大数据下的国有企业预算管理路径分析

文/陈晓玲（宁夏水务投资集团有限公司）

国企改革正在不断深化，目前现代化技术正在与企业管理制度不断融合，其中大数据技术可以为企业经营管理提供重要的数据支撑，同时通过对海量信息进行核心要素提取与分析，既能为企业管理提供信息传输工具，同时也能依靠数据深化对比，将预算配置模型进一步优化，使整个国有企业管理过程运用动态调整方式以适应市场发展形态。

随着当前市场竞争日益激烈，预算管理作为企业战略的重要组成部分，应贯穿整个生产经营活动过程，加强预算管理对于内部资源的有效调配、明确责权主体、优化管理手段等都具有积极的促进作用。

一、大数据下的国有企业预算管理的价值

（一）预算管理对于国有企业发展的重要性

首先，在企业发展过程中必须将自身作为一个整体进行战略目标策划，以生存、盈利和发展为最高宗旨，打破传统职能管理界限，并不断协调内部管理部门，强化组织协调职能，这样才能让各部门以及子属单位目标趋同。实行预算管理可以将企业各环节活动贯穿起来，对于提高管理效率以及经济效益具有积极意义，预算管理同时能将战略决策与管理行为进行有效融合，让企业的管理手段符合管理格局需求。

采用现代化预算管理方式，能让企业将所有问题进行前置，起到运筹帷幄效果，对于提高国有企业的市场核心竞争力，以及促进社会经济发展都具有重要意义，而且预算管理活动还能对企业日常的资金使用进行重新审视，可以有效地节约资源，激发全体员工的节约主观能动性。

（二）国有企业预算管理的发展趋势

国有企业自改革开放以来经历了数个历史时期，同时也发挥了自身的重要经济作用，2021年全年国有及国有控股企业总营收达到755543.6亿元，利润总额达到45164.8亿元，根据国务院国有资产监督委员会发布的通知，2020年，国有企业数字化转型优秀案例30个、典型案例70个。在当前的社会经济发展形势下也很容易受到多种因素影响，既有外资企业的文化冲击，同时也有内部市场的竞争压力。国有企业子属单位、内部部门较多，在具体问题处理过程中需要互相协调，作为企业预算工作人员，需对各单位进行深入了解，结合实际情况进行预算编制和审核，避免单凭个人的经验进行编制，缺少有效的科学依据，尤其在战略导向以及数据运用方面稍显不足[1]。

（三）大数据对于国有企业预算管理的价值性

国有企业作为我国经济市场的重要组成部分，其主体地位不容忽视，而且国有企业在管理模式以及管理类型方面也与社会型企业存在着差异性，因此需要针对我国国情发展以及未来经济走向进行预算管理模式创新。传统的预算管理往往是凭借以往经验对本年度资源使用数量预估，存在着经验主义的弊端，而且不利于各个部门之间协同合作，对于整体目标缺乏长远性规划。

大数据是基于当前信息化产业技术高速发展所形成的技术工具，其主要特点是根据海量数据进行分析比较、处理、对比，其中的数据信息途径多样化，不仅能够针对本行业历年数据进行分析，同时还能根据相关行业数据变化进行分析，相比传统的预算管理方式具有更高维度和智能性。将大数据技术融入企业预算管理过程中，能从多方面提高企业预算管理效率，并从多角度推动企业高速发展，还能促进各单位、部门之间数据互联互通，符合当前现代化企业发展需求[2]。

二、大数据下的国有企业预算管理的问题

（一）预算管理较少使用数据

改革开放以来，我国经历了高速发展的二十年，同时国企也在改革的浪潮中获得了红利，与此同时，相关管理层也很容易形成固定思维，简单地认为企业发展与营销部门以及产品部门有着较大关系，而财务管理仅作为附属部门，并没有给予更多的关注。虽然管理层也考虑到企业财务管理更多的是对经济活动的核算与报告，但忽略了财务与业务的融合和互动交流，以上传统思想也导致了国有企业财务系统与企业管理、业务系统分割的现象。

首先，部分国有企业信息化程度较低，缺乏业务管理系统支持，未建立业务数据库或业务数据多以excel台账等形式分散存储，缺乏连贯性和可追溯性，较难有效提取和使用。而有些存在业务管理系统的单位，财务系统与企业信息系统却并没有完全关联，很多业务信息对于财务管理部门并不能直接获取，因此，对于各部门的收入、成本、业务量以及驱动因素等信息，财务部门无法深入调研。其次，各部门所使用的系统缺乏统一化标准，数据交换、数据共享方面无法实现协调统一，存在数据冲突的情况下，财务部门只能凭借以往各年预算经验进行预估。最后，随着当前信息化技术高速发展，对于财务管理人员也有了更高要求，不仅要有完备的财务知识体系，同时也要了解信息化技术应用方式。但是目前国有企业财务管理人员综合素养还不足，尤其在大数据方案制定方面还有待提升[3]。

（二）预算编制指标脱离实际

财务管理部门制定预算规划是根据企业的发展前景以及以往各部门的财务报表进行逐层分解，同时对于预算落实工作要在后续工作中不断跟踪完善，只有将各个环节进行有效串联，才能让预算管理工作达到预期效果，但是当前国有企业预算管理中预算编制指标却脱离实际。首先预算编制过程缺少动态性调整，往往在实际执行过程当中与目标相差较远，存在风险或发生问题时也未能及时预警，因此预算指标并不能为企业的资金管理提供价值。最后预算编制指标脱离实际，在落实权利责任方面很难达到均衡，各部门对于预算目标完成缺少积极性，考核体系难以制定并落实，导致了资源浪费和利用低效，预算管理没能激发出各部门人员的主观能动性，也使得整体预算目标完成程度并不符合预期。

（三）预算管理战略价值较低

国有企业虽然在我国的经济体系中占有举足轻重的位置，但是在之前的发展过程中，由于缺乏市场新竞争机制，因此对于价值创造与提升并不热心，更多的是平衡我国产业结构、激发市场活力。

首先，国有企业的预算管理常常将目标锁定在当前并缺乏长远性的战略规划，很多工作都停留在资源分解以及财务计算层面。财务管理首先应该以市场为导向，完善预算管理程序，将指标层层分解，并落实到各责任单位，自上而下、自下而上不断优化。目前的国有企业预算管理战略价值较低，缺乏战略导向功能，无法为企业的长远性发展提供重要的数据参考。

（四）预算过程管控力度不足

目前大部分国有企业管理层也充分意识到了预算管理对于企业发展的积极作用，同时也在根据企业自身实际进行工作模式探索与创新，但是在预算目标分解下达后，没能形成动态调整机制、预算执行力差、过程监控力度不足都是目前存在的较大问题。首先，国有企业从上至下没能形成良好的资源管控氛围，思想也停留在早期的发展阶段，对于预算考核机制并不重视，在权利、责任以及利益等方面没能形成对等性绩效指标。其次，目前国有企业预算管理更注重前期的编制过程，而忽视了定期报告的出示及深入解读，预算编制是为了后期的管理提供数据依据，而执行过程则是对整个行为过程的纠偏。目前的管理问题表现为只将实际财务数据与预算数据进行事后对比，而并未有效发挥预算监督与约束作用，缺少中期的纠偏流程，未能达到国有企业强化预算管控力度的目的。最后，由于预算编制过程多以历史数据为准，缺少最近的业务运行数据支撑，因此各部门在实际考核过程中，往往以各类借口进行客观解释，因此预算考核的执行部门也无法进行科学评判，进一步削弱了预算管理的执行效果，而这种氛围也很容易蔓延，导致国有企业资源利用效率低下，各部门内部存在浪费情况，久而久之造成预算管理过程不被重视[4]。

三、大数据下的国有企业预算管理路径分析

（一）建立信息系统，助力预算管理

大数据技术本身具有容量特征性、种类特征性、速度特征性、可变特征性，可根据数据大小考虑数据的价值以及潜在信息，并能通过多种渠道获取多种类型数据，再次进行合理处理及管理。

因此国有企业在进行预算管理过程中，应基于自身的发展特点，充分利用大数据技术构建相应的信息系统体系，通过资源优化配置模型加强对预算管理过程的分析，以此助力预算管理动态分析和调整。首先，企业管理层应意识到各部门之间数据隔阂的负面影响，应构建闭环式的大数据管理体系，实现企业全面预算管理优化转型。其次，大数据管理体系应该以企业战略目标为导向进行资源配置，结合业务数据信息系统进行全程监督，并以动态方式优化配置创造价值，在管理过程中还要制定有效的绩效考核模式，以激发部门及个人主观能动性。

（二）结合企业实际，优化预算编制

目前我国经济已由高速增长阶段向高质量阶段过渡，因此国有企业也需要紧跟时代发展形势，切合实际优化预算编制，以价值导向为预算管理目标推进企业高质量可持续发展。首先，大数据作为预算管理的重要工具，应制定科学有效的使用流程，确立以企业战略为基础，实施财务预算管理的新理念，并通过大数据技术进行市场调研以及数据分析，了解市场动向以及自身的竞争优势，制定长期的发展目标，并以此为基础编制出各期的预算指数，让企业在各阶段能够进行有效的业务衔接，避免工作盲目性。其次，管理层应由上至下改变预算管理的文化氛围，坚定以预算指标作为各部门的绩效考核标准，让预算编制与企业的战略规划相结合，同时也要保证预算指标客观、公正，易于被企业员工接受，以企业未来活动作为预测基础，并将各部门之间的经济活动进行合理分解，让预算指标接近实际情况，让绩效考核办法起到激励与控制的作用。

（三）立足战略发展，优化预算管理

国有企业的总体预算基础是产品销售和资产投资，一旦前期投资能够确定就可以对后期原材料采购、人工干预费用以及间接制造费用进行估算，因此国有企业预算管理需要立足于战略发展，确立面向未来和基于活动的分解预算，不断细化各个环节，依次优化预算管理。首先，国有企业内部各个部门之间要打通数据壁垒，各部门之间的数据分享要采用统一标准统一端口，让业务流程数据能够实时分享，在项目运行、合同签订、材料采购以及财务资产等大的环节运用数据信息系统进行归纳、分析、整合，以此实现不同阶段的投资、资产、税金以及成本数据的实时提取与计算，让预算管理更具时效性和精准性。其次，实现数据互通后，还要将实时的数据与企业的短期性战略目标和长期性战略规划进行对比分析，查找出其中可能存在的风险源，并对每一次的投资进行效益评价，通过构建数据模型，确保投资的合理性和科学性。最后，国有企业的财务管理人员对于数字化信息技术往往了解不够深入，因此企业应该有针对性地培养复合型人才，为财务管理人员提供继续学习与深造的机会，也可以利用网络进行碎片化学习，打破时间与空间限制，为企业的长期发展做好人才储备工作[5]。

（四）加强预算管控，发挥约束力度

国有企业的预算管控必须结合相应的管控措施，才能有效地落实到各个部门当中，各个部门应对自身的资源使用情况以及预算执行情况承担责任，加强预算管控，发挥约束作用，同时对于激发各部门的主观能动性也有着积极意义。首先，预算管理部门制定考核指标时，需结合各部门、各单位以往的工作资源需求，秉承公正客观透明的方式，利用大数据系统对预算资源进行量的计算，同时征得各部门客观、合理的参考意见。其次，针对绩效考核完成情况，要落实对部门或单位全体人员的奖惩，而非直接责任人或直接领导，这样可以促进整个部门的团结合作。最后，对于实际完成情况与预算目标存在差异的，要进行数据分析，了解并核实预算偏离的原因，并结合市场动向以及客观影响因素进行合理评价，对于合理原因可以进行目标调整，对于非合理原因则要落实惩治措施并及时优化改进，避免让考核流于形式。

四、结语

综上所述，大数据的市场经济环境既为企业提供了发展契机，同时也提出了相应挑战。对于国有企业而言，必须深入分析预算管理对于企业创新发展的价值意义，充分认识大数据背景下企业预算管理过程中出现的机遇和存在的问题，借助于信息化管理手段完善预算管理体制，提高预算的科学性、合理性和准确性，严格预算执行过程，建立健全预算的考评监督体系，强化预算的约束力和指导力，以此提高自身的市场竞争力。

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预算管理是指为确保国家预算资金规范运行而进行的一系列组织、调节、控制、监督活动的总称。财政管理的重要组成部分。预算管理的实施必须以党和国家的方针政策为指针，以促进国民经济的平衡发展为重点，始终坚持以下原则： 按批准的国家预算组织预算活动的计划管理原则；正确划分预算级次管理范围与权限的统一领导、分级管理原则；多种管理手段并用的原则；专业人员管理和群众相结合的原则。预算管理渗透于预算工作的全过程，其任务和要求是：在预算编制阶段，应合理规划国家预算资金运行，实现内外双对应。

预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面地预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。

在预算管理工作中，常常会遇到以下情形：

预算是财务部的事情，部门内部都有自己的工作任务，整天忙着销售、采购、生产等事情还做不过来呢。

每年的预算目标管理层都决定了，各个部门就是分解目标，配合编制。

预算就是讨价还价的过程，目标总是会被砍一刀的，所以产出目标尽可能留余地，费用成本尽可能宽松点。

预算执行与实际的差距到底是如何产生的，是预算编制的问题，还是实际执行有了偏差？到底如何调整？

预算有什么价值呢？是不是就在管控成本费用？

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