加强国有企业资金管理的方法探讨

郭亚琴

（山西大地控股农业开发有限公司）

一、前言

在国有企业的经营管理中，资金管理是一项重要内容。建立完善的金融资本管理体系，不仅可以为国企资金配置工作的顺利开展提供正确指导，而且可以在业务增值环节中投入更多的资金和资源，最大程度提升企业的经济效益。同时，资金管理体系有着十分明显的成本控制效果，可以提升资金收支过程的规范性，降低国企运营管理风险。资金管理工作是国企提升自身经济效益和社会效益的重要手段，也是促进国企健康可持续发展的有效方式。

二、国有企业资金管理概述

资金管理作为国有企业财务工作的核心，通过一系列有效的管理保证企业资金预算、控制、投资及考核等经济活动有序开展，为国企营造良好的资金环境，保证企业持续、稳定发展。

（一）国有企业资金管理内容

资金的主要表现和存在形式是货币，用于个人或者经济体之间的周转，满足物质需要的价值。资金的类型存在较多的形式，但都是以获得更多的经济效益为目的，无论哪种资金形式都会参与市场生产经营活动，并循环参与生产过程。资金管理作为国有企业生产经营活动的基础，贯彻于生产活动的每个环节，能够清晰地反映国有企业的内部情况，企业生产经营、投资以及利润分配等工作都是以资金作为纽带，深度贯彻于资金管理全过程中。由此可见，资金管理是国有企业管理工作的核心内容。

（二）国有企业资金管理原则

国有企业在开展资金管理工作时要遵循以下原则：

首先，要遵循安全性原则。国有企业需要加强资金管理工作，合理地控制资金流量，提升资金周转效率，保证内部资金能够正常运转，从而保证资金的安全性。

其次，要遵循效益性原则。国有企业开展生产经营活动是以获取经济效益为目的，通过开展资金管理可以为企业发展提供足够的资金支持，降低企业运行风险，提升资金使用效率，为国有企业创造更多的经济效益。

最后，要遵循合理配置资金原则。在开展资金管理时要结合企业资金实际使用情况，根据国有企业业务的层次合理配置资金，从而提升资金利用率，为企业创造更多的经济效益，保证企业持续稳定发展。

三、资金管理对国有企业的价值

（一）有利于保证国企经营质量

国有企业经营管理活动中，资金管理是重要的内容，资金管理的有序开展，有助于提升国企经营的质量与效率，有利于加快国有企业资金周转。国企通过强化资金管理，可以更加全面的分析流动资金，促进各项经营活动有序开展和良好运行。只有加强对国有企业的资金管理，才能更好地整合各类资源和资产，加快财务与业务的有效融合。

（二）有利于为国企筹资活动的开展提供必要参考依据

通过加强资金管理，有利于充分利用部分闲置资金，不断优化资金管理模式，创新资金管理工具，整合现有的资源，从根本上提升资金配置质量，更加深入全面的分析资金的收益率，为国企各项筹资活动的顺利开展提供重要参考依据。为此，国企只有强化资金管理，才能提升国企资金运转水平，充分调动国企生产经营的多个环节，提升经营管理水平，实现国企健康可持续发展。

（三）有利于降低国企财务风险

财务风险是国企在经营管理中面对的现实问题，加强资金管理可以降低财务风险提高经营效益。为此国企要转变工作观念，正确认识资金管理工作的重要性。通过调整和优化资本结构，增强资金流动性，提升会计信息质量，建立科学的财务预警分析指标，建立相互影响、相互制约的资金管理体系，有效管理国有企业各项金融活动，不断增强风险防控能力，从而更好地防范国企运营管理中存在的财务风险。

（四）有利于实现企业战略目标

通过开展资金管理，根据市场经济的发展情况，引导国有企业转型，为企业的发展提供足够的资金支持，保证企业资金安全，提升企业的市场竞争力，让企业在激烈的市场竞争中脱颖而出，为企业发展提供坚实的物质基础，促进企业战略目标的实现。

四、国有企业在资金管理工作中存在的问题

（一）缺少专业人才及资金管理意识差

目前，很多国企在进行重组整合，许多国有企业资金管理人员综合素养低，不能适应当前的发展需要。尤其是在经济发展的大背景下，人才重要性日益突显，而国企内部平滑的晋升制度，会导致工作人员在实际工作中缺乏主动性和积极性，资金管理意识不足，这将导致国企无法通过资金管理提升利润，出现严重的资金浪费现象，大大增加成本支出。

此外，有的国有企业拥有会计师以上学历的人数较少，由于管理人员对财务管理工作缺乏足够的了解，导致资金管理中仅仅是依靠以往的工作经验。国企对于从事资金管理岗位的员工缺乏专业化培训，对于资金的筹集和配置缺乏完善制度支持。国有企业现有财务管理人员的组织结构和素质水平，不能满足当前社会经济发展对人才的需求。尤其是专业知识丰富、技术水平高的复合型人才严重短缺，这会在一定程度上阻碍国企资金管理水平的提升。

（二）内部资金管理制度建设不够健全

当前国企内部资金管理制度建设并不健全，虽然部分国企制定了相对完善的资金管理制度，但是并没有被有效地贯彻和落实，执行力度较差。在具体执行过程中存在诸多问题，事前控制和事中监督力度不足，制定的事后考核制度缺乏完善性，没有按照既定的程序和标准执行。国有企业内部审计部门负责审查企业各项经营活动，评价经营管理活动的完整性和合法性。但在具体工作的开展中，面临着内部审计独立性差、审计方式落后、缺乏完善制度支撑等问题，这会在一定程度上阻碍内部审计职能作用的充分发挥。

（三）企业资金管理模式运行效率偏低

在国企经营发展中，领导人员对资金管理的认知并不充足，很多领导人员对资金管理工作缺乏足够的重视，导致部分国企在开展资金管理中存在敷衍现象，只是口头强调资金管理工作，对于实际的工作缺乏正确的指导，这会阻碍国企资金管理优势的发挥。同时，国企在各项资金流通中，无法科学调度资金，无法全面、完整地掌握资金使用情况，无法为高层领导做相应决定时提供参照数据，很多情况下会主观制定战略，这会阻碍国企资源的有效配置，导致国企资金管理无法达到预期运行效果。

（四）企业资金管理缺乏科学性

相较于普通私营企业，国企的经营发展压力相对较小，由于部分国企在业务及自身的部门方面存在结构问题，导致国企的资金管理容易处于松散的状态。同时，国企没有根据自身的发展需要综合处理资金，这导致国企无法有效使用这些资金满足自身发展需求。在资金分散管理方面会带来一定的不利影响，企业无法根据这些资金的使用情况分析自身真实的状态，也无法制定科学的经营管理策略，这使国企资金管理工作缺乏科学指导。在制定资金管理策略过程中，没有有效结合国企实际发展情况，这对于国企的发展并没有实质性推动作用。

五、强化国有企业资金管理的有效路径

（一）树立正确的资金管理理念

国有企业在发展过程中要树立正确的资金管理理念，企业管理人员要根据企业长期发展战略目标，对企业长期及短期资金使用进行合理规划，以保证资金的使用价值。因此需要企业准确地掌握财务信息以及生产经济活动，运用现代财务管理知识对资金使用进行全面的分析，以保证企业资金的使用价值。因此，国有企业管理人员要树立正确的资金管理理念，加强风险意识，运用正确的资金管理理念开展相关工作，降低财务风险，保证企业的资金管理活动稳定运行。

（二）强化人员的素质和资金管理意识

在国企资金管理中，要想提升工作人员的专业素养，必须做到以下几点：首先，开展相关的管理培训，以财务管理人员的工作水平和效率为培训重点，引导工作人员掌握更多的专业知识，有效提升自身的综合水平。其次，在开展专业培训活动过程中，要与国企相关工作岗位有效结合，保证与国企工作岗位特点相符，从而正确梳理岗位与财务管理工作之间的关系，这样在实施财务管理工作中，便可以与岗位工作更好地结合。再次，国企应不断优化和升级内部晋升制度，提升专业人才工作的主动性和积极性。国企管理人员要高度重视资金管理工作，要给予资金日常管理工作更多的关注，从而有效约束各个部门，使其更好地履行工作职责，有效贯彻和落实责任制度，使工作人员更加全面的认识财务管理工作。最后，要根据国企不同阶段的管理要求，重点培养资金管理人员的资金管理意识，加大国企资金管控力度，不断优化和完善国企资金管理工作。

（三）完善国有企业资金管理制度建设

完善的资金管理制度可以为国有企业的财务决策提供合理的依据。国有企业在完善资金管理制度建设方面应做到以下几点：第一，完善应收账款管理制度。国有企业可以对赊销额度实行分级审批制度，有效避免超限审批问题。同时要制定相互制衡的授信制度，分离出不相容的工作岗位。第二，制定风险管理制度。调查筹集资金的可靠度，合理进行融资资金的管理控制。第三，构建完善的费用控制管理制度。有效规范费用报销流程，经过严格的审批后，控制每项费用支出，保证每项支出有据可依。第四，提升国企资金管理质量。国企要积极建设资金内部审计制度，有效监督资金，从根本上提升资金利用质量。

（四）建立风险防范机制

为了保证资金安全，有效地开展资金管理工作，国有企业要建立跨部门监督机制，明确各岗位职责，将责任落实到个人，从而确保资金使用过程中的安全性，避免因为相关人员的操作失误、责任心不够等问题造成的资金风险。在开展资金管理工作时，要安排专职人员负责资金收付工作，并对相关工作进行复核，避免在业务开展过程中出现资金错误，降低错误发生的概率。国有企业财务人员在开展业务时，必须严格遵守企业的财务章程，履行领导复核、签字、盖章等程序，并对企业的资金收支进行透明化管理，避免操作失误和违规操作给企业带来损失。同时，企业要加强内部审计，设置专门的审计部门，在公司管理层的领导下开展内审工作。在开展内审工作时，要保证审计小组的权威性和工作的独立性，对企业资金使用情况进行全面审核，出具完整的审计报告，向企业管理层汇报，并对发现的企业资金管理漏洞，给出审计整改意见，限相关部门及人员在规定时间完成整改，以保证企业资金管理工作的有效性。

（五）提升企业资金管理运行效率

目前，国有企业的发展以市场经济发展趋势作为重要指导，因此国企要严格遵循市场发展客观规律，通过使用科学的方法提升资金管理质量和效率。具体包括以下几点：一方面，国企要不断优化自身的管理理念，调整和优化自身管理体系，促进资金朝着集中、健康的方向发展，并有效解决资金周转率低、市场应变能力差等问题。另一方面，明确国企经营管理目标，针对国企各个环节制定完善的计划，在具体统筹中，要充分考虑资金配置、运营质量和未来的发展方向，保证国企发展中不会有意外发生。

（六）加快信息化步伐提高管理效果

在现代社会发展背景下，信息系统的应用能够使国企的资金管理更加便捷、高效。为此国企在开展资金管理中，要提高信息化设备建设水平，加快财务管理信息化进程，提高资金管理效果。要想做到这一点，需从以下几个方面进行建设：第一，提高内部信息硬件设备建设水平，保证信息化进程有坚实的基础。第二，统一网络凭条相关规范标准，合理配置、使用和集中管理国有企业资金，建立现代管理体制。第三，建立国有企业资金管理监控制度，有效协调各个部门的财务工作，有效整合资金管理信息，从而调整与优化资金结构，为国企生产经营决策提供必要支持。

（七）优化管理模式并强化业财部门信息交流

在经济新常态时代背景下，国企需要面临升级与转型的挑战。国企要正确认识开展资金管理工作的重要性，并制定完善的资金管理计划，根据国企自身实际发展动态，适当调整和优化资金管理模式，通过合理应用先进的信息技术，提升资金管理信息化程度。首先，国企要改变传统的、粗放的资金管理模式，真正实现资金预算的精细化，保证国企资金能够科学、合理的应用，杜绝资金浪费问题。例如，在设定预算目标之前，财务人员必须主动与企业多个部门进行沟通，详细、全面地掌握各部门实际发展现状，最后，制定完善的预算计划。财务人员应将预算目标融入各部门的工作流程中，要求每一个部门都能有效落实预算目标，在具体实施过程中，及时反馈遇到的问题，最终找到问题的解决方案。

六、结语

在新常态时代背景下，国企面临着全新的发展机遇和挑战，资金管理工作对国企的发展尤为重要，可以加快国企升级转型速度，提升国企经济效益与社会效益。为此，国有企业要提升财务人员综合素养和资金管理意识；要健全财务管理制度和管理体系，并着重进行信息化建设，提升管理程序的规范性和有效性；还需要从管理模式入手，将管理模式精细化，并加强财务各部门的信息交流，从根本上提高国企资金管理质量。