探讨汽车销售企业5S内部控制流程财务关键控制点

张弯弯

（广汇汽车服务股份公司，上海 200000）

1 引言

结合国家发展现状分析来看，汽车5S 店的发展规模在不断扩大，所涵盖的范围也在不断地向外延伸，但其整体仍旧处于发展初期，内部的经营套路、管理体系还并不完善，并不具备较高的稳定性，存在较多的发展风险。在这一前提下，汽车销售企业很容易就会陷入发展危机，影响到自身的发展状态，造成难以补救的经济损失。对此，企业管理人员需跟随时代发展脚步，加大内部控制流程财务关键点的管控力度。

2 汽车销售企业5S 内部控制

在汽车销售行业，5S 是在4S 基础上进行的进一步更新与延伸。简单来说，其整体的服务内容出现了更新，服务范围出现了扩大。

在以往的汽车销售4S 企业中，其整体的服务大多可被概括为4 类，分别为整车销售、零配件销售、零配件推广、系统信息反馈[1]。而5S 在此基础上融入了二手车交易服务这一内容，切实提高了汽车消费者在接受服务时的整体体验感。并且，在汽车销售企业5S 提供服务时，一旦客户产生需求，工作人员就可以通过与客户之间的沟通，为其提供最佳的方案，而这也是5S 的核心经营理念。

在以往的汽车销售4S 企业中，其整体的经营范围虽然较为广泛，但大多工作人员只集中于一点，也就是车场的品牌管理，对于店铺的推广形成了一定的忽视。5S 在发展过程中对此进行了有效的解决，形成了服务连锁品牌，更高程度地提高了自身的影响力，并且整体的经营范围也更加的全面。可以说，汽车销售企业5S 是在原有4S 基础上的更新，能够全面展现出一站式品牌汽车服务的性能，增强项目操作的可行性。

对于汽车销售企业来说，内部控制是十分重要的一项工作。该项工作的开展可以帮助企业更好地保护资产，更加精准地把握财政信息，更加顺利地完成营业任务。只有汽车销售企业拥有完整的内部控制系统，其在跟随时代发展的过程中，才不会面对更多的发展风险，才能够巩固自身的发展稳定性。

3 汽车销售企业加强内部控制的意义

首先，开展内部控制工作，可以辅助汽车销售企业更好地区分内部控制与内部管理之间的关系。严格意义上来看，内部控制与内部管理相似但并不相同，且二者之间具有千丝万缕的联系，前者是后者开展的重要支撑，后者是前者价值展现的充分体现[2]。通过有效的内部控制，可以让汽车销售企业管理人员在开展管理工作时有的放矢，不断提高其自身的管理水平，增强企业本身的发展实力。

其次，开展内部控制工作可以辅助汽车销售企业更好地应对风险管理，并理解内部控制与风险管理之间的联系。在完整的汽车销售企业风险管控体系中，内部控制占据核心性的位置，只有做好内部控制工作，才能够帮助企业更好地防范风险，应对风险，维持企业综合效益。

4 汽车销售企业5S 内部控制流程财务关键控制点

4.1 做好宣传及培训工作

人员是一切规则的制定者与一切工作的执行者，其自身的能力与素质会对整体的工作质量及效率造成直接的影响[3]。所以在内部控制流程财务关键控制点工作开展的过程中，汽车销售企业需有意识加强相关工作的宣传力度与培训力度，促使各岗位各部门的工作人员都能够对该项工作形成正确的认识，能够肯定内部控制流程财务关键控制点工作的重要性，并能够把握该项工作的内涵。

在汽车销售企业发展过程中，不同的岗位对应着不同的工作内容，工作人员需承担不同的工作责任，达到不同的工作目标，所以在员工培训工作中，企业方面需针对岗位性质生成具有针对性的培训内容、培训方案与培训体系，在个性化针对性的培训活动中，加深内部员工对于内部控制的认识，使之能够把握内部控制的操作流程，知晓划分责任与权利的标准，知晓奖惩制度的运行机制。

在人员培训工作中，汽车销售企业需有意识加强内部员工的风险意识，并需要在企业文化中融入与风险管理有关的元素。对于处于现代社会的汽车销售企业来说，其整体的发展压力相对较高，也面临着较多的发展风险，学习如何应对风险、如何防范风险，是员工需达到的条件，所以企业需将风险意识的培训设立在内部控制流程培训工作的核心位置，切实加强其自身的风险意识与风险管控能力。

此外，汽车5S 企业还需有意识地向员工传递与内部控制有关的法律信息，培养其自身诚信守法的道德品质与职业素养，使之能够在道德与法规的双重管控下认真工作，在企业内部形成合法健康的良好氛围，促进内部健康循环，以实现财务关键控制要点。在开展内部控制工作时，企业还需要引导员工了解内部控制流程与内部控制程序间的关系，提升整体工作的针对性（见图1）。

图1 内部控制流程与内部控制程序关系图

4.2 建立完善的内控制度

随着相关行业规模的不断扩大，相对应的，汽车5S 企业在发展过程中所涉及的营销内容与范围也在不断地丰富，不断地延伸。所以，在开展内部控制工作时需要有相应的制度作为有效支撑，以此规避工作推进过程中的各种风险，有效控制财务工作内容，提高财务工作稳定性。而在构建相应制度时，汽车销售企业方面需要将工作重点集中在以下几点：

第一，需针对内部控制内容以及企业自身的发展情况，建立相应的制度体系，提高内部控制力度。

汽车销售企业5S 若想要巩固自身的行业发展地位，提高发展实力，构建完善的内部控制制度，是必须要开展的一项工作。健全内部控制体系的存在，可以为各岗位工作人员提供有效的工作指导，也能够为企业自身的健康发展、持续发展提供有效保障。更重要的是，对于汽车销售企业来说，其是否拥有健全的内部控制制度会直接决定其自身的经济发展状态以及所能够达到的经济效益。

一方面，汽车销售企业应构建完善的财务预算控制制度，组织规划控制制度，能够立足于统筹规划视角按照制度实施相应管理工作，促使企业内部组织协调最大程度地发挥内部控制的效能，维护财务稳定性[4]。

另一方面，汽车销售企业应根据自身发展特点对内部控制制度加以适当的优化以及完善，在国家相应制度的基础上，进行进一步的创新，充分发挥制度的实质性价值，把控财务关键控制点。此外，在构建内部控制制度体系时，还需确保其具备较高的规范性与程序性，以此规避财务风险及隐性风险，维持企业发展的健康状态。

第二，需着重关注财务风险管理工作，并构建相应的管理制度。

市场经济环境以及国家经济的动态发展，在一定程度上改变了汽车销售企业的发展环境，其既面临着较多的全新机遇，也面临着较大的风险以及挑战。所以，在汽车销售企业发展过程中，其需要构建相应的风险管理机制，以更加稳定顺利地推进内部控制流程财务关键控制点工作。并且，该项工作的推进也有助于汽车销售企业在全新的时代环境中，顺利地实现转型升级。

一方面，管理人员应明确行业的发展现状、趋势以及企业在行业中所处的地位及定位，客观分析自身所存在的显性风险及隐性风险，并能够针对性地对其加以预防，设定相应的机制。

另一方面，汽车销售企业需要构建完善的风险管理体系。针对于体系中的内容，可根据自身的经济实力以及当前社会的金融形式，进行解读提炼，合理规避内部控制风险，在提高风险控制能力的同时，把握财务关键点。

第三，需加强企业内部监管力度，构建完善的内部监管制度并生成稳定的内部控制监管系统，以此切实提高财务管理工作的合法性以及稳定性。

当内部控制监管系统生成，汽车销售企业管理人员需严格按照其中要求实施管理工作以及监督工作，保证财务内部控制工作的作用得以充分发挥。在各部门各岗位相互监督协同合作的状态下，生成完善的内部控制流程框架，推动企业顺利发展。

第四，需针对内部控制流程财务关键控制点设定与之相关的奖惩制度。对于能够认真履行工作达成工作目标的员工实施奖励，而奖励内容可根据员工需要合理调整，如物质奖励或精神奖励。对于违背企业规定或在内部控制工作中造成了一定风险及损失的员工，汽车销售企业需严格按照制度规定对其实施处罚，以此提高工作人员的责任心，不断提高其整体的工作能力及管理水准，促进内部控制流程财务关键控制点工作的持续性开展，切实加强汽车销售企业的综合效益。

4.3 明确责任并加强考核

在汽车销售企业内部控制流程财务关键控制点工作中，拟定完善的制度是一切工作开展的前提，而执行制度明确责任是一切工作开展的根本。所以对于汽车销售企业5S 来说，其需要在了解内控制度的基础上，对制度加以全面的执行。

内部控制工作，并不是某一部门单独负责的工作，会渗透到汽车销售企业的各个岗位、各个部门，并且每一个关键控制点都分散在不同的部门，因此，汽车销售企业的各部门需要根据自身的工作内容，把控财务关键控制点，做好责权利的划分。如此一来，在内部控制工作中，一旦出现工作风险或工作问题，管理人员能够及时联系相关负责部门或负责人，对问题加以及时的解决。

对于处于整个销售企业高层的管理人员则需要把握整个内部控制工作流程，并需要对各环节的工作内容与财务关键控制点负责。此外，在内部控制工作中，管理人员需提高检查力度与监督力度，借由完善的评判体系检查企业发展过程中所形成的内部控制质量。

在汽车销售企业发展过程中，每一个部门都应该明确了解企业的发展文化与发展规定，同时企业自身也需要对审计部门的权利以明文规定的形式展现出来，以此提高审计部门工作的客观性、独立性与针对性，也能够切实加强内部控制工作人员在企业的地位，使之具有更高的威信与执行力度。除此之外，汽车销售企业需肯定审计部门在内部的作用与功能，使之能够以绝对权威的形式存在，对其他部门形成管控考核与评估。在明确责任、加强检查、落实考核的状态下，深度执行内部控制制度，把握财务关键控制点。

4.4 提升企业信息化水平

在现代社会，运用信息化技术开展工作，应成为各行各业人才都应掌握的一项技能。将信息化手段与工作相互整合，能切实加强整体工作的效率与质量，所以在汽车销售企业5S 开展内部控制工作、把控财务关键控制点时，也应注意到这一点，充分发挥信息化手段的应用价值，打造完备的信息化系统。在信息化技术的支持下，汽车5S 销售企业在开展会计核算工作、人力资源管理工作、财务管理工作时，能够有更加准确的方向，更加精准的参考依据。并且，在数据分析的状态下，整体工作的安全性可得到有效的支撑。除此之外，在企业发展过程中需生成完整的信息化系统，在系统中体现内部控制档案、财务档案，并及时跟随企业的发展，对档案信息加以更新优化。企业自身也应有意识带领工作人员开展与信息化学习有关的活动，不断提高其信息化综合水平，充分发挥信息化手段在内部控制中的作用，促进内部控制工作顺利开展。

5 结论

综上所述，做好内部控制流程工作，把握财务关键控制点是企业提高自身发展实力、强化发展经济的重要路径。为保证该项工作价值的充分展现，不仅要做好宣传工作、培训工作，还需要有意识加强工作人员的考核力度，明确各岗位工作人员的工作内容；应建立完善的内控制度，并跟随时代发展引入信息化手段，强化企业信息化水平，能够让全员认识到该项工作的重要性，培养风险管理意识，以此促进企业长远发展。