基于智慧交通平台的智慧会计体系构建 ——以南京地铁公司为例

李园园

（南京地铁运营有限责任公司）

国务院国资委《关于加快推进国有企业数字化转型工作的通知》中提出要促进国有企业数字化、网络化、智能化发展。智慧交通要求加快智慧交通企业顶层设计、功能规划和智慧应用，制定符合政府、行业和交通企业实际需求的技术标准，并加强与外部科研机构、领军企业的技术合作，加快数字化变革，落实关键举措和重要任务。

智慧交通平台依托大数据和人工智能等科学技术，建立智慧乘客服务端、智慧运营生产端和智慧企业管理端，通过智慧应用，将数字化和智能化的运营生产和企业管理融入乘客服务中。关注乘客舒适度、便捷性和安全的出行体验，提供顺畅便捷的服务，提升乘客满意度，紧跟行业发展，打造城市智慧形象。智慧会计体系的构建是以此平台为基础，通过智慧乘客服务端、智慧运营生产端和智慧企业管理端深度融合，提升自动化和智能化，实现交通平台更好地数字化、智慧化。

一、智慧交通平台为智慧会计提供数据支撑

（一）智慧交通平台为成本控制提供数据支撑

智慧乘客服务端通过热力感应等技术，来识别车厢拥挤度，通过识别不同车厢温度的客流量，实时更新乘客拥挤度、车厢温湿度信息数据。智慧运营生产端记录分析出适宜乘客的温度，有效控制空调新风系统，避免出现温度过高或过低的情况，为智慧企业管理端的智慧会计控制能耗成本提供业务数据支撑。智慧交通平台还可以通过统计整理监测客流的大小，对行车计划安排智能调整。针对客流量较小的时段，拉长行车间隔，减少行驶里程，为智慧会计控制车公里成本提供数据支撑。

（二）智慧交通平台为会计管理提供数据支撑

智慧交通平台为乘客提供便捷，为会计管理提供数据支撑。智慧交通平台结合人工智能，可以实现智能安检、刷脸进出站等。疫情变化，对交通运输智慧服务也提出了新的要求，通过智能安检，既能快速完成乘客体温检测，又能节省人工安检的繁琐步骤，为乘客提供了便利。查验48小时核酸，乘客可以提前上传数据，智慧交通平台通过移动终端自动接入数据，后台提前自动比对，在刷码进站时可以快速通过，确保上下班高峰顺利运营。疫情期间戴口罩做好防护是必要的，这对进一步智能化实现戴口罩刷脸进出站提出了更高的要求。在客流量较大的车站，避免排队拥堵，同时也避免了安全事件的发生，从而有效减少了人损物损的理赔成本。从财务角度来看，智能安检可适当调减安检人员，实现动态管理，完善会计管理，提升企业管理，这都离不开智慧交通平台的数据支撑。

二、南京地铁公司智慧会计分析

（一）基于业财一体化的南京地铁公司智慧会计现状

目前地铁公司构建的业财一体化一期平台，依托于电子平台，构建采购模块、合同模块、资金模块、财务控制模块等，从业务到财务，实现线下流程到线上电子流程的转换。通过采购系统录入供应商信息、审核招标文件。完成招标之后，通过合同系统进行合同审批、签订和支付。之后推送到资金池，由出纳进行付款处理。最后进入财务核算系统自动生成凭证。业财一体化平台将原本分散的模块串联起来，结合各业务、财务模块的管理办法，实现内部控制的相互衔接和制约。

（二）基于业财一体化的南京地铁公司智慧会计存在的问题

1.自动化程度不够

自动化程度不够表现在审核报销单和生成凭证方面。一方面，报销单的审核仍需要会计根据合同信息人工比对判断。另一方面，系统推送的账务处理正确性有待提高。除了极少具有特殊性的业务必须由人工来判定科目，大部分都是常规操作，完全可以自动生成凭证，节省人力物力。

2.智能化程度不成熟

智能化程度不成熟表现在税票认证方面。还未实现与税控系统对接，自动认证。大型企业业务复杂，票据量大，常规操作是会计手动将发票信息录入表格，再进行税控系统认证。目前的系统已经实现税票和相关认证要素收集，与税控系统对接功能有待开发，需进一步提升智能化程度。

3.标准化程度有待加强

标准化程度有待加强表现在合同方面和工作流程方面。针对有固定模板的合同，系统不能将关键事项细化成标准的控制点，仍需人工提取辨别；工作流程标准化有待加强，将财务管理关键节点的控制转化为程序语言，形成流程化的核验。

三、基于智慧交通平台的智慧会计构建

从南京地铁公司智慧会计存在的问题可以看出，目前南京地铁公司的智慧会计还是基于财务会计的成本核算，属于弱人工智能。智慧交通平台亟需构建不仅满足于成本核算，还可发挥管理会计功能，实现分析、管理、决策的智能化的智慧会计体系。加速从自动化到智能化的转变，实现强人工智能[1]。

（一）构建成本会计模式的智慧化，加速财务标准化进程

1.合同系统支付审批智慧化提升授权和审批效率

（1）提交申请智慧化

业务部门提出支付申请，将原来纸质票据扫描成电子档案上传到合同支付审批流程，同时需要填写本业务支付金额、税率、选择年初申报的对应预算事项、收款人的具体信息。提交申请智慧化要求系统通过上传发票和合同的支付条款，自动提取信息并匹配支付金额、税率、支付进度、支付事项、收款人账户信息，自动匹配对应的预算项、预算金额和预算使用情况。系统通过设定的程序对预算申报和使用情况进行核验，自动计算款项支付进度，并根据历史数据、针对设定的预算执行率进行比对，如果有偏差，及时发出提示和预警。经办人前期将合同履约保证金情况录入系统，系统自动核验，确保付款前履约保证金已提交。避免出现付款之后承诺质保无法履行的情况发生，保证履约质量。经过本部门负责人审批后，系统会推送到财务审核人。

（2）财务审核智慧化

财务审核智慧化要求系统根据合同支付条款和支付申请进行智能比对、判断、审核。针对订单类合同，可将订单时间和合同期限进行比对，若订单时间晚于合同截止日期，则不属于此合同的费用，不予报销。针对累计付款总额大于合同限定总额的，不予通过。系统自动将发票单价、数量和合同签订的单价数量进行对比，符合要求则进行下一步操作。审核支付期间、支付金额、支付方式等关键信息后，选择业务所适用的对应审批权限流程。随后业务根据审批权限流程推送到管理层，审批流程完毕。不再需要财务审核人通过系统超链接查看合同文本及签订时间等各类信息进行人工审核，提高了审批效率。

2.资金系统支付智慧化完善资金管控流程

审批好的事项由合同系统推送给财务审核人和业务发起人进行确认，业务发起人确认无误后，合同系统推送付款信息到资金管理系统。财务经办人将审批流打印成纸质版，交由出纳付款。出纳根据资金安排和资金系统接收的信息进行支付。资金系统支付智慧化要求：自动核验常用收款账户信息和发票上的账户信息是否一致，核验和历史支付数据是否一致，规避付错账户的风险，加强资金管理。同时还要求根据历史支付信息，分析汇总每月资金使用情况，为后期资金安排提供依据，完善资金管控流程。

3.核算系统智慧化实现财务核算的标准化

核算系统智慧化要求，根据业务实际发生情况，改变需要人为判断并填写对应会计科目信息、辅助核算情况、金额、税率等生成凭证的情况。系统根据常见业务类型智能映射到会计科目，并根据前期提取的关键信息，自动生成摘要、会计科目、线路、金额等凭证必需要素。资金系统进行支付后，根据资金系统推送的银行回单和合同系统推送的凭证信息，带入生成凭证，写入用友系统（图1）。系统自动核验正误，如果有错误，发出预警并调整，不再需要财务人员手动认领凭证。针对需要人为主观判断的特殊事项，则编制特殊的程序和流程，并通过不断地积累，智能改进和完善，逐渐系统化，减少人为的干预，实现财务核算的标准化。

图1 费用报销及凭证生成流程

（二）构建管理会计的智慧化，完善企业内部控制

管理会计的智慧化包含会计数据提取的自动化和财务分析的智能化[2]。

1.会计数据提取的自动化丰富管理会计的维度

会计数据一方面记录过去发生事项，另一方面也对未来事项的监督和反馈提供依据。会计数据提取的自动化，不仅完成会计基本的核算功能，还能更好发挥管理的功能。根据企业的战略目标，提供常见月度季度数据分析；根据不同分析目标，提供对应口径的财务数据，丰富管理会计的维度。

2.会计分析的智能化完善管理会计的监督功能

会计分析智能化根据绩效指标，形成预警机制。不仅控预算，还能在全流程形成反馈机制，实现事前、事中、事后的全面控制。对标行业数据，对比历史数据，实时预计财务发生数对年度目标的影响，分析常见原因。对于和月度、季度、年度目标偏离较大的情况，进行提前预警，并进行记录，以便后期反馈，形成联动机制。真正实现智慧化，还要识别风险点，针对薄弱环节进行重点监控。制定严格标准，层层设卡，规避不必要风险，完善企业内部控制。

（三）构建预算管理的智慧化，强化业财一体化协作协同

1.预算管理的自动化推动业财一体化深度融合

预算是企业必不可少的一项工作，特别是大型企业，各项业务错综复杂，数据繁多。财务人员针对预算执行情况、预计完成情况，要完成同比、环比等不同口径数据统计，耗费大量的时间和精力。如果可以通过自动化程序来申报，通过智能化程序来对比分析，会提高效率和效果。预算的自动化，当然也少不了业务部门对预算的把控。常见的情况是业务申报人员不懂财务，申报时对于自己部门的业务和会计科目的对应程度、预算的实时执行情况、预算年度执行占比都无法及时获取到相关信息。建立智慧会计平台，每个部门都可以看到自己部门的预算申报执行完成情况，下一年预算申报和当年实际完成情况对比，编制预算会更加准确。针对企业管理者关注的重点预算，进行专项分析，还可以抓取近几年数据，进行深入对比分析。通过构建自动化的预算管理，推动业财一体化深度融合。

2.预算管理的智能化强化业财一体化智能管控

建立智慧会计平台时，既要考虑交通企业内部复杂的预算要求，又要考虑不同口径的特殊事项。一般交通企业的预算控制不仅分业务、分线路，同时还将各业务事项拆解到不同的部门和分公司，进行双重控制。对于没有线路的业务，需要财务人员根据线路长度进行分摊，分摊完之后的数据再和业务部门对比，业务部门就很难了解这些数据的具体情况。智慧会计平台根据预算管理目标，从不同的预算口径进行数据采集汇总分析。将现实中存在的特殊事项融入数据程序，考虑设定更多特殊的条件，将它们转化为程序语言，进行自动化控制，再通过系统的闭环反馈进行智能化调节。针对重点项目，预算的申报、执行都可以实时动态监测，监测执行异常情况并发出预警。通过智慧会计平台的建立，将刚性控制和柔性控制融入其中，实现更加智能的预算控制。这一方面可以精准控制，规避人为失误的风险，另一方面，效率得到提升，解放了财务人员，使他们能投入更多的精力去处理管理类工作，从而实现对预算的智能管控。

（四）构建财务管理的智慧化，提升企业管理精准化水平

从支付申请到预算控制、票据审核、账务处理等每一个流程节点，都需要细致的工作流程描述，同时加入不满足条件的常见情况。将日常审核信息转化为编程语言，对各种条件进行读取、判断和实施。这些都是为了提升财务管理的智慧化，从而提升企业管理的精准化水平。

1.财务管理的自动化提升企业管理质量和效果

大型企业业务繁杂，税票的票据量也很大，智能化要求财务机器人自动识别票据的关键信息，链接税控接口，完成自主机器认证税票[3]。会计审批过程中业务金额不同，审批权限不同。通过设定好业务事项种类及其审批权限，自动匹配完成流程。不仅可以在电脑端操作，还可以在移动端操作。审批常规流程从原本的线下8～10天缩短到线上2～3天，从线下手动签名到线上电子签名，拉近了时间和空间的距离。提高效率的同时，正确率也得到了保证。付款流程加快，避免了出现拖欠款项的情况。

2.财务管理的智能化提升企业管理专业度

财务管理的智能化将财务管理工作精准划分为各类工作步骤，每个环节组建专人小组专门负责，建立责任制[4]。一方面，专职人员对工作要求非常熟悉，减少工作失误的同时，效率得以提升；另一方面，避免不同会计审核重点不同，导致存在不同要求，进一步提升企业管理的专业度。智能化要求针对流程中发生的审核未通过情况进行汇总反馈，从前端到后端，实现智能提示和预警，从而提升企业管理精准化水平。

四、基于智慧交通平台的智慧会计展望

（一）智慧会计使智慧交通平台更加自动化和智能化

智慧会计通过设置财务关键节点，实现对业务的把控。智慧交通平台实现对业务和财务共同管控，真正发挥管理的作用。智慧会计的产生，使会计的管理工作更加精细化，有助于企业降低运维成本，提高管理效率。智慧平台之间不同的智慧端不仅要完成自我实现功能，还要和其他端口互相关联。智慧会计的开发需要与业务端各个平台联动，共同协作，实现业财一体化的自动化和智能化，也是一项不小的挑战。

（二）智慧会计使智慧交通平台增值化

智慧会计要求财务人员不仅要精通财务，又要熟知业务；业务人员不仅精通业务，还要了解财务。同时对整个流程进行优化，使财务不仅服务于业务，更能使业务通过财务反馈创造价值。智慧化平台突破了地域的限制，使移动办公变得更加方便。智慧交通平台的建立对员工转型提出了更高的要求。新系统需要人工操作和维护，系统背后的内在逻辑需要理解清楚，才能对系统操作游刃有余，同时能辨别出系统的对错，进行有的放矢的人工干预。这就需要员工及时学习新的技能，适应从手工到电子流的转变。智慧交通平台从自动化到智能化，对所需要人才的综合素质要求大大提升。

五、结束语

综上所述，在打造智慧交通平台时，不仅要考虑乘客端、运营生产端的智慧打造，同时还要结合业财一体化注重企业管理端的打造，注重构建智慧会计。使之能够相互促进，相互协同，共同为智慧交通自动化和智能化的实现贡献一份力量。智慧会计的构建拓展了财务在企业管理中的内涵和外延，为更好发挥财务的管理作用和增值作用提供更多的参考。