关于热电企业资金管理优化思考

文/黄玉莲（宁波榭北热电有限公司）

从理论角度来看，通过对资金管理相关内容的分析，能够进一步丰富其理论体系。资金管理领域已经成为现代企业不可忽视的内容，然而目前关于资金管理的理论虽多，但是针对行业、企业的却较少，大多属于通用型，本文重点分析了当前资金管理系统中存在的问题以及对应的优化思考，以大数据思路丰富资金管理内容。从实践应用上来看，本文提出的部分问题，可以说是很多行业都会遇到的资金问题，甚至是一些企业并未意识到的潜在风险，通过本文的分析能够为其提供简单的参考借鉴，帮助其优化自身资金管理。由此，不管从理论还是实践上来看，这里对资金管理相关内容的阐述，都具有一定的学习价值。

一、资金管理概念界定

所谓资金管理，就是企业对资金的来源和使用途径进行计划、控制、监督以及考核等工作的总称，其具体可细化为固定资金管理、流动资金管理以及专项资金管理。作为以财务运动为主的管理活动，主要运用价值形式对企业的资本实施管理，将资金运动作为价值纽带，以此把企业的客观管理工作进行串联[1]。从宏观上来看，学术界将资金管理当成企业的财务管理，包括各项筹资活动、投资活动等，都隶属于资金管理；从微观上来看，则主要将其当成现金运动，强调企业的短期偿债能力。而不管从宏观还是微观上来看，资金管理的重要性都在于：

（1）资金是企业的赖以生存的“血液”。如果将企业看成一个有机结构，企业的各部门就是骨干，而资金的作用就是将骨干联系起来，使其正常运转。而企业一旦形成，就会面临生存和灭亡的选择，要想生存下去，就要扩大收入，提高产品质量，加大工艺和技术的支出，而优良的物质资源、人力资源等的投入，都需要资金的支持，因此可以说资金直接关系到企业的生存问题，不得不重视。

（2）商品经济下，产品是使用价值与价值的统一体。企业运转的过程，可以说是价值的交换过程，而就企业内部来看，就是价值的转换。企业通过生产，让劳动者将生产中消耗的材料价值转移到产品中去，同时创造新的价值，继而通过价值的内外转移创造新的价值，周而复始，形成资本运动，而这一切都反映在资金上，因此资金管理自然成为了企业价值变现的中心。

（3）资金管理有利于防范企业财务风险。就企业发展来看，其风险主要源于各种财务活动中无法控制的因素，导致企业预期收益降低，甚至蒙受损失。通过对资金的调控管理，能够有效控制风险较大的项目投资，保证基本的资金安全，继而展开新一轮资金筹划，实现企业经济效益，降低企业经济损耗。

二、热电企业资金管理现存问题

热电企业现已形成了一套初期的资金管理办法，并且在实践中取得了一定的成就，但是随着规模的扩大和业务面的复杂性提升，原有的资金管理体系适用性降低，企业不得不探索出一套新的管理体系。以下将对资金管理暴露出的典型问题作具体阐述。

（一）上层年度计划与实际经营存在分歧

热电企业的资金运用始终要与企业的经济目标和战略发展配套，但目前企业实际的资金经营运动与上层年度发展计划的制订存在分歧。一方面，虽然企业制订了年度发展目标，但是在热电企业的实际运转中，更重视供汽量、发电量等指标，而对于财务管理则仅限于满足支付即可，由此制订出的资金计划与企业年度目标不匹配，导致资金计划执行不科学，降低了计划的可行性；另一方面，在热电企业各部门中，普遍呈现出资金管理概念弱化现象，无法主动配合资金管理，多处在被动状态，导致资金管理滞后，无法参与到企业经营中去，事后的管理角色导致企业的操作空间下降，难以彰显资金管理的真正价值[2]。

（二）中层资金管理制度纵深发展不够

企业的资金平衡被打破，很大程度上是源于企业的资金管理制度缺乏，其纵深发展不够，导致细枝末节上缺少约束，资金管理随意性显露。其一，在融资环境和市场环境双双恶化的情况下，热电企业内部管理制度的短板开始显露，资金管理制度无法满足企业产品的增长速度，如战略规划错误导致机组运行的经济效益降低、成本管理不到位等；其二，季度计划与月度计划的延展性不够，导致资金管理创造的实际价值远低于应有的价值，降低了资金效益，也直接导致企业蒙受一定的经济损失。

（三）资金需求信息落后

互联网和信息技术的出现改变了传统的办公模式，就资金相关工作来看，传统的手工账已被会计电算化取代，工作效率提升的同时，其质量管理和数量含有量都有了明显提高。而今，热电企业在资金管理上，首要解决的是资金信息化管理，ERP系统是最早提出财务信息化管理概念的，各大企业都在纷纷应用，但是真正发挥其应用效果的只有少数，而热电企业却在大多数行列中。一来，为了实现现代化办公程序，热电企业的各个支线和部门都有自己独立运行的信息系统，数据库独立、开发商独立，导致系统间不存在兼容性，数据无法共享，端口未打开，难以一键将信息传送到各个终端；二来，企业上下信息传递存在阻滞，信息截留行为十分常见，甚至存在报表粉饰、上下信息不统一的行为，信息质量低下，且多为单向传输，不利于还原企业真实的资金情况，降低了企业决策的支撑力。

（四）基层资金管理专业人才缺失

人才始终是创造企业价值的根本，也是现代企业主要的竞争面，就热电企业资金管理来看，其基层资金管理人才较为缺失。首先，企业的资金管理工作多由财务部门主导，但资金管理并非单纯的资金运动记录工作，而是需要结合各部门的实际情况科学控制，涉及多学科领域知识，要深入到业务事前、事中进行，而财务部门长期担任事后的会计核算工作，对该方面的理解掌握不到位，无法发挥资金管理的真正价值；其次，资金计划执行不力。正是因为财务部门对资金管理理解存在歧义，难以真正践行资金管理计划，且资金管理成果未与相关人员个人利益深度结合，难以形成警醒，因此降低了资金管理的实际效果[3]。

三、热电企业资金管理优化思考

长期以来，热电企业被上述提到的资金问题所困扰，一直没有得到良好的改善，制约了企业未来的发展。下文试图从企业上层管理目标、中层管理制度以及基层管理应用方面对其资金管理提出优化，以期助力企业实现经济效益，加速发展，使其更好地融入现代经济市场中。

（一）与实际结合，明确资金管理目标

要想做好热电企业的资金管理工作，首先要明确企业阶段性的资金管理目标，保证资金管理目标与实际嵌套，且具备执行价值。首先，根据企业的实际需求和未来发展势态，确定企业一定期间内的资金管理目标，再根据各部门具体职责进行精细化分析，保证资金管理任务和部门实际工作活动配套，将其体现在日常运转中，潜移默化地实现资金管理目标；其次，强化各部门对于资金管理的认知，从思维逻辑上改变资金管理地位，将其从事后工作延展到事前、事中，明确各部门、各职员具体的权责，避免越权处理，稳步提高企业资金管控水平，控制资金沉淀，降低财务费用支出，形成企业决策强大支撑力，推动企业更好地发展。

（二）完善资金管理制度

热电企业相关资金管理工作还需要强有力的管理制度进行约束，针对制度相关的优化，热电企业可从以下方面进行完善：第一，建立健全资金管理相关制度。一要构建账务管理制度，明确企业账户开户、注销等流程，保证账户使用始终在企业的监督下，避免“僵尸”账户出现，实现资金集中化管理，提高资金利用率，盘活存量资金，实现内部循环；二要完善企业项目资金决策制度，明确项目资金审批程序，保证资金测算在项目立项中的话语权，限制企业过度扩张行为，使得资金能够维持基本的流动性；三要完善企业内部控制制度，秉持不相容岗位相分离原则，做好资金运动审批层级管理，至少包括三级审批，借助内部控制严格检测资金流转，避免付款出现错误；四要建立资金风险管理制度，风险始终伴随企业生产存在，热电企业可构建风险管理信息库，明确风险预警体系，保证当发生资金风险时能够紧急应对，尽可能控制不必要的资金损失[4]。第二，强化企业资金预算管理。资金预算管理能够使企业各涉及资金运动的部门都参与到管理上来，发挥事前筹划作用。企业需通过“两上两下”的预算编制程序，将资金计划分解到月计划、周计划中，一能够提前预测即将发生的资金活动；二能够贯穿热电企业整个生产环节始终，使得各部门更好地配合资金工作展开。其中，尤其要注重的是不得一味依赖历史数据，必须结合企业实时经营状况和市场波动，保证资金预算执行的客观性和可行性，强调业务驱动，以资金的季度计划、月度计划以及周度计划为约束，进行项目展开，不断提高资金预算的准确性。

（三）发挥现代信息技术作用

与现代信息技术的结合是热电企业发展的必经之路，必须充分认识互联网和现代信息在企业内部的促进作用，以此实现资金的现代化管理。首先，应建立大数据基础上的资金管理系统，统一热电企业结算口径，规范资金管理，同时，打开资金管理系统与其他管理系统之间的接口，提高数据的兼容性，使得资金数据能够高效传递，各职员和部门可根据权限调取资金数据，有效避免了权职滥用等行为；其次，不断提升资金利用率，尤其是营运资金，科学安排企业生产和库存管理，秉持精细化管理理念，发挥营运资金的内在潜力，创造更高的资金价值。

（四）启用专业资金管理人才

人才的优化是从源头上提高资金管理质量的关键，因此热电企业必须重视对于专业资金管理人才的培养。一方面，内外兼顾，培养复合型管理人才。对企业内部已有的财务人员，注重其二次成长和培养，通过定期培训、主题讲座等，不断深化其资金管理知识，重塑知识体系，使其更好地参与到资金管理工作中；对外部招聘来说，必须打开企业招聘渠道，通过校招、社招以及网络招聘等，明确人才标准，不得以证书等作为人才筛选的关键，需注重其实践经验，适当提升薪酬待遇，留住人才，以此提升企业整体的资金管理水平；同时，注重人才与企业自身个性经营的适配度和持续技能优化等工作，通过“供血式”和“造血式”的结合，源源不断为企业输送“优质血液”。另一方面，完善企业相关方面的考核管理，加强资金管理效果监控。结合资金管理实质内容，建立对标体系，主要针对资金集中管理程度、资金计划执行情况以及资金调整次数等设置关键考核指标，将考核结果与相关职员切身利益深度结合，提高其重视程度，使其积极主动地参与到资金管理中，助力企业进一步发展[5]。

四、结束语

综上所述，热电企业的资金管理不仅是提升内部管理质量、保证资金基本安全的重要步骤，更是现代经济市场对其提出的必然要求。本文通过对热电企业资金管理相关内容的分析，得出了如下结论：第一，企业上层资金战略目标与实际存在分歧；第二，中层资金管理制度未明确，资金管理力度缺失；第三，现代信息技术应用落后；第四，基层资金管理人才缺乏。结合相关理论，从如下方面提出优化建议：严格根据企业实际情况设置资金管理目标，落实各部门、职员具体职责，建立健全资金管理相关制度，提高制度约束力、大力发展现代先进资金管理系统，引进专业资金管理人才等。由于对相关理论、文献等解读不到位，提出的优化措施也较为浅显，未来会继续加强该方面的学习，力求提出更具执行价值的优化策略，助力企业快速成长，更好地践行其社会、商业价值。此外，由于本文相关分析主要针对热电企业，对其他行业、企业的适用性未知。就目前热电企业的资金管理情况来看，虽然已经基本满足企业的日常工作需求，但是在社会不断进步和科技飞速发展的双重作用下，热电企业的资金管理还有巨大的成长空间。