大数据技术助力河北省乡村振兴审计探究

彭炫桧，李博宇，程传凤，袁佳欣

（河北金融学院，河北 保定 071051）

1 引言

乡村振兴战略，是党的十九大做出的重大战略部署，2022年又是乡村振兴战略全面实施的关键之年，习近平总书记提出坚持农业农村优先发展，并将其写入党章，为新时代农业农村的发展指明了道路。在当今的大数据背景下，河北省乡村振兴建设还存在一系列问题，因此必须加强乡村整体大数据思维和审计理念，切实将大数据技术运用到乡村审计，实现大数据技术在乡村振兴战略中的合理运用，最大程度发挥大数据技术的作用。2020年河北省政府基于《审计署关于在乡村振兴战略实施中加强审计监督的意见》，提出大数据审计作为战略部署的重要组成部分，应当紧紧围绕乡村振兴战略的总目标和总任务，务必结合实际、加强审计监督、着力落实相关政策、提高农业的生产效率、转变农业生产模式，助力乡村振兴战略的实施。

2 大数据技术助力河北省乡村振兴审计作用分析

2.1 培育专业农业技术人才

大数据技术在乡村中的快速发展，更有利于培养农业专业技术人才，提升人员综合素质和水平，帮助农户掌握最新的农业知识和技术，指导农户广泛运用大数据技术进行农业经营。大数据电子平台的建立实现了对农户的远程教育，搭建了农村经营者与专业人员的沟通平台，让信息需求者及时、快速获取有效信息，这有利于加快农业发展、推进乡村建设、改善农业民生。

2.2 推动农业发展模式创新

在大数据时代背景下，乡村生产经营模式由传统的生产模式转变成了“农业+大数据”模式。通过数据收集，使经营者根据市场的需求进行生产经营，避免盲目生产造成经济损失。

大数据与农业的结合诞生了农业互联网经济，为乡村经济发展开拓了更多市场，一定程度上缓解了农村资金短缺的问题，如蚂蚁金服依靠大数据提供的电子平台可以为农户快速提供贷款，及时解决贷款难题。目前，这种模式已经在全国30 多个省设置了20 多万个营业点，且在实践运用中，该发展模式创新空间较大。

2.3 助力“三农审计”发展

“三农审计”涵盖了乡村农业、文化、旅游、财政等18 个部门，主要解决制度缺陷、管理漏洞、财务数据等方面的问题。“三农审计”重点关注乡村的资产情况和债务收支情况，并对财务数据对比进行数据跟踪审计调查，提出合理建议。运用大数据技术可以促进“三农审计”大数据分析平台的搭建，可更便捷地收集农村财务、金融等资源数据并进行整合，使得监管更加精准高效。据沧州市审计局报告，沧州市各县市区纪委、民政、扶贫等74 个部门，通过利用大数据审计技术对339 类1 996 532 条扶贫数据进行筛查比对，共筛查出车辆、工商、房产、养老等问题疑点480 925 条，资金项目方面问题疑点36 583 条。由此可见，大数据技术已经成为审计工作实行的有力工具。

2.4 保障农业生产安全

大数据技术能够有效加强审计对农业生产的监督，加快构建专业化、集体化的新型农业生产模式；可以快速收集农村生产信息数据，并将其进行整合；审计部门通过数据对比，及时发现农业生产中存在的虚假申报项目、违规获取补助、重复申报、虚报项目资金等问题。

2.5 促进农村生态保护

随着乡村振兴战略的实施，生态环境的开采率和利用率也大幅上升，过度的开发行为造成了资源浪费、环境破坏、资金挪用等一系列问题。借助大数据环境审计，有关部门建立了农业资源和生态环境大数据系统，实时监控乡村自然灾害，保障农村生态环境；对乡村振兴建设效果进行审计跟踪，得以快速有效地识别出乡村生态发展中存在的问题，从而进行审计整改，使乡村生态项目实现环境、经济双赢。

2.6 加强农村数据基础建设

大数据技术在乡村普及的前提为基础信息系统体系，这需要建立多个信息服务网站节点和大数据分析平台来支撑大数据在乡村的基本运营。乡村数据基础的建设加快了乡村城市化和现代化的进程，在数据建设下诞生的“大数据+生产”模式也能够带动农村生产的机械化、科学化，实现乡村数据信息资源共享共用，建设智能化乡村，促进乡村基础数据建设。

3 大数据技术在乡村振兴审计中的运用

3.1 数据采集技术

大数据的采集过程分为8 个环节：采集需求—规则配置—任务调度—任务监控—数据整理—数据发布—数据交易—数据交付。通过运用数据采集技术，能够快速有效地收集乡村振兴信息数据。

3.2 数据分析技术

大数据分析技术包括数据采集、数据存取、数据处理、统计分析、相关性分析、可视化展现等。大数据分析技术体系庞大且十分复杂，其直观精准的数据有利于审计机关进行决策，也可以对乡村振兴的成果进行审计追踪，实现大数据驱动农业价值转变为经济价值。

3.3 检验存储技术

大数据存储技术是在收集信息数据之后，通过分布式存储将海量信息进行存储，以代替昂贵存储设备和人员，大幅降低成本的一种关键信息技术，主要包括统计分析、HDFS、HBASE、KUDU 技术等。

3.4 大数据云平台加密技术

为保障财务数据的安全性、防止信息泄露，我国多个企业正在建设安全云平台，即通过建设大数据云平台等级权限来防止数据泄露、识别交易风险；建立起在信息存储通道上严格的等级权限、跟踪交易交互制度，可更安全地共享数据、防范风险、提高审计数据透明性。

4 大数据技术助力河北省乡村振兴审计存在的主要问题

4.1 乡村技术条件和数据来源制约大数据技术的运用

基于企业对电子数据存储系统的运用和普及，大数据审计技术已得到了相当程度的发展，通过与人工智能、审计云平台构建等相互结合，以计算机和IT 技术为支持对传统审计进行了不断的突破。在这样的技术背景下，由传统审计向大数据技术审计转变需要更广阔、多途径的数据来源，但由于乡村振兴工作所在地基本信息构建、经济环境和技术因素等受限，难以从有效、多方途径获取充分足够的可比信息，给大数据技术采集与测试带来了挑战。与此同时，受相对独立于乡村审计外部审计数据的可靠性和传播范围的不确定影响，能否获取真实、可行、有效的审计数据来进行审计分析具有不确定性，信息安全方面也存在着风险，如获取的信息来源渠道不统一以至口径不一致、进行连续审计的取证环节较为困难、时效性不强导致的大数据技术审计工作不连续、不及时等。

4.2 大数据技术熟练度不足，成本及适配度存在弊端

大数据技术审计对海量信息进行筛选、归类和存储需要依托强大的网络系统和鉴别分析技术，特别是在农业民生具体领域，如对具体的资金用途进行划分、按照政策与审计程序的对应关系分析数据、对农村经济结构调整进行审计大数据细分等，大数据技术的操作运用在这些方面尚不成熟。在投入成本方面，审计是保障乡村振兴战略实施的重要力量，我国在政策、资金、科技等方面也正不断地加大投入力度。毫无疑问，在具体乡村振兴审计实践过程中，复杂的网络体系和数据审计技术仍需要大量的资金支持，这必然会造成投入成本高、资金需求量大等问题。在适配度方面，要推动政策和具体情况相落实，大数据技术审计在与河北省具体实践相结合方面还有所欠缺。在我国信息化战略大方针和“金审工程”改革的推广下，推动乡村振兴战略信息化实践已经成为一种普遍趋向，将审计工作从理论贴合政策联系实际，需要更多实际行动。

4.3 大数据信息安全存在隐患，问题操作增加审计风险

在大数据审计数据采集过程中，审计数据的真实性和完整性是实施乡村振兴审计的关键。由于乡村外在网络环境和信息共享局限性的存在，即农村信息的易获得性和农生政策平台的社会公示影响、缺乏网络安全云平台的建立等，导致实施乡村振兴审计的信息保密性和安全保障程度不够。加之审计数据收集渠道的多样化可能导致信息不对称、信息偏差、虚假错误，严重影响了审计质量和重大审计决策的正确性。在对审计数据进行收集和分析的过程中，技术操作和审计流程的高度结合对审计人员的能力要求较高。由于乡村审计人员和技术型人才的缺乏和运用数据信息技术操作的熟练度不高，容易出现在数据采集方面不能全面识别、分析数据不完全合理、不能有效识别应对风险，导致审计效率低下、出现审计失败的情况。

4.4 大数据覆盖面不广泛

在运用大数据技术对乡村振兴具体生产环节进行审计的过程中，由于农业涉及多个领域，各领域受地区、气候、劳动人口等许多因素影响，使得审计的覆盖面十分广泛。但大数据技术审计模式在进行乡村跟踪审计时难以以固定的模式进行照搬硬套，在分析审计时不能全面、及时、有效地追踪变动趋势。其主要原因在于缺乏系统广泛的大数据信息共享，信息具有偏差性和滞后性，对审计效率产生了不利影响。

5 大数据技术助力乡村振兴审计的对策分析

5.1 推进乡村信息技术普及，构建大数据技术审计模式

通过构建系统的大数据技术审计模式，将重视技术人才培养、加强审计监督、提供政策支持、加大理论研究相结合。信息技术是大数据技术实施的前提环境和基础，技术的普及是一个长期的过程，需要加大人员和资金的投入、合理分配资源。在各生产领域逐步建立大数据审计平台，及时、有效地获取审计数据。严格运用数据采集技术，加大对事前、事中审计环节的监督，保持审计数据前后端口一致、优化路径拓宽数据来源以及保障数据的可靠性和真实性，有利于加快建立连续审计和跟踪审计制度。

5.2 结合具体实践，提高资金利用率和技术熟练度

第一，提高技术功能利用率。通过合理分配资金，尽量避免开发不常使用软件和系统或通过创新审计途径来避免不合理成本。鉴于乡村审计具有重复性高、人员流动性弱、信息密集度低等特点，在审计过程中需要有效利用其来规避审计系统过度信息化，如加大人员操作的比例，将信息分为大类集中调研、线下实施可行性程序等，以达到降低成本、提高资金使用效率的目的。第二，着重加大技术型人才的引进培养和运用大数据技术的熟练度，克服人员操作上的技术性难题，以此来降低审计风险、提高效率。第三，在政策落实过程中，将农村具体情况与审计模式相结合，做到发现问题，合理指导，严格监督，特色管理。这需要结合河北省地方特色和具体情况，将审计流程落在实处。以廊坊市审计局为例，廊坊永清县审计组运用大数据等技术，对高标准农田和新增造林图斑等数据进行横向对比，再利用审计数据分析技术找到问题疑点，并通过实地勘测来记录核实，大大提高了审计效率。此外，邹城市审计局在2021年9月聚焦农田高标准建设、环境整治、产业发展、攻坚脱贫等领域，强调充分运用大数据手段将数据分析筛查与实地核查相结合，提高了审计精准度。

5.3 建立完善大数据安全防控机制，加强审计监督

首先，加强权限设置，严格落实三级管理防控制度。即在经办、审核、监督3 个独立级别中，经过层层评审，切实保障审计事前、事中、事后环节的有效安排并提高安全性，对利益相关者以外的第三方形成风险防控层级名单，防范潜在泄密风险，监督审计风险情况及其变动趋势，加强监督和风险防控意识。其次，建立有效安全保障体系。审计风险主要包括重大错报风险和检查风险，通过建立风险评估指标模型（见表1）与乡村振兴审计体系结合分析，大致可以分为3 个级别。

由表1可知，风险评估指标共有3 级，第一级为重大错报风险指标和检查风险指标。其中，重大错报风险指标下设二级指标分别为内部管理、战略风险和外部风险；检查风险指标下设二级指标分别为抽样风险、非抽样风险；依照涵盖的内容，第三级别将农业生产管理模式、资金利用率、大数据结构体系作为内部管理指标关注部分，生产技术优化方式、大数据市场导向和政策、竞争环境则作为战略风险和外部风险指标；在审计风险方面，将抽样风险分为大数据选取与统计及可行性、会计制度，非抽样风险分为职业道德、熟练程度、内控有效性。通过层层指标细分，能够综合反映存在的审计风险，保障信息安全。

表1 风险评估指标模型

5.4 实现大数据云平台全面覆盖

构建数据信息共享平台，是将乡村振兴审计过程中审计数据的有效采集、数据分析控制、关注指标变化趋势、合理分配资源、提高审计效率结合为一体的现代化信息集成平台。云平台具有强大的信息检索、数据在线发掘、管理与在线审核功能和防火墙机制，能够有效实现大数据与乡村审计分析对接，完成远程多对多数据操作，同时，其具有的信息共享程序能够实现系统内部信息的有效沟通和联系、外部信息的交易与往来，破除了企业内、外部的信息壁垒。