关于“互联网+”时代的业财融合研究

文/贺启航（中国外运海外发展有限公司）

“互联网+”指的是互联网与传统行业的相加，是通过信息技术和平台，使互联网与传统行业实现有效融合，构建起先进的新型发展生态。随着互联网技术的高速发展以及人工智能、云计算和大数据等先进技术的应用，财务管理的理念、职能和模式发生了深刻的变革，需要以各种信息化技术为依托构建起数据库系统对企业经营中产生的内外部信息进行收集、整理和分类，为企业领导者制定经营战略决策提供数据支持，为会计工作渗透到业务流程中奠定基础，推动业财融合策略的执行[1]。所以，有关企业需要对“互联网+”时代的业财融合进行研究，使财务管理渗透到预算管理、风险管理和决策管理等各个方面，从而实现业务和财务的深度融合。

一、“互联网+”对企业业财融合的影响

（一）推动会计职能转变

在传统模式中，会计核算主要是对企业已经完成的经济活动开展核算，而通过“互联网+”技术的应用能够推动财务管理职能的升级。首先，使企业财务管理模式从原来的事后核算向着前端延伸，更加注重事前预测和事中控制，使会计核算职能向着决策职能转变。财务人员可以对“互联网+”技术收集到的各类数据进行整理和分析，并利用先进的技术建立复杂的会计模型，从而为企业经营决策的制定和风险问题的管理提供数据依据。其次，可以对企业的业务和财务流程进行同步的监督和管理，强化财务管理所具有的监督职能。通过“互联网+”技术构建完善的信息化管理系统，可以动态监测企业经营中的业务和财务数据，通过设定合理的变动范围达到警示效果，从而使成本管控和风险管理更加的规范和科学，使会计监督职能得到加强[2]。最后，“互联网+”技术的应用可以使财务人员从原来的“账房先生”向着“决策参谋”转型，使其在企业管理中更好地发挥会计规划、流程控制和决策支持等作用。

（二）支撑多元化业务信息管理

随着“互联网+”技术的发展和应用，企业经营中面对的各类信息呈现出多元化的特点，包括销售信息、客户满意度、品牌认同感、客户信息、市场环境信息、原料价格信息、产品库存信息、车间耗时标准信息等，信息数量大且类型多，而“互联网+”技术的应用为数据的收集、保存和利用提供了便利，这些数据形成了多元化的数据库，不但在业务分析中发挥了关键作用，而且也为财务预算、成本管理、风险管理等提供了数据支持。

（三）促进业务和财务信息的交互

“互联网+”背景下，传统会计核算模式会向着综合业务模式转变，使得企业各个部门形成的业务和财务数据能够实现及时共享和高效流转，改变了以往业务和财务脱节的情况，达到了财务和业务信息深度交互的效果。一方面，利用数据共享系统可以使财务和业务流程中的各类数据有效对接，使数据在业务、核算、监控等不同的模块之间快速地同步和反馈，使财务管理职能渗透到生产、销售和采购等各个环节，为财务流程的再造奠定基础。另一方面，财务人员可以对信息化系统中共享的数据进行动态分析和全面监测，将分析结果与识别出的风险问题及时通报给业务部门，指导其对有关流程进行优化，从而充分发挥财务管理所具有的决策支持和预算监督作用。

二、“互联网+”时代下集团企业业财融合规划及应用

（一）规划

1.业财信息融合阶段

企业要积极构建CRM客商系统和ORACLE会计核算系统，并积极搭建信息化管理系统和业务管理平台，并在财务核算系统中构建企业主营业务的业务和财务管理模块，覆盖企业采购、生产、销售和管理的所有流程，保证信息能够在各个环节中快速流转，有效提升企业财务处理的效率，将财务人员的管理职能进行延伸，积极参与到业务管理的各个流程当中，从而实现内部价值链的完善。

2.业财流程融合阶段

这一阶段主要是对企业的业务流程进行精简，并使之标准化和规范化，从而更好匹配系统的设计要求。通过对企业各个业务环节的分析，实现业务流程的调整和优化，在系统中自动进行核算、审核以及管理，这一过程主要是对各个业务环节进行优化，使企业业务和财务管理的效率得到提升，并且自动完成会计核算。

3.以互联网技术为依托融合业财资源

在这一阶段要利用“互联网+”技术，坚持财务共享理念，为企业增值目标的实现提供助力。企业要积极应用“云”思维，对财务共享模式进行创新和变革，打破原有的业务循环模式，推动内部控制的精准化和规范化。同时，企业要通过“互联网+”技术开展财务云服务，为企业提供会计核算、税务筹划、财务管理等智能化服务。

4.将业财融合嵌入内控体系

通过业财一体化平台的构建，可以推动业务和财务的深度融合，将企业业务生产的各个链条引入其中，并以此为基础对内部管理中的不足进行完善，及时识别业务流程中的风险问题，从而采取针对性的措施进行防范和处理，为企业健康稳定运行提供保障。

（二）应用

1.利用云计算进行全面预算管理

作为一种先进的系统化管理工具，全面预算管理体现出了全员、全流程和全方位的特征，是在企业经营管理信息全面融通的前提下进行的，融合了投资、运营、人力资源、风险管理等各个环节的数据，使全面预算管理体系工具成为企业领导者的“驾驶舱”，通过对企业经营管理的全面管理，使企业的各项工作更加高效和安全。云计算ERP的使用能够使全面预算管理更加的高效，该技术将系统设置在云服务器上，用户可以利用电脑、手机等各种设备通过互联网获取ERP服务。利用云计算ERP可以对数据进行集中管理，为各个部门提供数据查询权限，加强了财务和业务部门之间的数据分享和调用，从而在系统中完成了对业务流转的全面监控。在全面预算管理体系中，以云计算模式为基础可以对各个职能进行划分，将预算管理的内容进行细化，通过条件的设置和结果的归集推动业务和财务的融合[3]。一方面，利用云计算技术可以进行预算控制条件的设置，从而实现对业务流程的监控。云计算技术可以及时对业务数据进行记录，财务人员能够设置计算参数，从而依据控制条件对各项业务进行检查，避免执行过程中出现风险问题。另一方面，以云计算为基础的ERP系统可以将预算落实情况进行归集，并及时反馈给各个责任中心，便于业务部门对预算执行过程进行调整，从而依据成本和利润分析结果对下一阶段的业务和预算进行完善，推动业务和财务的深度融合。

2.构建管理会计信息系统支撑决策

作为管理会计的重要内容，业财融合的推进能够将财务、风险、运营以及人力资源等管理进行充分的对接，通过对业务流程的梳理，以信息化技术为保障，利用管理会计工具推动财务和业务的融合。通过大数据与管理会计的有效结合，可以使其决策支持作用得到充分发挥。第一，管理会计信息化系统可以利用大数据技术对企业经营管理中的内外部信息进行全面的收集，包括业务和财务报表、行业竞争信息、财务信息、市场环境信息等。第二，通过大数据技术可以对收集到的信息进行全面的整合与分析，对于外部环境具有紧密关联的敏感数据进行重点分析，从而有效地对企业未来发展趋势进行预测，便于企业各个部门进行调阅，帮助管理层制定出更加科学完善的决策[4]。第三，管理会计可以通过大数据挖掘技术的应用对企业经营管理中的各类数据进行价值的深度挖掘。利用大数据收集到的海量信息，管理会计可以深入挖掘使用信息为企业价格确定提供服务，对企业服务和产品的生命周期进行规范的类别划分，使企业经营成本的判断和预估更加的科学，从而为企业制定经营管理决策提供支持。

3.引入人工智能提升工作效率

随着人工智能技术的应用，复杂重复较为烦琐的会计工作逐渐被先进的信息化系统所取代，使大量的财务人员从会计核算工作中解放出来，将更多的精力投入到管理会计转型当中，向着业务型和战略型财务转变，为业财融合的推进提供了人才基础。企业在进行人力资源管理的过程中，可以利用人工智能技术对组织结构进行重新构建，将部分财务人员渗透到业务环节当中，从而使会计人员对业务流程进行实时监控。同时，要推动高级财务人员的转型升级，安排高级财务人员参与到企业内部控制、投融资管理等战略规划当中，使会计的组织和规划等职能得到充分发挥，提高人力资源整体利用率。此外，还要安排部分财务管理人员负责财务管理信息化系统的线上维护和具体操作，充分利用信息化系统在处理财务和业务数据中的优势，为企业业务和财务的深度融合提供助力。

三、互联网时代下集团企业推进业财融合的策略

（一）构建业财融合系统，实现业财一体化

企业要加强对互联网技术的应用，积极进行业财融合系统的构建，将融资、投资、资金分配、资产管理、财务分析等工作都引入这一系统当中，实现财务资源的合理调配，帮助财务人员做出正确的决策，实现风险的预防和流程的监督。以融资为例，作为经济组织，企业运营的主要目标是实现盈利，而业务开展的基础是资金的充足，所以需要通过各种方式进行资金的筹集。渠道主要包括两种，分别是吸收企业所有者的投资以及向外部举债。财务人员可以利用互联网技术系统建立权益资金和债务资金管理系统，满足企业融资发展的实际需要。针对投资来说，主要分为长期和短期、对内和对外等不同的类型，在“互联网+”背景下，财务人员要对各种投资类型进行充分的融合，从而对投资活动进行统一管理，实现成本的节约，提高投资的效率。

（二）推进业财融合理念，细化财务活动

企业财务管理活动的内容主要有投融资、资金分配、资产管理等。在开展投融资的过程中，财务人员要积极利用互联网技术对方案进行全面分析，从而实现风险的规避和效益的提高。在资金分配环节，主要是将企业的收益通过所得税、股利以及利息等方式分配给国家和利益相关者，也就是先进行税务缴纳，然后依据有关规定将利益分配给投资者。在资产管理环节，企业要依据自身战略经营目标和具体情况，对采购、现金、债权债务、固定资产等的使用和管理模式进行创新和优化，从而保证资产的安全和完整，促进自身利用率的提高，维持企业正常的经营和发展。同时，企业要利用财务管理信息化系统加强对财务数据的监督和管理，打破各部门之间信息交流的阻碍，实现财务数据的分享和调用，从而提高财务管理的效率[5]。

（三）创新财务预算模式，搭建财务分析融合系统

企业要想提高“互联网+”背景下业务和财务融合的效果，就要对财务预算模式进行创新，建立科学完善的财务分析融合系统，加强对资金收入和支出的管理，从而提高财务监控效果和预算的精准度。当前，企业的资金收入主要是通过产品销售或者劳务提供等获得资金货币，而资金支出的项目较多，包括资产购置、员工工资、税款缴纳等，所以企业要分层进行资金收入和支出子系统的构建，加强对系统数据的分析，有效节约资金成本，提高资金利用效率。同时，财务人员要依据“互联网+”技术的特点建立科学的资金管理制度，将资金收支跟账目记录岗位进行分离，保证资金收入和支出都有合规凭证，实现资金审批流程的规范化。同时，要加强对资金收支的管控，定期进行盘点，从而提高资金使用价值，为企业赢得更多的经济效益。此外，财务人员要积极利用财务分析系统对企业经营中的各类数据进行价值挖掘，从而为企业财务决策的制定提供决策依据。

（四）健全风险控制机制，做好财务风险防控

全面风险管理是企业经营管理的核心环节，在“互联网+”背景下，企业风险管理要将数据作为驱动力，构建起精准高效的管理模式。财务部门对信息变动规则进行量化处理，从而构建起风险综合评价模型，通过人工智能和大数据技术的应用，在系统中自动生成风险监测报告，及时反馈给业务部门采取针对性的防范措施。比如，企业要对客户结构化数据进行全面的整合，识别出非结构性数据，通过客户基础资料的收集及时更新其信用等级，然后利用人工智能技术建立风险模型，设置数据变动规则，从而对各种风险问题进行识别和量化，通过对数据变动的监测实现风险的预警[6]。同时，还可以对不同业务数据的变动范围进行针对性设置，对于没有发生的风险进行记录，从而获取新的风险类型，在数据超出设定范围时，财务人员要将风险问题及时反馈给业务人员，督促业务部门采取整改措施进行风险的防范和处理。

（五）加大管理会计人才培养力度，加快财务人员转型

“互联网+”背景下，业财融合的推进使财务管理的职能向着风险管理、资源调配、业绩考核等领域延伸，这就需要财务人员向着管理会计转型，提高商业管理、财务管理、业务协调等能力，从而积极适应业财融合推进的新形势，发挥财务管理统筹规划的效用。首先，要尽快建立管理会计人才能力框架，确立财务人员的培养目标，为评价体系的构建提供依据。当前我们国家管理会计人才能力框架建设还处于初始阶段，可以借鉴国际上的管理会计能力框架，依据我国的实际国情建立科学的框架体系，为企业业财融合人才的培养奠定基础。其次，要加大管理会计的培训力度。新技术的应用和新理念的形成是企业会计队伍水平提高的重要路径，是建设高水平管理会计团队的基础保障。财务人员要顺应科学技术的发展，利用互联网思维积极地学习和应用大数据及人工智能等技术，从而使管理会计的优势得到充分发挥，有效推动业务和财务的深度融合。最后，企业要加强对高端会计管理人员的培养。高端会计管理人员是企业制定管理决策、业务决策和战略决策的主要参与者，是时代发展对财务人员提出的要求，是企业业务和财务深度融合的关键人才。

四、结语

在“互联网+”背景下，企业推动业财融合模式的构建，能够有效提高财务管理的效益和业务经营的水平，是信息化时代发展的必然趋势。财务管理人员要充分利用互联网技术的优势，构建起科学完善的业财一体化信息系统，将企业投融资、资金分配、资产管理以及财务分析等工作都引入系统当中，以深度融合理念作为指导，持续地对企业的财务活动进行细化，实现财务预算模式的创新，从而使财务和业务实现深度的融合，为企业健康稳定发展提供助力。