基于信息化背景下的企业财务风险管控分析

文/刘文多（河南东龙控股集团有限公司）

一、引言

在信息化快速发展的时代，企业对数据分析的需求在逐渐增加，现阶段，已经有非常多的行业进入到利用大数据技术给企业提供数据服务的时代，利用大数据的企业和之前相比能够更早以及更多地得到财务和非财务信息，并且以云计算作为代表的各种应用技术能够给企业及时处理信息提供有效的支持。另外，企业使用大数据技术能够使多维数据进行交叉验证，使企业潜在的财务风险难以隐藏，以这种方式为代表的大数据技术应用更多出现在我国企业的财务风险管控中，帮助企业管理者掌握公司的运营情况，了解企业潜在的财务危机，并及时作应对措施，尽可能地降低企业的消耗和损失。现阶段我国的企业财务风险管控面临着激烈的竞争，这就要求我国企业及时调整风险管控措施，采取一些应对措施来降低企业的成本。企业未来必然会面对大规模的调整，伴随而来的是财务管控风险。所以，在当前的市场环境下，我国企业应当正视自身的发展情况，减轻企业的经营负担，使得企业的财务状况保持在稳定状态。本文正是在这样的背景下，基于信息化的基础分析企业的财务风险状况，并优化企业的财务风险管理措施，最大可能地降低财务风险，提升企业的经济利益。

二、企业财务风险的相关理论分析

（一）财务风险的概念分析

我国企业在发展中都需要面临财务风险的问题，现阶段，国际上没有统一的对财务风险的定义，可以将财务风险分为微观层面的财务风险及宏观层面的财务风险。微观层面的财务风险也就是和企业负债经营息息相关并且由企业负债经营而产生或者承担的财务风险。所以，企业的财务风险的出现是由于负债导致的。宏观层面的财务风险也就是财务风险隐藏在企业发展和成长的每一个阶段，这里的财务风险既包含财务风险引起的债务，也包含由于企业经营或者投资产生的亏损。从微观层面和宏观层面都可以看出，国内外对财务风险有清晰的认识，由于企业在发展过程中面临很多复杂的情形，所以本文选取宏观层面的财务风险，有助于企业更加准确和全面地认识财务风险。

（二）财务风险的特点分析

第一，财务风险表现为客观性。企业在经营过程中，不管其经营方式和经营规模发生怎样的变化，企业的财务风险是存在于企业之中的。正是由于财务风险的客观性，决定了财务风险难以按照人为的操作方式进行回避，但是，企业通过使用科学的方式能够对财务风险进行提前评估，然后作出相应的应对措施，将风险发生的可能性降到最低级别。

第二，财务风险表现为不确定性。企业在经营过程中，其各项经营决策都会对企业的运营产生影响，并且这种影响是不确定的，但是这种影响不一定给企业带来危害，会在无形中增加企业的风险评估难度。因此，企业应当及时发现经营过程中的各种变动，及时对采购、生产及销售方面的风险进行评估，有助于企业对风险进行高效识别、分析。

第三，财务风险表现为可量化性。根据收集到的庞大的数据，利用信息化的工具获取和企业经营情况息息相关的数据信息，采用数据模型和其他方法，对企业现阶段存在的财务风险进行分析，将会在很大程度上提升企业的财务工作效率。

第四，财务风险表现为全面性。企业财务管理思维在企业经营的各个阶段都有所体现，并且企业的这些财务活动都有可能让企业陷入财务危机，使得企业发生财务风险。所以，企业的管理者应当及时制定应对策略，降低风险给企业带来的损失。

（三）财务风险的管控理论分析

20世纪80年代发生了一系列企业经济问题，我国学者因此越来越关注企业的财务风险。从对财务风险的管理和控制方面来看，学者从多个方面对财务风险进行了相关研究。这些方面包括识别、分析、考虑及评估企业的财务结构是否科学，融资模式是否稳定等给企业带来的财务风险，企业的财务风险将会导致投资者的投资收益降低，所以需要尽快对财务风险进行预测并应用相应的措施控制企业财务风险。从理论的角度来看，企业的风险管理及控制指的是企业由于受到各种各样非确定性因素的影响，经营活动的实际收益与预测收益两者会存在一定的差距，企业在考虑、分析和识别财务风险后，应当及时对分析作出预测，并采取措施对其进行控制。

三、企业财务风险管控的现状分析

根据对现阶段我国企业财务风险管控的方法进行分析，目前我国企业财务风险管控主要体现在财务风险管控的手段上，财务风险管控的手段包括四种，即财务信息交流、内部审计、混合融资方式及创新运营方式。

第一，在财务信息交流方面企业财务风险管控现状。企业主要在三个方面进行了强化：一方面，企业管理层制定了多种多样的管理方法及操作流程和规范，对每个部门的职能以及每个岗位的职责都进行了确定，有助于确保企业经营活动的合理性。另一方面，设立以SAP、用友NC、金蝶cloud、Oracle等管理软件为基础的财务信息平台，它能够把企业的人力资源管理、财务管理以及物力管理整合在一起，有助于降低企业管理层、执行层以及操作层之间的沟通成本。最后，建立财务共享服务中心。企业可以通过财务共享服务中心规范内部的会计核算制度及业务操作流程，提升企业的业务执行效率，从而降低企业的成本，有助于提升财务管理的效率，降低企业财务风险的发生概率。

第二，在内部审计方面企业财务风险管控的现状。企业的内部审计工作在企业的审计工作中处处都能体现出来，企业的内部审计部门将会客观地对企业的业务和财务情况进行评估，然后对企业内部进行任期终结审计、财务管理审计及经济效益审计。经济效益审计主要面向未来，是以挖掘公司潜力、提升公司经济效益作为主要目标的审计。

第三，在混合融资方面企业财务风险管控的现状。企业按照股权融资及发行可转债融资的方式，能够保证大额资金的补给，这会给企业的生产和销售带来保障，有助于提升企业的销售收入和企业的盈利能力。

第四，在创新运营方面企业财务风险管控的现状。企业按照其现有模式进行运营已经取得了有效的运营成果，并打造了企业独有的品牌文化，加强了企业的核心竞争力，有助于减缓企业的资金压力。所以，企业财务风险管控模式设计的基本原则通常体现在彻底性、约束性、重要性及建设性等方面，根据企业的实际情况，利用合规合法经营、成本效益、可持续发展以及权责适度的原则对会计数据进行标准化，对企业的业务和财务资源进行整合，对企业的财务数据进行统筹规划，并对企业的财务信息使用标准进行规范，加大企业的财务风险管控力度。

四、企业财务风险管控中存在的问题分析

（一）企业财务风险管控中SAP系统存在的问题

企业的SAP系统中财务数据及非财务数据的质量非常一般。企业内部使用的SAP系统基本覆盖了企业的财务部门及业务部门，这说明企业系统的数据输入牵涉到非常多的系统使用员工。所以，企业系统在没有其他保障的情形下，存在的一个明显的问题就是数据输入问题，数据输入问题影响企业的工作质量及工作效率，并有可能使企业的财务数据及财务信息的分析结果失效，还有可能出现重大错误，这将不利于企业的管理层掌握实际情况，还有可能作出错误的决策，最后导致企业发生财务风险。在信息化背景下，企业的SAP系统是目前最具信息化的ERP系统，它能够对企业的经营情况和财务情况进行基本的监控和显示，但是，在应对某些企业的财务报表时，SAP系统的缺点展露无遗，体现在：第一，财务报表的报告不够全面，难以覆盖所有的项目。第二，SAP系统忽视计算完成后的数据，有些数据需要各个部门手动计算，但是计算口径的差异导致各个部门的数据对比出现差异，将会导致企业的成本费用增加。

（二）企业财务风险管控中后续融资效果存在的问题

探讨企业财务风险管控中后续融资效果的问题，以汽车行业为例说明。目前，我国的汽车市场基本处于饱和状态。在2020年，我国汽车企业的汽车销量表现出了逐渐下降的趋势，每个月都出现负增长。近年来，新能源汽车的出现使其短板也相应表现出来，比如，汽车充电频次高和汽车贬值速度加快等，这些问题的出现会导致消费者对新能源汽车的热情下降，这导致汽车企业生产的新能源汽车较难销售出去，将会影响汽车企业的后期融资。并且，在相关金融机构对汽车企业的评级报告中，因为新能源汽车的产品事故，金融机构对此评级调减。

（三）企业财务风险管控中代工模式存在的问题

企业在与其他企业进行代工合作生产时，看起来没有工厂厂房、生产流水线以及生产工人，但是其生产环节与企业的其他运营环节是独立的，如果汽车出现质量问题，很难对委托加工及委托代工方的责任进行明确。另外，这种情况比一般代工更复杂，企业不仅需要掌握研发和供应商环节，还需要掌握质量问题、服务问题以及技术问题，如果出现其中任何一个问题，各个相关部门的职责都是难以逃避的。因为代工模式的存在，企业很难直接对产品质量进行管理，难以把握可能存在的产品质量问题，如果一旦发生产品质量问题，那么企业的品牌形象将会受到损失，并且汽车的整车成本难以控制，企业的财务风险能力下降。

（四）企业财务风险管控中内部审计存在的问题

企业内部审计的主要工作是财务会计审计，而忽视了对运营管理、软件开发以及设计研发等的审计，这导致在工作范围、执行能力及结果出具等方面存在一定的缺陷，并且企业内部审计报告的缺点也比较明显，这些缺点包括：没有突出重点、难以更改审计范围、审计报告主次不明显、出具的审计建议实操性差、审计报告无法及时发出等，这些因素导致企业管理者无法及时采取纠正的措施，很容易出现财务风险，而审计报告中改进建议，对实际中出现问题提出的改进建议比较有限。

五、基于信息化背景下的企业财务风险管控改进措施

（一）基于信息化背景下企业SAP系统的改进措施

由于企业的日常业务活动积累了非常多的财务和非财务的数据，企业通过对这些财务和非财务数据进行收集、整理和分析，对自身的经营状况和外部环境进行掌握，从其中找出合适的数据，为企业的经营管理和决策提供可靠的根据。在信息化背景下，企业把大数据技术和SAP系统进行融合，有助于设立企业的商业智能系统，使用实时数据完成实时指令。而在信息共享层面，能够保证企业内部平行机构及上下级部门之间的信息沟通顺畅，让全公司都能够使用SAP系统，对财务信息进行集中处理，降低公司部门之间的信息沟通成本。

（二）基于信息化背景下企业后续融资效果的改进措施

通常，企业在短时间内很难通过主营业务的收入融到非常多的资金，往往需要通过外部资助，将外部资金引入公司经营，使公司得以发展壮大，所以此时的融资决策就非常有必要。在信息化背景下，企业可以通过大数据技术对企业的后续融资效果进行改进，设立科学化和统一化的融资决策流程，使得企业在融资时尽量降低自身的风险，拓展融资渠道，在众多融资渠道中选择最有保证的方式。

（三）基于信息化背景下企业代工模式的改进措施

现阶段，汽车企业的经营理念集中在用户体验上，汽车企业的整车生产集中在代工模式方面，代工产品的质量问题会导致企业遭到各方的打击，影响企业形象。此种情况下，企业可以设立基于信息化背景的用户信息分析平台，根据大数据技术来分析用户反馈的信息，提升用户体验及用户黏性。

（四）信息化背景下企业内部审计的改进措施

通过提升企业审计工作人员的能力，改进企业的内部审计工作，可以从以下几个方面进行：第一，引进专门的信息技术管理人员，补足短板。第二，拓展企业内部审计的人才培养方式，加强对企业内部审计人才的培养。

六、结语

信息化背景下的企业财务管理工作内涵更加丰富，内部控制工作得以更顺畅地进行，管理环境及模式也发生了质的改变，因此，企业应该将信息化建设作为管理的重点内容之一，通过结合现代化技术有效提升管理人员的综合素质，促进企业信息化管理水平的提高，为企业在新时期的发展提供动力。

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财务泛指财务活动和财务关系。前者指企业在生产过程中涉及资金的活动，表明财务的形式特征; 后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，揭示财务的内容本质。因此，概括说来，企业财务就是企业再生产过程中的资金运动，体现着企业和各方面的经济关系。

财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。

风险管控是指风险管理者采取各种措施和方法，减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时造成的损失。风险控制的四种基本方法是：风险回避、损失控制、风险转移和风险保留。

信息化是指培养、发展以计算机为主的智能化工具为代表的新生产力，并使之造福于社会的历史过程。与智能化工具相适应的生产力，称为信息化生产力。信息化以现代通信、网络、数据库技术为基础，对所研究对象各要素汇总至数据库，供特定人群生活、工作、学习、辅助决策等和人类息息相关的各种行为相结合的一种技术，使用该技术后，可以极大地提高各种行为的效率，并且降低成本，为推动人类社会进步提供极大的技术支持。