国有企业集团资金集中管理的“现金池”模式分析

文/陈睿（四川新华出版发行集团有限公司财务管理部）

随着实践的发展，企业集团资金集中管理正向着现金管理、流动性管理、财务规划、投融资决策和信用风险管理为内容的大司库管理模式转化。对于国有企业集团的资金集中管理来说是十分必要的，我国对于资金集中管理模式运用时间虽然比较晚，但是也在不断进行研究和运用，从而更好地贴近企业自身情况来进行管理模式的优化，有效促进管理工作质量的提升。对于国有企业集团来说，更加需要进行现金池管理模式的研究和应用，从而为资金的集中管理工作带来一定的帮助，规范集团资金使用、增强集团对成员企业的财务控制能力，增强集团资源配置优势，降低国有企业的经营风险，提高资金使用效益，降低企业经营成本，助推企业的进一步可持续性健康发展。

一、现金池概述

在我国网络信息技术不断发展的今天，网络银行也随之而出现，从而更好地促进企业之间的交易。在此期间，国际也出现了很多跨国公司，能够与银行之间进行合作，从而可以更好地进行现金池模式的开发，有效与企业的相关工作进行结合，进行资金的集中管理，最大程度上降低经营风险，有效提升现金管理工作质量的提升。现金池也被称为现金总库，主要作用是帮助国有企业进行现金的有效管理，通过上下级联动的方式来进行银行账户的现金管理。现金池主要包括银行账户的资金收入、资金支出、资金转账等内容，可以利用银行的管理系统和网络技术进行结合运用，从而更好地对其进行监控，并对资金进行统一调配，以实现对企业资金的集中管理。此种管理模式可以更好地进行账户功能的设计，让其管理工作能够更好地支撑国有企业各个工作业务的发展，从提升工作质量。现金池的管理工作能够自动进行现金的转入，这样可通过多种指令去进行管理工作的实施，利用透支金额数目设置、银行贷款计算、网络信息咨询等业务，更好地为国有企业的资金集中管理所服务，有助于国有企业的资金集中管理[]。

二、现金池设计分析

（一）账户设置

为了能够更好地利用现金池模式来进行企业资金的集中管理，那么就需要对其账户进行重点设计工作。企业在进行资金管理时，需要建立自身的账户，这样才能够做好资金核算的基本工作，从而在很大程度上进行现金池模式的运用。而其账户又可以通过分类来将其分成外部账户和内部账户，外部账户主要是在银行中开设的账户，也被称为现金池账户。对于整个集团来说，其内部成员在各地银行中所开设的账户也属于外部账户的一部分，这样能够更好地组成外部账户。但是需要确保分账户和总账户所选择的银行类型相同，这样能够更好地进行资金的转入、转出，同时也不会浪费手续费，有效提升管理工作效率。国有企业在进行合作伙伴的选择时，可以根据对方的实力和信誉来进行取舍，这样才能够降低资金管理风险。国有企业也可以选择一个成员企业来进行总账户的设置，这样才能够更好地进行资金的集中管理。那么必须要求成员企业具有比较强的控制能力，以对集团中各个子公司进行协调；还需要保证成员公司所具有的资金较为充裕，为集团的发展提供一定的资金数额。因此可以通过行业银行来进行协作工作，使其在不同级别账户之间的结算工作中发挥作用，完成上收下拨的工作。而对于内部账户来说，主要是国有企业内部所具有的资金记录、债权关系等内容，从而在国有企业内部进行结算账户的建立。企业为了能够更好地满足自身的发展需求，那么就需要进行自身需求的提出，从而进行集团账户的管理。需要保证所有的账户可以进行统一管理，进而实现利益共享的目标，以及企业资金的正常使用[]。

（二）流程设计

1.预算管理流程设计

在现金池模式的运用过程中，为了能够更好地进行资金的控制，需要做好预算工作，这样才能够有效进行资金的集中管理，让资金实现高效运用。那么就需要进行资金预算管理流程的设计，从而帮助国有企业集团进行资金的集中管理。在进行资金预算工作中，需要确保所有的资金收入和支出都按照规定的流程进行办理，这样才能够发挥资金控制的作用，以确保国有企业具有比较强的偿债能力。在进行预算管理工作中，首先需要确保所有的资金收入和支出的内容更加清晰化，通过报表的制订来进行上报。其次，需要每个集团分公司进行收支计划的设计，以及总部的上报，可以对所有的收支计划进行全面了解；再者，国有企业应该对分公司上报的内容进行核对和审批工作，从而确保设计内容合理。最后，需要对所有分公司的具体执行情况进行监督，从而保证预算管理工作质量的提升。更加应该对其进行一定的预警功能设置，一旦出现问题，及时进行预算调整，从而提升资金集中管理效果的提升。

2.资金结算流程设计

在现金池模式的资金结算工作中，也需要进行结算流程的设计，这样才能够让资金的集中管理工作更加有效。很多国际上的银行将自身的业务带入到我国内陆，从而实现在我国社会上进行现金池模式的运用，这样可以更好地进行资金的集中管理，那么就需要国有企业集团进行一定的结算工作的开展，要对结算流程进行设计，从而实现企业与银行之间的有效衔接，减少很多不必要的环节，促进管理效率的提升。可以通过资金结算流程的设计来简化其中的复杂环节，实施快速结算业务，这样能够加速资金的流通，促进社会经济效益的提升。需要国有企业集团总部将分公司的账户余额上划到现金池账户之中，这样可以实现资金的集中管理；然后需要进行银行投资额度的设计，防止出现过度透支，超出国有企业的偿债能力，有效抵御资金风险。在实际的工作中，若是存在分公司资金不足的情况，可以通过银行进行贷款，但是必须要控制在透支额度内，这样可以有助于降低企业的经营风险。而且还可以根据具体的情况帮助进行利息的结算工作，从而实现自动化的资金集中管理。若是在集团内部的不同子公司之间进行一定的转账服务，那么只需要在内部账户中进行相关业务往来，不需要进行外部账户的调动。若是子公司突发意外情况，需要透支进行拨款，那么应该从现金池中进行拨款，从而更好地解决需求，通过网络银行进行处理，完成操作。

三、国有企业资金集中管理中现金池的重要性

（一）降低利息

现金池模式在国有企业集团资金集中管理工作中具有极其重要的作用，能够更好地在内部集团账户中所具有的正负余额情况间自动抵消，还可以将一些资金余额比较充足的账户向资金不足的账户进行转移，这样能够更好地为集团中各个子公司进行资金提供，应对不时之需。通过现金池可以更好地促进集团内部子公司之间的资金使用，不需要通过外部银行进行融资，这样可以降低企业融资成本，从而降低企业的经营风险。通过现金池模式可以更好地将国有企业集团内部的资金进行集中管理，对分公司存在的问题进行资金援助，从而解决问题，有效促进整个国有企业集团的发展。

（二）节约资源

在进行企业的结算工作时，若是通过外部单位来进行内部企业的款项支付工作，会通过网上银行来进行交易，在结算中心上进行转账的记录工作，还需要针对相关款项信息内容进行收款企业的通知。国有企业需要在付款信息的审核工作后，对其进行重点加密工作，然后上传到服务器中，对相关信息进行接收和审核，并且通过网络银行系统进行付款服务。利用网络银行可以进行多种业务的办理，这样可以在很大程度上缩短操作时间，进行款项的实时支付和到账，节省了很多人力资源，促进结算工作效率的提升。

（三）降低风险

现金池模式的使用，可以有效降低企业风险。利用现金池来进行监管平台的构建，这样能够对所有集团子公司的资金情况进行监控。可以通过监控系统了解子公司账户上的资金情况，还可对具体的支付款明细进行查看，这样有助于对子公司进行监督，以免出现腐败问题，有效约束相关人员的权力。还能够进行全面预算管理工作，对预算工作进行一定的风险防范，并且设置资金预警，降低财务风险。

四、国有企业资金集中管理中现金池运用分析

（一）分设多个结算中心

在国有企业的现金池模式运用中，有很多问题应该注意。对于大型集团企业来说，其所具有的业务类型比较丰富，而且相关收入和支出情况比较复杂，这样对于结算工作会造成非常大的压力。那么在实践工作中，若是只建立一个结算中心，会让相关收入和支出的处理实践比较长，从而影响子公司业务的开展，这样不利于子公司的发展。而且结算中心也会进行大量的账目工作，这样无法实现大量业务的处理，也会造成非常大的工作压力，从而造成企业资金出现空缺的问题，会对企业带来非常大的资金风险。为了可以更好地处理此问题，需要分设多个结算中心，这样能够更好地进行结算工作的处理，不但能够提升工作效率，也能降低企业经营风险。

（二）有效提升服务质量

在现金池模式的运用时，现金池的建立与银行的服务质量具有非常大的关系，因此，需要国有企业集团在进行合作银行的选择时，应该进行重点分析。首先，需要对银行所具有的网点和子公司的匹配情况进行重点考虑，对于服务质量比较高的银行进行有限选择，这样才能够促成企业与银行的合作，保证银行可以对于企业的业务机械进行及时处理，不会对企业的业务开展造成影响；还需要每天在特定的时间进行子公司账户的清零工作，这样才可以更好地对子公司进行财务控制，有效促建立现金池，从而有助于实现企业发展。

（三）结合国家政策实施

在现金池模式的运用中，更加需要根据现阶段的国家政策进行分析，并进行有效判断。因为每个国家政策不同，都会影响现金池的使用。因此需要对证监会发布的文件进行仔细阅读研究，若是需要禁止现金池的使用，那么就需要谨慎考虑，以免国有企业面临一定的经济风险。

（四）全面考量安全问题

国有企业集团在进行资金的集中管理时，还需要进行安全问题的考量。只有更好地做好安全工作，才能够进行现金池模式的使用。因此，需要做好日常的网络维护工作以及秘钥的设计，从而确保现金池的资金安全。同时也需要做好预算控制管理工作，确保现金池模式不会出现问题。

（五）加快网络平台建设

国有企业在进行现金池模式的运用时，需要加快网络平台的建设，这样可以更好地满足银行系统的要求，方便内部成员企业之间的信息沟通，使其能够更好地进行相关业务之间的交流，有效实现信息共享，促进国有企业集团的发展。

五、结束语

综上所述，实行集团资金“现金池”管理，盘活了沉淀资金，提高了资金利用率；通过管理过程中的可用额度控制，成功降低了资金风险。财务管理工作是国有企业日常工作中的重点内容，需要进行现金池模式的运用，实现资金的集中管理，这样才能够更好地确保国有企业集团内部资金的有效运转，提升资金管理的安全性。与此同时，更加需要加强企业内部的控制工作，这样能够有效进行现金池的设计工作，不但可以节约人力资源，同时也能够帮助企业降低风险，有效促进现金池的积极运用，从而促进国有企业集团资金集中管理质量的提升。