创新企业融资模式，推进资金精益化管理

2022-12-17姚征江苏核电有限公司

现代企业文化 2022年20期

姚征江苏核电有限公司

目前阶段，外围市场巨变，资金回笼紧张，企业内部各部门之间交流和沟通有限，对资金管理的重视和资金风险意识不足，内控过于形式化，导致一定程度上企业的内部资金配置缺乏合理性，精细化不足，融资困难，阻碍着企业的进一步运营和发展。当下的资金精细化管理和融资模式创新成了我们目前亟待需要解决的问题。

一、关于企业融资和企业资金配置管理

（一）企业融资的概念和常见手段

企业融资的目的是基于自身的资产实际情况，为了进一步扩大经营，最大化地实现企业权益而开展的大规模的资金筹集工作。企业需要通过循环往复的融资行为来逐步推动企业目标的实现。企业进行融资的前提是基于自身的经营发展状况，采取预测的方式实现债权人和投资人的资金融通。

融资涉及内部融资和外部融资两方面，企业可以通过多种手段实现内外部融资。运用企业自身持有的资金进行对外投资属于内部融资。企业通过其他经济主体获取资金，转变成自有资金进行投资属于外部融资[1]。企业可以直接实现融资也可以间接实现融资。企业直接参与资金筹集，不使用中介机构叫直接融资，比如：发行国债。企业通过中介的金融机构实现资金融通，企业和债权人之间没有直接关系的融资方式属于间接融资。

就目前情况来看，我公司自身的融资能力还是相对有限的，大多时候都是依靠银行贷款来实现资金融通。虽然说企业的内部资金实在逐年增加的，但是融资期间所承担的风险也是不断增多的。企业仍然面临着融资难的问题。解决好融资问题将进一步推动企业的长远发展。

（二）企业的资金配置管理

既然融资难，企业资金有限，更要关注到企业的资金优化配置问题，既要保障资金的安全性，又要提高企业内部的资金可用性和资金利用率。

企业资金不能只放在“一个篮子”里。不能全部放在银行，也不能全部放在财务部门。要分散在技术研发、设备、服务、应收账款等等方面。做好资金管理的前提，是了解企业资金在企业各方面、各领域的占比。涉及资金的占用问题时，能够清晰企业有多少资金是可以流动和占用的。由于企业内部可能存在的各种情况，比如：财会人员的个人习惯偏好、为实现个人利益徇私舞弊等等都会影响财务报表的可参考性。所以关于企业的资金配置问题不能完全依赖和信赖财务报表，要从企业的真实情况出发。因为毕竟固有资产当中也可能存在无效资产，应收账款中也可能存在坏账[2]。做好企业的资金配置，必须从企业的真实资产情况出发。为进一步优化资金配置，提高资金利用率做好基础保障。

什么样的资金配置算是合理，什么样的资金配置不算合理，这其中没有一个清晰的概念。不同的企业之间也没有什么标准可循。唯有通过资金利用率的对比，来把握基本的资金配置情况。比如：企业内部不同时期的资金利用率对比或者同一时期与其他企业的资金利用率对比。找好位置，做好定位，才能进一步的提升企业的资金利用率，实现企业资金的更合理配置。

另外，企业内部的资金资源是有限的。资源的合理配置才能推动资源有效利用率的提升。对企业资金资源配置的现状进行分析和总结，才能循序渐进地实现企业资金的合理配置。

二、目前企业的资金管理工作存在的问题

（一）各部门之间关于资金的使用情况缺乏沟通

企业内部的资金调配均须经过一定的审批流程，当各部门之间没有沟通和商量，部门内部也没有沟通和商量，缺少沟通的资金调配，很大程度上脱离了部门内部资金的实际使用情况，既不能保证资金调配的有效性，又不能对各部门的资金使用情况实现有效的监督和管理。比如：合同管理部门和财务部门没有事前沟通，不仅造成合同支付资金准备不足、合同支付滞后，还可能因此对企业经营生产进度产生不利影响。

（二）企业对资金管理的重视度需进一步提高

企业的资金管理不单单是财务一个部门的事情，需要各部门同心协力，共同推进业务进展的。财务部门的人员素质也直接影响着企业资金管理的落实情况。缺乏专业度和对相关法律法规认识不够的财务人员工作必然是一团乱麻，和其他部门合作起来，其他部门的配合度自然有限。财务部数据的不精准、不完善，不仅会给其他部门的工作造成更多的困难，还会进一步影响资金管理决策。

（三）企业内部的日常资金收支风险意识需进一步提高

在企业的经营发展过程当中，既要重视业务的扩大和发展，又要重视客户的评价和信任。如果应收款项的管理水平不高，客户对企业的信任感自然会下降，影响双方合作。比如：现阶段，公司内部领导直接缴款批准的事件越来越多，造成缴款责任不清晰，管理不明确。资金结算不规范，没有配套的相对完善的文件标准[3]。资金流动不清晰造成的直接结果就是资金占用不合理，可能在调用某部分资金时根本没有足够的资金进行支付。

（四）因市场变化，资金回笼紧张

市场经济体制下，市场更多的关注点在商品的质量上。如果企业在产品质量方面的管理不足，导致企业产品在市场的市场竞争力不足，那直接带来的将是销售困难，进一步造成资金链紧张。

（五）企业融资渠道单一

目前适用于国内大部分企业的融资途径主要有三个：企业经营本身的留存收益、银行的贷款、利用股权进行融资。随着金融资本市场的不断建设发展，进入A股尤其是中小板、创业板、科创板市场进行融资的企业也越来越多。据有关数据统计，近20年中，中小企业在资本市场的融资额累计超过7万亿元人民币，但是这个数额仅为银行贷款等直接融资额的3%左右，从这个数据可以看出，因为资本市场的准入条件的高要求，我国中小企业融资的渠道还是相对比较单一，因而企业的内部留存收益及银行贷款仍是主流融资方式。

三、创新企业融资模式，推进资金精细化管理的有效途径

（一）推进融资多元化，建立相对完善的企业融资制度

着眼于企业的长远发展，融资模式肯定要随着社会的进步和发展不断地增加和完善，才能为企业的发展提供足够的资金保证。一方面，在科学预测的基础上实现融资流程地精细化规范。通过进一步完善企业的相关融资制度，提高融资制度的科学性和合理性，推进企业相关融资业务权责明确。另一方面，提高企业内部管理人员的专业水平和综合素质。可以借助完善的培训体系通过定期专业培训提高相关人员的专业能力和素养，也可以通过日常的业绩考核和奖惩制度来实现员工职业素养和专业技能的提高。从基础层面提高企业的融资水平和能力[4]。

在融资期间都是会存在一定风险的。企业融资规划和负债之间的不平衡是造成企业融资风险的主要原因。信息技术在数据分析方面的应用，在一定程度上能有效帮助企业更好地实现自身融资能力和财务抗风险能力的分析和预测。为企业融资决策提供有力的数据支持，帮助企业提高融资分析能力，做出更科学的融资判断，制定出更合理的融资计划。

积极学习全新的金融知识和融资理念，拓宽融资渠道，开发融资新模式。有效借助融资租赁、保险公司融资、P2P网络信贷融资等融资模式实现融资渠道创新，提高企业融资能力和水平。

（二）强化企业资金预算和结算的精细化管理

资金预算细化到月的日常现金流。制定日常现金流计划，严守“有预算不超支，无预算不开支”。对企业资金的支出和收入确定一个相对合理的时点，优化支付流程，平衡先进收支。为进一步实现企业资金的调度和规划提供一个比较准确的数据，以此来实现企业现金流的控制，做出科学合理的现金预算计划，确保现金流在可控范围内流动。提高企业资金的利用率。

在进行资金结算时，强化集中式资金管理，尽量将分散的多个账户资金集中到一个账户进行管理，减少银行交易手续费，同时借助网银提高银行转账便利性，缩短转账时间，提高客户体验。目前阶段，公司对资金的申请、审批、复核和支出都有了相对明确的规定。比如：对重点业务的支付实行双批制度，同时明确了不同项目的审批额度和标准。进一步保障资金安全，最大可能的规避资金风险。

在资金的集中管理方面，需要进一步的梳理资金管理工作，持续优化资金管理流程，通过沟通和交流共同商讨出更科学合理的内部资金集中管理制度，通过强化资金集中管理，提高资金利用率，尽最大的可能为企业节省资金成本，保证资金的高效、充分利用，使企业的资金管理与企业的高速发展更协调。

（三）推动资金安全管理的创新和优化，防范资金风险

全面推进和应用资金的实时监控平台，包括在途资金在内，加强资金的监督和管理。不定时开展突击检查和自查，坚决落实各项资金流程和调度标准，及时发现资金管理工作中可能存在的瑕疵和纰漏，有效预防资金风险。提高相关资金管理工作人员的职业素养和能力水平，确保各项工作落实到位，并自觉提高自身资金管理工作的规范性。

同时，强化企业内控制度，提高企业资金管理水平，推动企业可持续发展。符合企业实际发展情况的内控制度，不仅能够保证企业的各项资金管理工作有章可循，而且能够推动企业的资金管理工作在一定的约束下实现高效的执行。科学合理的内控制度推动资金管理效率的提升，资金管理效率的进一步提升又推动了内控制度的不断优化和完善，二者相辅相成，最大限度降低了出现纰漏或者是欺诈行为的可能性，进一步提高企业资金使用效率，降低资金成本[5]。

就公司目前情况而言，一方面，要对公司的各银行账户实现去方位的排查和理清，明确各账户的责任人和责任人职责，提高对账效率，尽快完成对账。同时，在明确管理权限的基础上，加强对银行账户的支付监督和管理，做到账户收支有迹可循，并且信息轨迹清晰，方便调用。另一方面，月度清理和完善与公司财务上有业务往来企业的相关信息，有意识地减少退票。银行支付要有节点，对未达账情况要及时核对和处理。进一步压降在途资金，降低在途资金月度占比，保证在途资金在合理可控的范围之内。

（四）进一步推进资金管理制度的优化和精细化

企业资金管理制度的制定一定是要建立在企业实际的运营和发展情况基础上。比如：要进一步扩大企业的资金预算范围，尽可能地包含企业内部所有的资金活动，尽可能地避免预算外资金的出现，提高资金预算的精细化管理。并且将年度的资金预算执行情况纳入相关管理人员的年度考核，直接影响相关管理人员的年度升职和加薪。同时，要进一步明确企业资金支出的流程，严格审批标准，推动资金支出的精细化管理。在任何投资项目决策之前，都要进行项目的可行性研究和讨论，避免大方向上出现投资失误，产生不必要的投资风险。通过对企业闲置资金的合理评估，进一步完善闲置资金使用制度。闲置资金可以用于偿还企业贷款或者是进行中长期投资，提高资金利用率。

对于内控体制的细化，一方面，要权责明确，规范流程，账账核对，账账清晰。另一方面，全方位掌控资金动态，及时且准确地把握企业的账面收支情况，推动资金的合理有效循环，实现自上而下的资金集中管理。

（五）利用科学合理的绩效考核，推动资金管理人员责任意识提高

制定相对全面的考核指标，比如：开户的规范性、资金的集中率、大额支出率、电子支付率、月度现金流和执行偏差率、账户的在线监控率等等，对企业的资金管理业务开展绩效考核[6]。要求按月进行银行对账单和余额调节表的上报，既要保证资金流动有证可以，有迹可循，又要保证相关证据资料的完整性、准确性和及时性，一旦发现未达账金额或者是余额录入不准确、日常现金账记录不全面的情况，及时整改，并做考核记录。如果月度的现金流与执行偏差超过5%，要责令相关部门和人员进行整改，限期整改不力的，在业绩考核项进行扣分。对达标情况良好的部门要给予加分和奖励。通过赏罚分明的考核机制才能进一步刺激资金管理人员的资金责任意识，落实资金管理工作，加强资金管理力度，提高企业的资金管理效率，推动企业的可持续发展。