至月末再去了解自己的财务状况，就为时已晚。在业财一体化系统下，决策者可通过财务ERP 管理系统随时获取可据以采取行动的相关业务洞察。

2.2.3 业财一体化能促进企业各部门加强团队协作

业财一体化能够将各部门的计划关联起来，集成各职能部门的流程，并协调财务、HR、销售、市场、IT 和供应链运营部门，以及现场和董事会的每一位成员，让所有人朝着共同的目标迈进。业财一体化打破了过去财务部门、运营部门与企业战略之间存在的藩篱，它将财务部门与业务以及其他部门紧密联系，通过相互学习、工作内容上的交流以及ERP 管理系统的运用使得财务部门对业务部门相关流程以及具体工作内容更为熟悉，业务与财务之间的交接也避免了许多不必要的麻烦。财务与业务相辅相成，提高了工作效率，加强了部门之间的协作，有效提高了决策效率。

3 企业实施业财一体化的制约因素

3.1 缺乏完善的管理体系

当今，在推动企业业财一体化管理的过程中，许多企业通过运用现代化的信息技术手段以及数字管理系统，如电子预算系统、ERP 系统等，推动业务开展，协助管理财务信息。然而，企业的管理信息系统主要服务于财务管理和会计核算，系统建立在会计准则的基础之上，传递数据的报表系统主要依靠于财务部门，使用者也基本上是财务人员，所以该系统基本上就是作为财务工具在使用。并且目前使用的业务系统很难将业务与财务进行有效的衔接，这将导致业务信息与财务数据在整合上具有时间滞后性，影响业务工作的质量与效率，且难以为财务人员提供有效的数据支持，不利于企业作出财务决策。

3.2 缺乏高素质的管理型人才

企业财务管理转型是推动业财一体化实施的关键。在实施业财一体化管理的过程中，企业必须将以往的会计核算工作方法，逐步转变为管理会计的形式，以财务管理工作为依托，对企业内部的业务运作实施有效控制，通过管理会计为企业管理者提供管理依据和指导帮助。在此过程中，财务人员需要作出转型，完成从财务会计到管理会计的转变。但是，目前高素质的业财一体化管理人员普遍稀少，大部分财务人员的工作重点仍然是财务核算，学习的也是财务会计方面的知识，并不具备高素质水平和综合业务能力，对业务模块以及相关流程一知半解，只能被动地接受业务部门提供的相关资料，这就导致财务人员难以对业务活动背后的信息波动、市场环境、发展方向进行深入的挖掘与研究。同时，业务部门对财务管理不甚了解。要实现业财一体化，除了要具备一批优秀的管理会计之外，业务人员也需要做出努力，业务人员需要清楚企业的经营目标与发展战略，了解与业务相关的财务知识，只有这样才能更好地推动业财一体化。

3.3 部门之间的融合度不足

在企业的业务管理过程中，财务部门主要负责建立、实施和审查财务管理系统，合并和分析财务报表，以及使用先进的数据处理工具为业务管理决策提供支持。业务部门主要负责推进业务活动的开展，两个部门之间在工作性质上没有密切联系。此外，两个部门的工作人员的工作重心也有很大不同。业务人员的目标是开发更广泛的市场，以创造更多的收益，而极少担心其中的财务风险和推广费用。财务人员的目标是控制财务风险，提高企业的整体盈利能力，所以很难考虑到企业中个别员工的效益。财务部门和业务部门只有充分合作，才能推动企业业财一体化的顺利实施。就目前实施的情况而言，业务部门和财务部门之间缺乏沟通以至于信息和数据资源难以共享。同时，一些企业对业务和财务整合没有正确的认识，缺乏科学合理的业务和财务整合概念。企业没有设立独立的业财融合机构，只是由财务部门全权负责，导致业务部门缺乏积极性，阻碍了业财融合在企业的实施。

3.4 信息化建设不到位

业财一体化模式的有效实施是基于企业内部先进的信息管理系统。就企业内部信息化建设的现状而言，不少企业存在信息化建设不到位的问题。首先，许多企业的不同部门使用的信息系统没有经过统一设计，存在不同系统对同一概念有不同定义、对实质上相同的数据使用不同的概念，以及各系统不能使用共同的逻辑进行有效的数据传输等问题。不同的信息系统提供的数据口径不一致，这会增加企业内部的沟通成本，甚至可能导致高层管理人员作出不正确的决定，也会使外部利益相关者感到困惑。其次，企业现有的信息系统通常是基于以信息化方式存储和传输业务和财务数据的理念来设计的，目的是提高运营效率和传输效率，因此，基本上是事后记录而不是实时管理，对互动交流也没有给予足够的重视。最后，现有的企业财务信息系统往往是从单一的专业财务角度设计的，在默认情况下，其使用仅限于财务人员。需要使用财务信息的非财务人员只能通过财务人员进行翻译和解读，自己无法得出可用的结论。与此同时，随着业务需求越来越繁多和复杂，原有的信息系统无法支持越来越复杂的业务需求以及快速扩展的业务规模，管理压力较大。由于企业内部缺乏有效支持业财一体化发展的综合信息系统和平台，这既降低了业财一体化过程中问题解决的有效性，又阻碍了业财一体化的发展进程。

4 业财一体化的实施建议

4.1 完善业财一体化管理体系

在数字化背景下，在推进业务和财务管理一体化的过程中，企业不仅要建立完善的管理制度，还要高度重视现代信息技术的引进，实现企业管理的数字化、信息化发展。对于ERP 等财务管理系统的引入，企业需要对业务工作系统的各个模块进行准确耦合，以此提高管理工作的效率和质量，企业可以在多个模块中实现财务和业务工作信息的一体化管理，全面建设企业数据交换系统，消除信息壁垒问题，避免企业业务和财务部门之间出现数据传输的误传和延迟。此外，在企业业务开展的过程中，签订合同是必不可少的步骤，企业可以利用信息技术对合同的执行和收取进行有效对接。财务部门要对企业的收支情况有一个全面的了解，并对合同的进展情况进行分析，然后对产品销售和市场分区布局进行分析，帮助完善企业的销售渠道，为业务工作的开展指引正确的方向。

4.2 提高业财人员的职业素质和综合能力

企业应该开展相关培训，让财务人员学习财务专业知识技能以及了解企业相关业务操作，并使财务人员主动参加业财一体化建设，如财务人员抽出时间到项目一线了解实际情况，而不仅仅是依靠单一的审核制度来跟进项目，并加强对大数据分析技术的学习和应用。但是，只靠财务人员是远远不够的，企业还需要在管理层和各部门中加大财务相关知识的普及力度，对业务人员进行业务操作专业知识和财务思维能力的培训，使业务部门人员和财务人员更好地促进业财融合。其中，对全员进行非本职专业培训的目的并不是使其掌握具体技能，而是让他们形成整体思维，从而为业财融合打下基础。只有当所有员工意识到并熟悉综合信息环境时，才能消除信息孤岛现象。企业可根据整合过程制定相应的培训体系，提高员工的整体素质，建立一支复合型的人才队伍。

4.3 提升业务与财务部门的融合度

业财一体化的成功实施离不开业务与财务的真正融合。为此，各部门之间的沟通和协调是相互合作的前提，也是对目前企业财务与业务脱节问题的正确理解，这一点至关重要。企业应积极引导和鼓励员工参与业务和财务整合中相关规则的制定和实施，加大对整合过程中软硬件的支持和投入，特别是关注整合过程中的关键问题，并及时提供整合程度和判断授权标准的信息。此外，企业可以成立专门的监督小组进行现场指导，对财务和业务部门的具体情况进行综合监督和监测。针对工作重心不同这一问题，财务部门可以与人事部门和业务部门协作，建立业务与财务相结合的绩效管理体系，将财务和业务的评价指标结合起来，结合每个工程项目在企业的边际贡献、预算完成率，对每个工程项目及其负责人的绩效情况进行评价，合理的考核机制可以使业务部门和财务部门都朝着同一个目标努力。

4.4 加强信息化建设

基于信息系统的科学建设，可以通过数据交换、存储等技术平台的支持，有效解决交换机制缺乏、沟通不畅、数据传输延迟等难题。首先，应充分发挥数据库技术的作用，构建完善的企业数据交换系统，解决信息壁垒问题，使财务人员充分参与企业的各个业务流程，在企业业务开展的前中后期分别发挥财务管理作用。在业务开展过程中，严格控制各个环节的成本，根据企业需求的变化，合理、定量地分配企业的资源，对企业的财务预算进行更好的管理，及时避免业务过程中出现的风险。其次，释放分布式和云存储技术的功能，进一步扩大企业的数据存储空间，确保企业内部数据信息传输、收集和整理的标准化和精细化管理。业财一体化提供的数据对决策者意义很大。管理者可以实时感知数据描绘的现实场景，有助于制定行动计划和决策。更重要的是，通过更高效的流程激发创新，培养数据驱动型文化，持续用数据应对挑战并作出抉择，有利于发现新的商业机遇。

5 结语

在后疫情时代，国内外经济环境严峻复杂，企业面临的困难与挑战接踵而来，企业的经济恢复和转型升级刻不容缓。业财一体化可以使业务和财务紧密连接，是企业在快速变化的环境中生存和发展的必然选择。业财一体化实质上是一种业务变革，因为其涉及重塑业务流程，实施难度大，因此，对于企业来说是一个重大挑战。在实施业务与财务一体化的过程中，企业应建立完善的业务与财务一体化体系，加强信息化建设，提高业务与财务部门的融合程度，并对业务人员与财务人员的综合能力和职业素质加以提高。对业财一体化应用的进一步研究，可以使这一从实践中产生的理论更具生命力，帮助企业获得核心竞争力。