内部控制在企业单位会计管理中的有效实施分析

刘影 周口银龙水务有限公司

内部控制属于重要的管理过程，融入会计管理中使最终报表结果能够具备较强的可靠性，进一步地提高企业当前的经营效率。在内部控制执行的过程中需要严格按照行业的标准以及法律法规，约束好不同的工作行为，创新现有的内部控制模式，为会计管理工作的顺利进行奠定坚实的基础，满足企业可持续发展的要求。

一、影响内部控制的主要因素

为了使内部控制能够在企业会计管理中发挥应有的价值以及效果，在实际工作中需要认真地分析影响内部控制的相关因素，按照实际情况提出有效的应对方案以及优化策略，保证内部控制工作的顺利实施。

首先为管理人员的管理目标管理方式，在现代化企业发展的过程中，所包含的环节较为复杂，其中企业管理人员的管理目的和管理方式与内部控制有着密切的关系，也是重要的影响因素。在各项活动实施的过程中，需要建立对应的激励机制和制衡机制，满足企业多元化的发展目标。在内部控制实施的过程中需要以经营管理目标为主要基础，在内部形成完整的责任体系，实施一系列的控制职能以及程序，优化现有的内部控制方案，促进企业发展水平能够得到全面的提高，并且还需要根据内部控制的要求，搭建更加稳定的内部控制环境。如果在此期间出现管理意识和管理方法的偏差，很难充分发挥内部控制本身的优势，也会导致各项业务环节中的问题越来越多，影响现代化企业的稳定发展。同时如果管理人员树立正确的工作观念以及正确的管理方式，会充分地发挥内部控制本身的价值，为会计管理工作的顺利实施提供重要的基础[1]。从中可以看出企业管理理念和管理方式，对会计管理内部控制的作用较为突出，因此相关企业需要按照实际情况优化现有的内部控制方案，有序地优化现有的工作模式，从而使内部控制制度实施效果能够得到全面的提高。

除了管理理念和管理方法是影响内部控制的因素之外，风险意识也是内部控制实施的影响因素。在企业发展过程中所包含的业务环节逐渐朝着复杂的方向不断发展，在此过程中如果企业并没有树立较强的风险防控意识，会对企业各项活动的实施造成较为严重的影响，同时也很难发现在内部控制活动中存在的各项问题，对企业发展的影响较为突出。因此在实际工作中需要企业按照自身的发展现状具备较强的风险防控意识，根据内部控制的要求健全对应的管理机制，并且为预算和利润经营目标的实现贡献应有的力量，体现内部控制在企业中的重要优势。以科学化原则为主要基础，贯穿于不同的内部控制环节，使会计管理工作水平能够得到全面的提高，满足企业的发展需求。

二、内部控制在企业单位会计管理中的价值

内部控制在企业单位会计管理中所发挥的价值较为突出。首先，在内部控制制度实施的过程中，能够保护企业本身的资产，避免出现资金的浪费。企业在经营管理中资产安全关系到企业的发展水平，符合内控管理的工作要求，也会对企业今后的稳定运转起到重要的基础作用。在企业管理中会计管理占据重要的组成部分，配合着完善内部控制能够使管理会计各项资金和资产具备较强的安全性以及完整性，并且也可以实现各个业务环节资金使用模式的全面监督。及时地发现在其中所产生的问题，从而使整体管理活动能够更加有序地进行，增强内部控制的效果。

其次，在会计管理中实施内部控制还有助于保证会计信息本身的精准性，为后续决策提供重要的资料，防止在各个业务环节中存在较为严重的资金浪费。在企业日常发展的过程中要配合着完善内部控制，做好各个业务环节财务信息的科学分析，防止出现信息失真现象的发生，之后再配合着信息的分析和调查，及时的应对在信息管理和资金使用方面所存在的问题。同时和企业战略目标进行相互的匹配，逐渐的优化现有的内部管理模式，从而使会计管理可以更加有序地进行。同时还可以对各个财务环节进行全面的监督以及管理，对其中的问题采取有效的解决方案，以精准的财务信息为主要基础，以现有的会计管理模式，为企业的稳定发展提供重要的保障。

最后，在企业会计管理中实施内部控制还有助于降低企业当前的运营成本，在企业发展过程中，通过财务管理帮助企业获得较高的经济效益，在内部控制制度实施的过程中，适应企业发展模式，全面提高资金本身的利用率，以此来保证最终的经济效益。例如在执行内部控制工作中要按照财务管理的要求，对生产产品存货数量进行全面的盘点，同时还要动态化的了解市场的发展动态，之后上升内部控制本身的战略地位，做好会计管理工作的严格监管，减少在会计管理中存在的各项矛盾，从而提高内部控制的效果。

三、内部控制在企业单位会计管理中的关键环节

在内部控制制度实施的过程中，要按照实际发展情况把握主要的关键环节之后，再健全对应的规章制度，使整体管理效果能够符合预期的要求。首先，在实际工作中需要设置有效的控制程序以及方法，科学有序的内部控制离不开制度的支持，对企业制度管理方法也是支撑各项活动顺利实施的重要保障。在制度实施的过程中，需要严格按照会计管理的各项要求，严格执行现有的内部控制工作方案，并且以不同的内外活动为主要基础，快速地完成信息的搜集以及处理，在部门内部进行信息的快速传递。这样一来如果在会计管理工作中出现问题，可以马上调取对应的信息，提出有效的应对方案，减少对企业各项活动所产生的影响[2]。在此过程中可以建立对应的监督管理机制，满足各种信息识别以及搜集的要求，保证内部控制本身的合理性以及完整性。另外还可以在重大管理环节，例如资产处理和资金调度等相关的模块进行全面的监督，形成相互制约的管理程序，更加清晰地处理不同的资产，以此来凸显内部控制在会计管理中的重要优势。

其次，在内部控制工作实施的过程中，还需要建设有效的监督检查机制，灵活应对在内部控制中所存在的各项问题。在内控管理的过程中需要清晰地划分好不同的工作职责，并且还需要对资产记录和计算机程序的权限进行科学控制，及时发现所产生的风险并且配合监督管理机制，约束好不同的工作行为，避免对内部控制工作造成较为严重的影响。并且相关企业也可以在内部建立专业性较强的审计部门，形成新型的制约机制。按照会计管理的要求设置内部控制的方法以及程序，使内部控制工作能够朝着更加规范的方向不断地发展，和会计管理要求相互的协调，保证企业各项业务活动的顺利实施。

四、内部控制在企业单位会计管理中实施的策略

（一）建设良好的内控环境

内部控制在企业单位会计管理中所发挥的作用较为突出，为了优化现有的工作方案，在实际管理时需要按照内部控制的标准，建立良好的内控环境，持续改革现有工作方案，使内部控制效果能够得到全面提高。首先，领导人员需要引起足够的重视。在环境建设过程中，相关领导人员需要加强对内部控制重要性的深入分析，在部门内部开展良好的宣传工作，形成对应的管理氛围，有效地避免在内部控制中产生诸多的矛盾。之后要按照企业的发展现状整合会计管理中内部控制的各项资源，落实精细化的工作思路，以此来保证内部控制工作的顺利实施[3]。例如在内部控制工作执行的过程中，需要以不同工作环节围绕基础业务模式加强对监督管理的重视程度，将权利和义务划分开来，做好各个会计管理环节的严格管理，并且在发生问题时能够马上提出更加科学的优化措施，之后再追究到个人在内部形成良好的管理氛围，防止对内部控制工作的实施产生较为严重的影响。通过严格的推进在企业会计管理中形成良好的工作氛围，彰显内部控制本身的价值。

其次，在内部控制执行的过程中，还需要减少贪污腐败和不良风气问题的发生，以内部控制的监督工作职责为主要的基础，使各项会计管理工作能够具备较强的科学性以及合理性，进一步地完善监督管理的落实力度。例如在进行财务会计核算工作中需要进行不定期的检查，反复的核对对应的参数，和企业战略目标相互地匹配，不仅可以约束好不同的工作行为，还有助于使最终结果能够具备较强的准确性。通过突击检查的方式更能够约束好不同的工作行为，使各个人员在内部控制工作中能够保持一定的严谨情绪，持续更新现有的工作方案，为内部控制工作的顺利进行奠定坚实的基础。值得注意的是，在会计管理中实施内部控制时需要建立长效化的工作机制，严格按照实际使用要求以及标准创新当前的工作方案，并且解决在以往管理时所存在的矛盾，优化现有的工作体系，凸显内部控制本身的利用价值。

（二）划分清晰的内控责任

在企业日常发展的过程中，通过内部控制有助于提高会计管理的水平，有效地应对在以往会计管理中存在的各项矛盾，使整体会计管理工作水平能够得到全面的提高。因此相关企业需要重视内部控制制度的实施情况，优化现有的工作方案，促进内部控制工作能够具备较强的规范性，也要特别注意在内部控制实施的过程中需要和会计管理要求相互的协调，有效的应对在其中所产生的各项矛盾，并且以保证企业经济效力为主的基础更新现有的工作机制，减少违法行为的发生，推动企业在现时期下朝着正确的方向而不断地进步。在内部控制实际落实的过程中，为了保证工作质量，需要清晰地划分好对应的工作职责，并且采取激励措施使各个人员能够明确自身的工作重点，约束好不同的工作行为，严格地推进内部控制在会计管理中的有序实施，为现代化企业的发展提供重要的基础。在日常管理的过程中，企业领导者需要进一步的加强内部控制的责任意识，采取责任机制优化现有的工作环节，并且落实细节性的工作原则，有效的应对所产生的各项矛盾，在出现问题时需要落实到个人，快速地提出对应的解决措施以及优化方案，强化各个环节的严格控制，保证内部控制工作可以更加完善的执行。此外，在内部控制制度实施的过程中，也可以按照其他企业关于内部控制职责的设置特点，和当前企业发展现状相互的匹配，保证各项权责设置能够具备较强的科学性，并且持续地更新现有的权利责任模式，以此来提高内部控制本身的执行效率。

（三）加强财务人员的素质

内部控制和会计管理效果有着密切的关系，在各项活动落实的过程中离不开高素质人才的支持，因此企业在内部控制制度实施的过程中，需要强化财务人员综合素质，灵活的应对在其中所产生的各项问题，并且按照现代化企业的发展方向，掌握自身的工作重点，以此来推动内部控制工作的顺利进行。在现代化企业发展过程中，需要按照内部控制的最新标准，合理地设置对应的内部控制培训模式，讲解内部控制的重点以及需要特别注意的问题，避免对会计处理工作造成较为严重的影响，并且还需要按照时代发展方向以及自身的进步需求，逐渐地优化现有的会计管理模式之后再配合内部控制制度，对各个人员起到良好的约束作用，减少各种不规范问题的发生，提高内部控制本身的实施效果。

在内部控制人员管理的过程中要建立对应的考核机制以及奖惩措施，全面地激发工作人员的工作积极性，更加认真和一丝不苟地完成当前的内部控制任务，有效地解决在以往工作中所产生的矛盾，使内部控制工作能够朝着专业化的方向而不断地发展，并且相关领导还需要做好各个内部控制环节的有效监督以及检查。按照不同工作职责提出接下来的工作任务，在内部形成较强的凝聚力，以此来推进各项内部控制工作的顺利进行。

（四）制定科学的管理制度

在内部控制工作实施的过程中，离不开规章制度的支持，但是原有的内部控制制度存在制度滞后性的问题，无法满足现代化企业会计管理内部控制的标准，因此在实际工作中需要突出与时俱进的工作思路，为企业当前的发展提供重要的基础。

首先，在规章制度建立的过程中，需要和企业现代化发展目标相匹配，保证各项制度能够具备较强的专业性，在其中要将重点放在会计预算以及会计核算的不同的模块，搭建综合性较强的管理体系，通过完善内部控制推动会计处理工作的顺利进行后，在部门内部合理划分好对应的工作职责以及工作任务，减少对内部控制所产生的各项影响。通过基础性的工作使最终结果能够得到充分的保证，彰显内部控制在会计处理方面的重要优势。

其次，在日常工作中企业还需要具备较强的反思意识，按照内部控制实施中所产生的问题快速地提出对应的应对方案，并且提出更加高效和控制能力较强的管理模式，将资产管理当作重要的财务管理任务来完成之后，再配合内部控制制度，使各项管理环节能够具备较强的规范性。

最后，在制度建立的过程中还需要搭建完善的信息管理系统，这主要是由于在现代化企业发展过程中所包含的信息类型较为复杂，如果并没有做好各个环节的整理以及优化，会对内部控制工作造成较为严重的影响。因此在实施工作中需要以内部控制为主要的基础，利用信息技术将内部控制信息在部门内部广泛的传播，帮助工作人员提出有效的应对策略，强化内部控制本身的执行力。

五、结语

企业为了在新时期下提高自身的发展实力，获得预期的经济效益，在实际工作中需要逐渐地优化会计管理方面的内部控制模式，按照实际情况健全对应的管理机制，有效地解决在以往会计管理中所存在的各项问题，落实精细化的工作思路，严格地推进各项管理活动的有序实施，在内部创设良好的内部控制范围，以此来保证会计管理工作的顺利进行。