国有企业财务资金管理风险防范措施研究

查国颖

摘要：在新的发展时期，国有企业也面临着新的机遇与挑战，要想提升自身的经济效益，就必须要加强企业资金管理，以有效降低成本。财务是国有企业经营发展的重要内容，财务管理工作的高水平、高效开展将直接影响国有企业资金利用的科学性、合理性，降低资金运用过程中的风险。为此国有企业应提高对财务资金管理的重视程度，采取科学的措施防范风险，促使国有企业实现持续、稳定的发展。文章主要对国有企业财务资金管理风险防范措施进行阐述分析，以供参考。

关键词：国有企业；财务资金；管理；风险；防范措施

在我国经济发展中，国有企业是支柱性产业，在社会发展中起到至关重要的作用。在国有企业中，資金管理风险是比较常见的问题，会影响企业的日常经营运行。而且财务资金风险也会让国有企业在市场竞争中受到限制，为此必须要提高对国有企业财务资金风险管理的重视程度，通过有效的防范措施规避风险，确保国有企业的财务资金是安全的，能够为国有企业长久进步提供助力。

一、国有企业财务资金管理的意义

首先，资金是国有企业得以稳定发展的重要前提和基础，是企业经营的重要保障。当前，我国社会经济快速发展，已经进入到全新的发展阶段，国有企业的发展规模也呈现出扩大化的趋势。对于国有企业的财务管理而言，资金管理是重要的组成部分，财务资金管理的效果将直接影响到国有企业的发展。诸如国有企业的业务开展、渠道拓宽以及业务流转等都需要有充足的资金作为前提，科学的财务资金管理能够让国有企业的发展获得坚实的基础与保障。

其次，对于国有企业而言，在日常管理中，要充分考虑研究多种影响要素，不仅需要拓宽渠道还需要企业内部各部门的沟通交流，也要保证各部门之间是相对独立的，能够在业务开展过程中各自负责，不互相干扰，必要情况下需要协调，在各部门之间形成相互监督、制约的体系，降低国有企业财务资金风险的发生概率。通过这种方式，在无形中利用资金管理相互监督，极大强化国有企业对财务资金管理的控制力度，保证国有企业在激烈的市场竞争下依旧能够稳定有序地发展。

最后，对于国有企业而言，在其经营发展中存在风险，如政策发生变化、市场波动或者企业内部盲目投资、财务数据不准确等都可能造成风险，会给国有企业发展带来极大的负面影响。当前通过科学化、规范化的财务资金管理能够及时预测风险，准备充分的资金流应对风险干扰，使风险管理控制的作用得以显现，达到风险防范的目的，确保国有企业财务资金管理效果的顺利实现。

二、国有企业财务资金管理的风险

（一）财务资金管理风险意识不足

通常而言，国有企业的资金储备量是比较充沛的，但有时由于企业领导的财务资金风险管理意识不足，不能科学、严谨地规划项目投资、申报资金采购设备等。由于国有企业的资金充足，资金链比较稳定，所以企业领导以及财务人员缺少危机感，防范资金风险的意识不足，不能未雨绸缪。同时，对于投资的项目，国有企业并没有要求强制性回报，出现问题不会严肃地追究相关人员责任，责任制度不健全，有些人员还会认为企业资金是政府财务部门发放，与企业、自己都无关系，所以在财务资金管理时缺少主动性，这是很容易造成资金流失的。

（二）投融资风险指数较高

国有企业的融资渠道并不多，是比较单一的，融资结构不够科学。由于金融市场的长久影响以及长期与银行合作，国有企业的融资渠道大部分都是银行贷款，还需要进一步开拓其他的融资渠道。国有企业长期和银行合作，银行以及市场经济形势会对企业贷款的难度、资金数量产生影响。新型的信贷政策会改变银行的管理制度，但是在国有企业业务落实上并没有足够的资金作为保障，这也会给企业带来诸多的风险。与此同时，国有企业在投资项目时存在对内和对外两种形式。对外投资时如果不能对风险进行分析，就容易发生盲目投资的情况，会让国有企业遭受极大的损失。对内投资一般是固定资产投资，若是在投资之前不能对投资对象的情况进行全面了解把握，会使得投资的支出与回报无法成正比，使得投资的风险增多。对于国有企业而言，若不重视融投资风险，对闲置资金管理不当，国有企业就会出现资金分配不合理、周转困难等情况，会给国有企业今后的发展造成极为不利的影响。

（三）缺少完善的风险预警机制

国有企业在经营发展以及管理中常会发生财务管理风险，这是因为企业内部缺少完善的风险预警以及预控机制，事前不能对风险进行有效预测，事中又不能有效控制，事后不能科学地总结风险情况，管理措施无效，使得国有企业在今后的发展中会不断出现财务管理风险。为使国有企业实现正常有序进步，就必须要完善财务资金管理的风险控制机制。新时期，国有企业应积极积累经济和商业价值，对财务进行严格管理，对风险严格控制。但有些国有企业转型发展中的风险预警机制与时代发展脱节，导致制度作用发挥受限，会极大影响企业财务资金管理以及决策制定等。

（四）财务资金监督管理不到位

国有企业是依据企业领导的指令利用资金开展相关业务，对于资金的具体利用通常是由集体表决的方法进行确定，但是这种方法形式化严重，虽然从表面上看是表决是所有人的决定，但其实还是由领导一人决定，因此容易出现个人权力无限增大的情况。若企业领导在业务决策时不能够明确相关业务信息，判断就容易出现偏差，会严重危及国有企业的发展。此外，大多数国有企业还应用传统的管理方法，并未紧跟时代发展需要进行创新调整。资金管理时缺少相关制度，无法及时准确地预测风险，资金利用中监督不到位，缺少完善的监督机制，监管人员不足，出现问题找不到相关的责任人，也无法快速准确地判断出问题出现的位置，使得企业无法快速准确地应对突发状态，浪费企业资金，影响国有企业的有序持续进步。

三、国有企业财务资金管理风险防范措施

面临诸多的财务资金管理风险，如果不能妥善防控，就会导致资金运营效益大大降低，最终影响到企业的发展效益。因此，必须采取科学有效的防范措施。

（一）树立财务资金管理的风险防范意识

在国有企业中，由企业领导以及财务人员管理、利用资金，为此必须要强化这些人员的财务资金管理风险防范意识，使其责任意识得到提升。在资金申请、利用时要认真做好预算以及计划。资金利用时要负起责任，将企业的利益放在最为重要的位置上，准确详细记录每一笔资金的利用情况，同时由专业人员对资金的利用进行严格的监督查账，以便及时发现和解决问题，密切企业内部人员的协调管理，妥善处理相关危机。

与此同时，国有企业管理者需要对各部门的要求、制度进行优化健全。国有企业健全资金监督、问责制度，缺少资金利用时的所有环节中都有专门人员进行监督管理，并及时进行情况汇报。若发生资金流失、资金利用不合理的情况，监督人员需及时汇报给国有企业的管理者，并追究相关责任人。

作為国有企业员工，要切实强化其思想道德以及职业素养。组织员工接受思想道德教育，开展管理知识学习，让企业员工树立防范风险的意识理念。同时，召开廉政教育会议，组织开展各种活动讲座，使员工能够端正自己的态度，形成正确的价值观，在良好的氛围中工作。除此之外，科学处理企业内外的人际关系，防止有人利用人际关系谋取利益。通过廉洁教育保证企业的财务资金数据是真实准确的，减少财务资金风险的出现，让企业内部管理更加规范、统一。

（二）完善资金管理应用结构

为降低企业融投资风险指数，应有完善的资金管理和应用结构。国有企业在对财务资金风险进行管理时，需要提高对财务资金风险管理的重视程度，依据国有企业的经营发展情况优化企业的资金活动管理制度，对资金应用结构进行完善，通过组织管理、制度等对风险进行管控，防止后续发生财务资金风险。与此同时，要将国有企业财务资金风险管理的内容放在重要位置上，在对财务资金风险管理时，要了解重点内容，对企业传统融资和筹集资金的方法进行优化，对国有企业的负债配比进行科学设置，完善负债结构。

应用资金时也需要进行风险的防范，做好成本管理工作，防止资金流失严重，对国有企业投资的项目进行可行性分析，并事先做好风险预案的制定，从根本上避免财务资金风险的出现。同时强化资金管理水平，国有企业要做好“收”“支”两方面的管理，借助科学化的策略对风险指数的升高进行制约。加强对资金的管理才能够明确资金的具体去向与用途，使企业财务人员获得准确真实的数据。如果项目资金的数额比较大，还需要对审批流程进行严格规范，使资金管理更加有计划、有预见性。当国有企业发生资金管理的风险时，有可能是资金周转问题造成的，使得企业的后续业务开展受到限制，为此要积极拓宽国有企业的融资渠道，对融资方法进行优化创新，确保融资结构进一步完善，也使资金需求得到保障。在此过程中，国有企业应与银行开展高效合作，让银行获得更多更加准确的经营信息，银行可通过这些信息对企业的偿债能力进行科学评估，从而将更多的优惠政策提供给国有企业，并在一定程度上放宽企业的贷款额度。国有企业也应发挥闲置资金的价值，提高资金的利用率，不仅使企业发展需要得到满足，避免相关风险的发生。

（三）健全财务资金风险预警机制

建立健全财务资金风险预警机制是有效防范财务资金风险的重要手段，要从国有企业的实际出发对财务资金的风险预警机制进行优化。重点管理企业资金管理过程中的筹资、投资等内容，科学预警国有企业资金收支，形成企业资金流量表，并据此对国有企业的经营情况进行分析，及时了解国有企业的资金状态，避免后续其他项目开展时出现资金风险。当前社会经济形势不断变化，市场波动大，在经营过程中，国有企业应强化自身的财务资金风险管控意识，健全风险管理体系，从事前、事中以及事后三个环节处理好财务资金风险。对于事前控制，国有企业管理者要对风险控制机制是否科学合理、是否可行进行分析，依据企业能够承受的财务风险能力制定合理化的财务风险防范措施，提高企业应对财务资金风险的水平。对于事中控制，国有企业要结合财务活动的具体环节进行监督，与可能出现的潜在风险进行预估，并就实际情况对财务活动进行调整。对于事后控制，结合已经发生的财务资金风险，采取科学化的策略进行处理，对风险预警机制进行完善，尽量降低财务资金管理风险造成的负面影响。除了要健全风险预警机制，还需要完善金融风险防范机制，从而实现良好的风险预警效果，确保国有企业的管理者、财务人员能够及时准确地对财务资金风险进行预测和解决。

（四）强化财务资金管理监督制度

财务资金管理监督制度的建立能够让管理者在企业经营发展中及时发现风险，并采取有效措施管理财务资金风险，提高资金利用效益，避免企业员工出现侵占资金、恶意挪用资金的情况，有效避免了资金的流失，也极大降低了企业经营发展中面对的困难。国有企业应有相对独立的审计机构，借助完善的监督机制对资金管理的全过程进行监督，对财务资金管理风险进行防范。同时建立内部控制制度，依据风险预警机制需要，对每个经营项目进行分析，就经营中的潜在风险进行分析，避免出现突发意外。在对财务资金进行监管时，要注重审批流程和管理程序，通过动态化的监管模式对企业的财务资金进行监管。国有企业依据资金管理需要建立资金管理信息系统，与银行等建立联合、动态化的监管机制，对银行资金收支进行监管，对企业银行账户进行规范化管理，对账户信息进行全面把握，使国有企业能够更加有效地管控财务资金风险。

四、结语

总之，为促使国有企业的持续稳定发展，必须要强化企业的财务资金管理风险防范水平。所以国有企业要树立财务资金管理风险防范意识，了解财务资金管理是至关重要的，能够明确目前企业面对的财务资金管理风险问题，从实际出发，通过科学、有效的措施进行风险防范，确保国有企业的资金是安全的，并且创造出更大的经济效益，让国有企业能够在不断变化的市场形势中长久稳定地发展。

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（作者单位：河源联禾能源集团有限公司）