新形势下报业集团企业资金管理优化策略研究

文/许延伟（济南日报报业集团）

近几年来，报业集团以改革创新为动力，重视技术对媒体融合的驱动作用，在新闻宣传、融合转型、产业发展等方面均取得新突破。报业集团的业务规模不断扩大、资金总量逐渐增加，报业集团有效控制资金是现阶段的主要任务之一，也是报业集团适应新发展环境的重要条件。报业集团企业在实际经营过程中必须提高对资金管理的重视程度，做好资金内部控制、风险控制以及集中管理，妥善处理资金管理问题，确保企业的每一笔资金可得到充分利用，并发挥其最大价值。

一、报业特点和报业集团资金管理的重要性

报业主要是指以纸张为载体进行经营的行业，早期依靠财政拨款办报，后期转型为事业单位、企业经营管理，实现自收自支、自主经营，曾经是充满发展机遇的新兴产业。报业企业的主要经营收入是发行报纸、报纸版面广告刊登、印刷业务。但是，随着近几年来新媒体的兴起，大量的自媒体、微信公众号、新闻APP等不断涌现，专业的新闻记者在网络平台记录、更新新闻信息，而且普通群众也可以在公共平台上发布文章信息，人民群众只需要一部手机即可快速了解国家大事、时事新闻要点，在新媒体冲击下，报业市场被迅速瓜分。现阶段很少有人愿意订购报纸来获取新闻信息，报纸行业的收入缩减，纸媒的生存压力加大。

报业集团进行资金管理的重要性主要有以下几点：第一，虽然报业市场被新媒体挤占，但是纸媒在群众心目中的地位并未被新媒体撼动，纸媒仍具有较强的权威性和可信度。报业集团企业可利用公信力拓展新业务，增加企业的经营收入，拓展新业务需要大量的资金支持，资金管理是整合企业资金、筹集资金的重要手段。第二，提高资金利用率，降低资金使用成本。随着企业资金流量增加，资金管理的重要性愈加突出，报业集团必须合理配置资金，结合企业实际业务需求，将资金落到实处，发挥资金的最大价值，逐步提升企业的经营水平和竞争实力。

二、报业集团企业资金管理问题分析

（一）内部控制方面

报业集团企业的整体规模不断扩大，随着企业的转型改革，企业的业务呈现多元化特点，资金来源增加，资金管理工作压力加大，资金管理问题频频出现[1]。现阶段报业集团企业资金管理过程中，内部控制方面存在一定的不足，企业的主要收入是广告刊登业务，但近几年来企业的广告业务收入骤减，通过分析发现，集团企业广告部门的资金管理控制存在问题，具体问题有：

（1）广告版面不确定，财务缺少确切的核算依据，只能依靠广告部门提供具体的资金数据，财务部门可以核对数据的准确性，但无法有效核对数据真实性，因此在广告业务资金核算过程中容易出现失误。（2）财务对版面广告折扣的监管缺失，为企业资金损失埋下隐患。（3）报纸版面的开票行为缺少严格的财务监督，应收账款也缺少跟踪监管，业务人员与财务沟通围绕某单位应收账款是否收齐、督促催缴工作展开，并未沟通业务人员手中具体有多少应收账款未收回。结合整体情况来看，报业集团企业在资金管理内部控制方面还有较大的改进空间，目前企业的资金使用过程缺少监管，导致资金使用率低的问题已严重影响报业集团企业的发展。

（二）资金使用风险控制方面

在报业集团企业收入降低的环境下，集团高层考虑通过投资实现增收，但是就目前的实际情况而言，企业决策层制定投资决策，由财务部门主持筹集资金，经董事会决议后，投入投资项目，投资项目运行过程中财务部门并未全程跟踪监督。

虽然报业集团企业的投资规模较小，企业都是通过不同的子公司推进投资工作，但是资金分散，难以进行集中管理。同时报业集团在投资过程中缺少风险控制，对资金风险把控不足，企业资金的使用效益未能达到预期目标。

（三）营运资金管理方面

报业集团企业的营运资金管理也存在一定的问题，主要集中在以下几个方面：第一，营运资金管理缺乏规范性，相关制度不完善，制度约束不足将会增加资金风险的发生概率，影响资金使用效率。第二，营运资金管理方式单一。报业集团企业在多元化发展背景下，依旧存在资金管理方式单一的问题，资金管理滞后性明显，当前的资金管理工作难以满足企业的多元化业务发展需求[2]。在实际工作中，人员查账是管理营运资金的主要方式，由于报业集团企业的业务量增加，资金流量也随之增加，低效率的资金管理方式无法实现精确管控。

（四）资金预算管理方面

报业集团企业已经落实全面预算管理，而且企业针对经营规模扩大、经营水平提升以及产业结构调整等情况，对全面预算管理办法进行了多次修订调整，切实发挥全面预算管理在经营管理中的积极作用，加速报业集团向传媒、文化方向转型。资金预算是全面预算管理的核心内容之一，就报业集团企业的资金预算管理而言，在资金预算编制方面还存在一定的问题需要改进，即企业的资金预算编制通常是在年度内开展，但是预算编制较为粗放，未能切实结合企业各项业务的实际需求编制精细的资金计划表，影响企业资金管理活动的有效性。

（五）资金集中管理方面

报业集团企业的资金集中管理工作还有一定的优化空间，目前企业的资金管理与集团的战略目标贴合不紧密，资金管理计划未能根据产业结构的调整而优化。在媒体融合的大背景下，报业集团企业迅速调整发展战略，将“触手”伸向其他产业领域，实现营业收入规模的增长，与此同时，多元化业务也对企业的资金集中管理提出了要求。虽然报业集团企业已经开始实施资金集中管理，但是重点放在服务、监督、管理方面，对资金安全、资金效益、资金风险防范等的重视不足。同时，企业的资金管理系统与财务核算系统对接不到位，企业的资金管理系统独立运行，资金信息无法快速集成至财务系统，财务核算缺少准确数据的支持，难以发现资金管理中的实际问题[3]。另外，报业集团企业的资金结算中心管理资金时刚性不足，一是虽然制度规定了具体的开户银行，但是企业经营环境复杂，下属公司难免会有在其他银行开户的需求，而且资金结算中心也没有强制要求下属公司汇报其他银行账户的收支和结存情况，导致企业资金流失风险增加。二是下属公司需要按照规定上划资金，并且配合资金结算中心归集资金的要求，但是在实际经营过程中，存在部分下属公司不愿意归集资金，过度重视自身利益而忽略企业整体发展的问题。

三、新形势下报业集团企业资金管理优化策略

（一）加强资金管理的内部控制

前文提到，报业集团企业的广告业务资金管理内部控制存在缺陷，以下针对此问题提出相应的解决措施。建议企业财务部门与广告业务部门加强沟通，财务人员进入业务前端，对报纸版面的广告刊登情况进行监督检查，仔细核对广告业务人员提供的数据与实际业务是否一致，确保版面与开票信息吻合。财务人员有必要针对每一应收账款与相应的业务员进行沟通，了解账款的收回难易程度以及存留的应收账款数额，财务人员在咨询领导后可向业务员提供催收建议，尽量收回每一笔在外的应收账款，减少企业资金流失的风险。

报业集团企业在资金管理过程中，内部控制是重要保障，企业应当加强内部控制，严格约束资金管理工作。首先，健全资金管理制度，围绕企业的战略目标、产业结构调整方向以及资金集中管理模式的要求，对资金管理制度进行细化和优化，从制度方面保证提升资金管理的有效性。在制度中企业需要明确指出资金分配标准、资金管理流程、各部门的资金管理权责、绩效考核等，要求各部门严格执行制度。其次，加强资金监督，在资金计划期间、运行期间加大监督检查力度，一方面，报业集团企业可成立监督小组，专门负责监督资金规划和运行情况，在实际工作中，监督人员根据集团和下属公司的实际经营情况，制定资金管理相关的评价指标，确定资金风险等级，利用信息系统实时监督下属公司的资金使用情况。另一方面，报业集团企业需要委派财务总监进入下属公司，实地考察监督下属公司的资金管理和使用情况，将发现的资金管理问题立即反馈至集团企业，便于集团企业及时调整资金规划[4]。此外，报业集团企业应加大内部审计力度，安排专业的审计人员，全程跟踪企业的资金活动，审计监督资金活动的合理性和真实性，对下属公司实施全过程的审计监督，确保不合理的资金管理行为被及时发现并解决。

（二）防范资金管理风险

目前报业集团企业在资金管理过程中的风险一直存在，尤其是在信息化资金管理过程中，风险高发严重影响企业资金安全和资金链稳定，因此，报业集团企业必须加强防范资金管理风险，减少风险对资金安全造成的损害。首先，针对企业资金信息化管理中的风险防范，建议报业集团企业做好资金安全防护管理，在资金管理系统中引入安全防护技术，建立安全体系，并且实施调整资金系统密保密钥，严格监督非法访问系统的行为，杜绝内部人员随意转借权限，避免资金管理系统遭受恶意攻击或是权限信息泄露导致的资金信息丢失事件发生。其次，在企业资金管理过程中，因资金分配不合理而引发的资金风险影响严重，尤其是资金短缺、资金使用效率低等风险，企业应当合理配置资金，根据市场变化和项目资金需求的变化优化资金分配方案，进一步提高资金配置效益，减少决策的不确定性。

（三）规范营运资金管理

报业集团企业规范营运资金管理需要从以下几个方面入手：第一，健全营运资金管理制度，优化资金管理环境，强调营运资金管理职责、权限划分，按照资金使用情况、流动情况及时细化管理制度[5]。第二，优化营运资金管理方法，企业可充分利用信息技术对资金数据进行分析处理，清查和核算流动资产，在信息技术支持下高效管理营运资金，提高营运资金使用效率。第三，构建营运资金监督评价机制，监督人员对营运资金的运行使用情况进行全面监督，及时反馈问题，精准评价营运资金的使用效益，预测分析实际的资金管理问题，制定准确的措施并解决问题。

（四）优化资金预算管理

数据表明，企业资金管理与预算管理融合能够有效提高资金管理效率，针对资金实施全面预算管理，通过事前预测分析、事中监督以及事后考核，能够实现减少资金沉淀、合理分配资金的目的，进而提高报业集团企业的整体资金运行效率。报业集团企业的管理层应当坚持资金集中管理的理念，将资金管理提高至战略高度，不断优化资金预算管理，提高企业资金管理效率。报业集团企业应当健全资金预算管理体系，企业应当将资金收支、资金计划全部归入预算管理中，由预算部门统一负责编制资金预算，资金结算中心负责归集和划拨资金，资金管理部门则做好投融资，各部门独立工作的同时又相互协作，进一步提高资金预算的准确性。首先，准确编制资金预算，各业务部门需提供准确的资金需求数据，由预算人员进行预测分析，并结合历史数据细化资金预算编制内容。集团企业应当要求下属公司编制年度资金预算，按月度编制和执行资金计划，既要保证企业的经营活动资金供应正常，也要减少资金浪费，严格控制资金开支。其次，加强资金预算执行过程中的监督工作，基于信息系统对集团和下属公司的资金计划执行情况进行监管，督促各部门和下属公司按照要求支出资金，并评价资金支出效益，掌握资金短缺和结余情况，控制资金风险[6]。再次，完善事后问责机制，对各部门的资金预算执行效果进行评估和考核，对表现较差的部门或人员进行问责，优秀的则按照激励机制对其进行奖励，以此提升员工对执行资金预算的积极性。同时企业应按照资金收支预算对比实际资金收支情况，将资金预算偏差快速反馈至企业管理层，协助企业管理层调整决策内容。

（五）优化资金集中管理模式

资金集中管理是报业集团企业提高资金管理效率和效益的重要手段，报业集团企业需要提高资金集中度，结合下属公司经营现状和项目资金需求，确定资金集中度。企业在实施资金集中管理模式时，需要坚持战略导向，根据企业战略规划调整以及产业结构变化，对资金管理规划进行优化，确保资金管理规划可精准指导当前的资金活动。

与此同时，报业集团企业需充分利用大数据时代的优势，将信息技术融入资金管理工作中，提高资金管理效率，建议企业投入一定的资源，完善资金管理系统功能模块，加强系统建设，扩大资金管理系统的覆盖范围，将集团企业和下属公司的资金周转、投融资等活动的信息集中由信息系统处理，减少手工处理。而且企业应当将资金系统与财务核算系统有效对接，实时掌握资金信息，监控资金运行情况，减少资金风险。报业集团企业也应加快财务共享中心建设，在线上管理资金业务，资金流与业务流、信息流、预算流实现无缝对接，进一步提升资金管理效率。除此之外，报业集团企业仍需加强资金结算中心建设，强化资金结算中心的作用，要求各下属公司高度配合资金结算中心的资金归集和统一划拨工作，按照要求开户和汇报账户明细情况，将资金归集量设为下属公司绩效考核指标，以此督促下属公司积极配合资金归集，将内部闲置资金统一上划至资金结算中心账户进行统一管理和分配。

四、结语

综上所述，报业集团企业在经营过程中不断加快转型升级的步伐，产业结构迅速调整，企业的整体业务规模扩大，在多元化发展背景下，企业的资金流量不断增加，对企业资金管理提出的要求愈加严格，报业集团企业应当加大资金管理力度，不断调整资金管理措施和办法。外部形势环境不断变化，报业集团企业面临的市场竞争压力较大，企业应该继续优化资金集中管理模式，充分应用信息技术提高资金管理效率，将企业资金用到实处，减少资金浪费以及资金风险，优化资金管理活动，为报业集团企业的转型发展提供源源不断的动力，促进报业集团企业在新形势下实现飞速发展，在市场中站稳脚跟，迎来新的发展机遇。