新时代视角下国有企业资金管理的思考与实践

洪清配 厦门市翔安招商集团有限公司

引言

在社会经济迅速发展的形势下，如今的市场竞争局面日益严峻，针对国有企业来说，如果想在严峻的竞争态势中实现稳健运行，进一步提升工作效率、增强整体实力，就必须加强对资金管理工作的重视，提高资金运行成效，从而为国有企业的平稳、健康发展奠定基础保障。

一、新时代下国有企业强化资金管理的必要性

在国有企业的具体运营过程中，资金是不可或缺的一个重要部分，不仅是提高企业经营效益的关键，而且也是推动企业得以良好运行的重点。对于国有企业而言，不管是生产、选购材料还是成本投入、投资运营，都会涉及资金的使用，这就说明资金是国有企业正常运行的核心，是企业生存发展的基础。

在资金实施管理的过程中，通常会采用编制资金计划的方式，也就是在后期发展过程中的有关现金收支预算。而资金是国有企业实施财务管理的重点对象，建立健全资金管理制度是非常有必要的，促进这项制度在实际工作过程中的具体落实，不但能够提高企业的经济效益，同时还可以确保资金的安全性。国有企业强化资金管理的必要性具体体现在以下几点：

（一）能够高效提升企业的内部管理成效

国有企业如果想在严峻的市场竞争形势中占据有利地位，就必须提高自身的管理能力。企业应当依据自身当前的实际运行状况来编制与之相适应的资金使用方案，明确资金的持有数量，并对其展开合理化估算，避免出现过高或过低的情况，因为如果针对资金的估算过高，就容易造成资金的过度输出，企业的财务成本就会相应地上升，同时，如果资金估算过低，就不利于国有企业的正常运行，阻碍企业经济效益的提升。所以，国有企业需要就资金使用数量实施科学化、合理化的预估，这也是推进企业生产效益与内部管理成效的关键。

（二）能够有效提升国有企业的竞争实力

国有企业强化资金管理，可以降低资金过度输出的发生率，再通过短期筹款与投资款来完善企业的资金缺口。另外，就供应商与销售间的关系进行合理控制，根据预付账款的原则实行推广，从供应商的角度来看，可以依托银行承兑汇票或供应商的付款账期对供应商的货款实施延期支付，提高国有资金的流动性，有效减少企业资金外借的现象，最大化降低企业的运行成本，切实增强企业的综合竞争实力。

（三）能够降低国有企业的资金成本费用支出

国有企业在运行过程中，如若某种产品得到顺畅销售，其相关现金流就会流入国有企业当中，通过强化资金成本管理，可以采用预售销售贷款、延迟供应商付款时间的方法，从而避免从外部进行资金筹集，降低资金成本。制定销售货款等关于资金及时回收的相关管理制度，如对有不良信用历史的客户严禁使用赊销方式等。

（四）能够降低财务风险出现的概率

国有企业进行集中化的资金管理主要是为了管理资金链，实时把握资金的流动以及使用状况，避免由于不良因素的影响而造成资金链断裂，这类问题一旦出现，必然会给国有企业的整体经济效益产生不利影响。

（五）能够减少融资成本输出，提高经济效益

国有企业在集中管理资金的进程中，相关分公司与子公司间的资金匮乏现象也可以依据奖金池加以调整，增强融资时效性，有效减少外部融资成本的输出，并合理购买银行的保本理财产品，如大额存单、协定存款、7天通知存款、定期存款等，可以获取较高的效益。同时通过积极与银行进行沟通，在合理范围内提高收益率及减少或减免银行交易产生的手续费，从而为企业取得较高的净收益。

基于以上论述可以看出，资金是推动企业发展的关键，科学合理有效地使用，对国有企业生产经营质量的提升有着重要的作用。

二、新时代视角下国有企业资金管理的现状

基于市场竞争的激烈性，要想在市场竞争中占据主导位置，从新时代视角下做好国有企业资金集中管理工作是很有必要的，其有利于国有企业得到良好的发展。在资金集中管理期间，涉及的环节是非常多的，分别是资金使用、划分、对外筹资和投资等多项要点，对于国有企业结算中心以及财务工作来讲，可以依照银行等金融企业提出的要求实施管理工作，引进相应的信息化平台对收款和支付结算环节进行管理，从而使资金的后期管理越来越规范，而且在对外筹资以及余量资金投资期间，也能够对风险加以控制。目前，资金上收下拨工作开展期间还有着较高的难度，主要是单位人员积极性不高，领导的重视度不够，没有结合实际情况来制定完善的资金使用计划，即便是制定了，但和实际情况还有着诸多的差别，如资金监督不严格，后期追踪和调整工作有待重视。通过相关分析来看，国有企业资金集中管理期间存在问题的实质性原因主要表现在以下几点：

（一）缺乏明确的财务管理目标

通过分析当前我国国有企业资金管理工作的现状可以发现，在实际的工作过程中存在有些国有企业编制的财务报表流于形式，未能结合实际并使用恰当的会计科目及财务报表，数据信息的真实性和准确性无法得到保障，未能通过报表数据信息发现企业存在的问题，无法用于经营决策。除此之外，由于国有企业的工作内容相对单一，大部分财务人员在工作的过程中缺乏思考及主动性，也就未能准确把控财务工作的关键点，风险控制措施缺乏，因此在应对突发事件及风险问题时也就无法对其及时地进行解决和处理。而出现上述此种问题主要是因为国有企业在分析自身经营生产活动和相关结果的过程中并没有使用合理的分析方法，同时管理人员风险意识淡薄，处于安逸现状，长期如此，企业的发展也会因此而面临风险并受到严重的阻碍，无法抓住发展的机会，准确地把控工作重点。

（二）缺少专业性的资金管理人员

国有企业在资金管理方面有一些问题存在，这是因为缺少专业性资金管理人员的支持，部分国有企业的财务人员对于复杂状况的处理并不成熟，市场经验较为匮乏，管理理念仍旧是秉承以往传统管理模式，根本无法精准地判断市场情况。基于此，在新时代发展情况下，国有企业应当独立灵活地面对市场。其中各项问题表现在以下几方面：第一，在投资前期阶段中并没有整理各项资料内容，导致与实际情况之间的差异比较大；第二，所投资的项目较企业本身而言缺乏合理性，投入与所得难以形成正向比例；第三，资金数额远超企业负荷。

（三）债务管理工作存在问题

在市场经济时代下，我国国有企业的数量在快速增加，由于没有加强对其的管理力度，因此在实际的发展过程中有很多国有企业并没有严格遵守相关的工作秩序，致使企业的整体资金管理的工作质量和工作效率不高。还有部分国有企业的资金管理工作中存在坏账问题，因管理人员不重视，业务经办不积极催收与对接，致使部分供应商因注销或更名，资金无法收回，并形成呆账、坏账。被占用的坏账一多，不仅会影响企业的整体形象，还会造成国有资产流失，这就严重制约着国有企业的进步和发展。在新时代背景下，国有企业面临的挑战越来越多，国企改革也势在必行，要想推动自身的发展及竞争力，就必须使用合理的应对措施对其进行解决，从而减低资金流失风险。

（四）缺乏市场经验

当前在我国国内市场中，国有企业面临着激烈的竞争。而在新时代背景下，国有企业的发展也应顺应时代发展的潮流，不断地对自身的竞争地位进行提升。虽然在经济市场中国有企业的经济实力非常强，但是其在有关资金管理工作中还存在着比较多的问题，例如，缺乏丰富的市场经验等。

（五）尚未制定系统完备的资金管理体系

国有企业现有的资金管理体系不够完备，以至于企业资金经常出现流动不足且过于分散的情况，加大了财务支出。资金管理体系中存在的具体问题主要体现在以下几个方面：首先，国有企业内部的一些机构比较繁杂，资金量十分单调，各分公司间很难实现高效化的沟通，针对资金管理的利用率不高。其次，资金管理体系内不包含信息通道，国有企业内部的财务信息没有得到实时传递，致使资金管理欠缺集中性。最后，国有企业内部的资金流动性比较低，存在很多资金缺口，仅能够通过借贷的方式来补足缺口，并且当前的内部资金利用率不高。

（六）管理层没有制定相应的战略规划，财务部门管理职能未体现出来

大部分国有企业财务管理职能处于滞后状态，企业资金缺少科学合理的管理，收支不具备计划性，财务部门的核心职能非常传统，一般注重于基础数据统计，日常账务核算以及定期向上级主管部门汇报各项会计报表与经济数据信息，财务部门管理的指导效果得不到充分的体现，而且国有企业管理层缺少对企业长期发展的战略规划，大多数国有企业在生产管理过程中按部就班地推进资金管理工作，但资金管理的科学性有所缺失，以至于企业的营运资金出现了长时间闲置或短缺的问题，造成了各种各样的资金风险。

（七）国有企业资金管理存在一些漏洞现象

企业在资金方面弄虚作假，私设小金库，把闲置资金挪用进行对外投资，是资金管理中最主要的一项漏洞，对于企业造成了不良的后果，国有企业在资金管理方面是一个重灾区，虽然已经控制了舞弊现象，可是串通舞弊现象普遍存在，比如各项企业展开了虚假交易，企业和银行之间利用法律漏洞展开虚假贷款。这种不良行为导致企业面临着巨大的风险性。

（八）资金管理方式落后，预算管理不完善

（1）在国有企业中，仍旧存在着诸多问题，例如，一些决策人员对于企业经济效益的提升过于关注，从而在了解并掌握财务部门运行情况方面没有足够的精力，很难给财务部门的有序运行带来实质性帮助，并且对于其中存在的财务问题也没有形成明确的认知，再加上相应的财务信息的匮乏，导致决策者的决策存在一定的误差，容易使国有企业遭到巨大损失，因此，创新企业的资金管理模式尤为重要。

（2）资金预算是国有企业发展的核心，在企业运行过程中的意义重大，如果核心出现问题，其他环节的工作也会受到不同程度的干扰。在国有企业近几年的运行进程中，虽说预算管理发挥了一定的成效，但同时也需要应对很多缺陷。比如没有在预算管理编制环节加强与实际情况的结合，容易给国有企业后续的良好运行埋下隐患，尤其是预算资金不够明确的状况下，极易引发企业冒进行为。

三、新时代下加强国有企业资金管理的举措

（一）加大风险管理力度

目前国有企业要想落实好资金管理，首要一步就是重新梳理各类资金并结合实际对资金管理体系进行完善与优化，对过往已使用资金的过程、效果进行风险分析、判断评估，对其不合理的资金使用进行结构调整并使其合理化，将资金使用在刀刃上，以最大限度减少国有企业资金的浪费，从而提高资金的使用效益。做好风险管理工作是资金保证的前提，因此需从以下几点做好工作：第一，完善资金风险评估机制，提高国有企业管理人员的风险意识，加强项目资金使用管理；第二，对资金的收支管理工作进行规范，并结合实际建立健全规章制度加强对其规范审核，主要是通过事前、事中、事后进行控制管理，加强项目资金的监管力度；第三，提高资金管理重要性的意识，转变收支观念，明确风险评估工作的分工，并将建立责任落实到人的制度。

（二）增加资金筹集渠道

在保证企业资金使用安全的情况下，国有企业还应拓宽自身的筹资渠道，从而促进企业的壮大发展。在当前新的时代背景下，我国社会生产发展力仍然处于一个不平衡、不充分的状态。例如，不同地区之间经济发展不充分，而且还缺乏平衡性，并且经济和生态之间的发展也不平衡、不充分。国有企业通过对自身的筹资渠道进行拓宽，可以更好地满足新时代发展的潮流，有效提高闲散资金的使用效率，提高企业的发展及竞争能力。在筹资的过程中，企业可以通过社会筹集以及集团内部资金归集等多种方法来对资金进行筹集，这样一来，不仅可以减少借贷存在的财务成本压力及资金还款问题，同时还可以进一步提升资金的灵活性及使用效益。

（三）创造更多的经济效益

强化企业资金管理工作有利于企业经济效益的提升。在企业正常生产运营的过程中，通过加强对运营资金的管理力度还可以推动企业的稳定发展，有效控制和降低企业发展中存在的各类风险。在实际的工作过程中，首先，应结合企业实际发展需要，加强控制企业经营活动中的各项成本、费用等开支，遵循轻重缓急程度，分析必要与非必要，对资金支出结构进行调整，有效利用资金，降低资金使用量，一方面可以降低风险，另一方面可以增加企业的经济效益。其次，企业还可以通过改进、强化产品设计、采购量等生产经营管理工作来实现降低成本开支。最后，通过提高资金周转的速度，适当压缩库存资金，为企业提供更好的投资发展机会。在国有企业发展中，资金的使用效率和资金周转率有着紧密的联系，若企业的存货资金在流动资金中占非常大的比重，就会严重降低企业的经济收益，企业面临的经济风险就会大幅度增加。

（四）推动资金流动

在国有企业的发展进程中，部分内部资金无法得到有效的利用，造成资金浪费、效益低下现象。要提高该部分资金使用效益，企业可以通过以下措施来实现：一是通过财务集中办公，人员统一管理，共用财务信息网络平台，由集团统一管理，实现内部资金信息的透明化，形成资金池并由集团统一调度调配，从而推动内部资金的快速流动；二是对企业内部账目管理工作进行完善，对旧账等进行及时的清查、清理，加速资金回笼，保证资金安全权益；三是加强对资金流动的管理工作，安排专人对其进行监督，实时掌握资金动态流向，全面了解资金收支情况，保障资金安全有效。

（五）强化国有企业全面预算管理，采取资金预算管理体系

当前阶段，应当以业务发展具体情况为主，创建相应的全面预算管理体系，在资金管理过程中编制资金年度预算，日常资金管理过程中结合每月业务的具体经营情况，编制月度资金计划，把执行情况归纳到考核体系，进而在日常管理工作中，管理层能够对企业所有资金收支进行全面把握，从而达到优化配置资源的目的，提升国有资金的使用效率，同时国有企业管理层和业务部门加强资金计划管理工作的重视程度。及时配置资源，采取合理的措施强化管理力度。把部门上报的资金计划执行情况归纳到部门季度或者年度考核体系内，从考核管理方面加大重视程度。

（1）将国有企业预算管理和资金管理相互联系到一起。所谓预算管理，其实是指集计划、组织和控制为一体的管理体系，把资金统筹和分析等引进到预算管理体系中，对经营期间存在的资金问题进行分析，制定出科学合理的资金计划，以此来提升资金效益。

（2）针对国企资金的集中管理职责进一步明确并对各个单位之间进行明确分工，做好本职工作。根据分工职责及工作执行情况落实到考核管理制度中，从而提高执行力，促进资金高效使用。

（3）提升预算管理能力。合理的编制资金预算并认真执行、控制、落实，有利于将资金管理效果更好地体现出来。预算编制期间，是对整个环节进行分析评估，目的是合理控制成本输出，减少资金浪费，通过制定健全的财务预算控制管理体系，形成资金池并进行集中式管理，可以有效提升企业盈利水平。除此之外，还需要提升预算管理能力，拓展预算的范围，进行内部生产活动全面预算工作，从多角度控制资金，进行相关的编制工作。在国有企业中，预算编制期间所要考虑的问题是特别多的，这就需要从盈利水平和相关业务等方面入手，在不断审核和探究的基础上进行预算编制。需要明确认识到的一方面是，执行是预算编制的实质性目的，只有大力执行，才可以采取相关形式将具体管理思路呈现出来，从而进行资金集中管理。

（六）增加现金流，强化资本功能

国有企业务必要在顺应有关政策法规以及市场规范的前提下采取引入合格战略投资者或增资等的方式，来增加资本金，有效减轻现金流压力。在保证资本金能够如期到位的基础上，依据自身实际的发展投资需求，采用间接融资的方式不断强化与银行的合作，通过对企业中长期票据等融资产品的发行来获取所需的扩张与发展资金，从而构建良好的资本结构。

（七）树立风险管理理念，强化企业投融资管理

无论是国内还是国外市场都处于复杂多变的状态，我国经济政策也有了明显的更新和改进，企业管理层以及财务人员应当加大重视程度，注重外部环境的预见性，合理分析和判断经济现象的变动趋势，这决定了资金的需求和投放情况。同时树立资金风险管理理念，采取视频和讲座的方式，对全体员工展开资金风险管理方面的培训，特别是管理人员务必增强风险管理理念，提升资金管理技能，合理安排资金，避免因为外部环境和政策法规等影响因素而造成不良的资金风险。为了更好地抵御企业资金造成的风险性，除了树立风险管理理念之外，还必须构建健全且完善的资金风险管控体系以及风险预警体系，这是非常重要的一方面。

（八）提升融资能力，减少融资成本输出

企业在区域和自身规模以及经营能力等多方面都有着明显的差别，该差别决定了融资规模的拓展和延伸。这就需要企业根据自身实际情况，选择并采用合适的融资工具，通过利用传统的融资工具，确保企业资金处在正常水平的同时，积极鼓励企业拓宽融资渠道，改善企业之间不平衡发展的情况，促进国有企业的稳健发展，提高于内于外的融资能力，减少在融资成本方面的输出。

结语

综上所述，在新时代下，资金管理工作对于国有企业的良好发展而言具有关键作用。资金可以说是企业的生命线，要保证该生命线，就需要维护资金安全并提高认识，促进国有企业的可持续、健康发展。本文通过就国有企业强化资金管理的必要性、国企当下的资金管理状况、优化国企资金管理的举措展开深层研究与分析，目的在于加强管理人员提升资金管理重要性的思维模式，通过预算方式、健全风险控制流程及完善资金预警等管理制度、结合考核加强执行力等方面全面提升资金管理工作能力，特别是财务人员，虽然目前国有企业的资金管理工作仍旧存在一些问题，但只要企业和管理人员能够提高资金管理重视程度，加强风险管理工作、拓宽投资渠道、合理控制和使用资金、加速资金流动等就可以解决上述存在问题，为企业创造更多的经济效益，更好地推动国有企业的健康发展与壮大。