税收优惠政策对中小企业财务管理的影响

武洁琼

（对外经济贸易大学，北京 100029）

0 引言

随着市场经济的完善，中小企业占据的市场份额也有了明显的提高，其对于我国社会经济发展中的重要作用也在不断增加。但是，在当前经济形势下，中小企业在发展过程中，因为受经济形势变化和大型企业的影响，其面临的困境和挑战比较多。而中小企业因为规模比较小，抵御财务风险的能力较弱。实行税收优惠政策能够在一定程度上扶持中小企业，让中小企业发展得更加长远和平稳。

1 中小企业税收优惠政策分析

为了推动我国经济更好的发展，政府相关部门为中小企业制定了优惠政策。但是通过分析实际执行情况可以发现，我国税收优惠政策体系还不够完善。总体而言，可以将我国税收优惠政策分成所得税和增值税两个方面的优惠。

1.1 增值税税收优惠政策分析

我国中小企业增值税税收优惠政策主要包括退税优惠、免税优惠、税率优惠和消费增值税优惠。首先，退税优惠指的是为从事软件和硬件开发生产的中小企业提供扶持和帮助，实行退税政策。并且，那些从事再生资源开发的中小企业也可以享受到退税优惠。其次，免税优惠指的是针对农产品加工销售以及有机化肥生产和销售的中小企业制定的免收增值税的优惠政策，希望能够帮助相关中小企业更好的发展，从而为农业更好发展提供扶持。再次，税率方面的优惠指的是进行小规模纳税人增值税征收的时候，可以将税率降低百分之三，和以往的征收相比，税率有了极大的优惠。并且税率优惠还能够帮助有些商品进行出口退税，能够帮助中小企业更好的发展。最后，消费增值税指的是在购置固定资产的时候，中小企业可以享受进项税额抵扣等一些优惠，但是这里的固定资产并不包含建筑物以及房屋等不动产。

1.2 所得税税收优惠政策分析

所得税优惠政策包含的内容比较广泛，根据中小企业发展需要和经营需要，将其划分成加速折旧、税额抵扣、税率降低以及加计扣除等一系列的政策。所得税税收优惠政策实施的目的是帮助中小企业更好地运营。环保类、软件开发、投资创业等方面的中小企业，受到税收优惠政策的扶持，能够得到更好更稳定的发展，并为我国社会经济发展做出贡献。在制定税收优惠政策时，相关部门必须完善和健全相关法律法规，从而帮助中小企业更好地进行财务管理，推动中小企业更好发展。

2 税收优惠政策对中小企业财务的影响

2.1 税收优惠政策能够帮助中小企业缓解其经营压力

和大型企业及集团企业相比，中小型企业本身的规模比较小，经营优势相对较小，这也导致中小企业在市场竞争中处于弱势地位。但是市场本身是物竞天择、适者生存，中小企业为了更好地参与市场竞争，便必须不断地加强自身的实力。很多大型企业随着发展可能会出现行业垄断的情况，这种情况的存在也会给我国经济发展带来极大的负面影响。这种情况下，我国政府也愈加重视中小企业的发展，中小企业发展也能够让中国市场经济结构多元化发展。为了帮助中小企业更好地发展，我国也从税收方面出发针对中小企业制定了优惠政策。比如，若是小规模纳税人的销售额低于3万元，那么便不需要缴纳增值税，这也在一定程度上帮助中小企业减轻了税收方面的压力和负担。

2.2 税收优惠政策能够帮助中小企业降低经营风险

和那些大型企业及集团企业相比，中小企业本身的风险应对能力较差，这种情况和中小企业资金有限、本身规模较小有关系。中小企业资金本身较为有限，出现风险的时候，风险应对能力比较差。对于中小企业财务管理而言，税收风险是中小企业风险中的一个重要因素。中小企业本身的市场竞争力比较差，若是税收方面的压力还比较大，那么中小企业本身的利润便会减少，若是中小企业没有利润，那么便无法很好地参与市场竞争，产业也无法升级，技术也无法进步。这种情况下，我们必须保证中小企业获得一定的利润。税收优惠政策的实施，能够帮助中小企业减轻税收方面的负担，能够让中小企业有更多的资金运用到经营管理机制优化中去。这也能够帮助中小企业提高财务管理和生产经营的水平，帮助中小企业更好发展。

2.3 税收优惠政策的实施能够帮助中小企业更好发展

实施税收优惠政策是为了减轻中小企业所面临的税收压力，帮助中小企业减轻其经济负担。中小企业若是能够得到很好的发展，不但能够推动社会经济发展，提高经济水平，还能够缓解我国面临的巨大就业压力。面对这种情况，我们必须对中小企业发展有一个正确的认知。实施税收优惠政策，不但可以帮助中小企业减轻税务方面的压力，还能够提高中小企业财务管理能力。

2.4 税收优惠政策能够帮助中小企业提高其盈利能力

无论是加速折旧、税额抵免、税率降低还是加计扣除，都能够帮助中小企业提高其盈利能力，确保中小企业收益能够实现正增长。税收优惠政策的实施，还能够帮助中小企业提高其投资和筹资能力。

3 税收优惠政策完善的相关措施分析

为了帮助中小企业更好发展，我国出台了税收优惠政策，起到了极大的作用。随着社会经济的发展，税收政策也需要不断更新，这便要求我们必须重视税收优惠政策的完善。

3.1 税收优惠政策需要实现法治化

通过分析当前税收优惠政策可以发现，其覆盖范围比较小，法律保障程度比较低，内容比较杂乱，执行力度比较差，这也会直接影响税收优惠政策的实际执行情况。面对这种情况，政府部门在制定中小企业税收优惠政策的时候，必须重视法律法规形式的完善，给税收优惠政策的实施提供法律上的支持，并且法律法规的制定也要确保税收优惠政策能够更加顺利地实施，保证其能够真正落到实处，帮助中小企业减轻税负，提高中小企业的财务管理能力。

3.2 根据实际需要落实税收优惠政策

在制定税收优惠政策的时候，必须考虑到不同地区的不同特点，努力地缩小地区间的差异。在制定税收优惠政策的时候，必须考虑到我国产业发展的方向，将其和特色产业、现代服务行业以及战略新兴产业结合在一起，确保制定的税收优惠政策能够得到较好的落实。这样不但能够帮助中小企业发展，还能够将经济与文化结合在一起，为实现中小企业更好发展奠定基础。

3.3 重视税收优惠配套设施的完善

首先，必须重视税收征管方式的完善。现在进行税收征收的时候，往往会选择定期定额的方式，这种方式没有全面地考虑到中小企业的实际运营情况，有些中小企业运营的时候，周期性比较强，收益波动也比较大，若是通过定期定额的方式很容易出现偷税漏税的情况。其次，需要税务机关完善服务。现在很多税务机关本身的服务意识比较差，没有为中小企业税务征收提供较好的服务。并且，中小企业财务管理水平低下，税务部门需要根据征税的需要对其进行培训，为其提供咨询和指导服务，帮助中小企业提高其纳税水平，推动中小企业更好发展。

3.4 做好税收优惠政策的系统规划

我国在制定税收优惠政策的时候，需要将其和新兴产业发展结合在一起。首先，需要将其和产业项目投资、产品销售以及产品研发结合在一起，并根据企业发展阶段来选择侧重点。其次，需要将产业不同时期的规划税种差异作为重要依据，在所得税优惠方面可以运用加速折旧、税项扣除、投资抵免等方式，在增值税优惠方面可以运用免税和退税等一些较为直接的方式。

4 税收优惠政策视角下推动中小企业发展的策略

4.1 政府需要根据中小企业发展加大税收优惠的力度

中小企业想要更好地经营发展，仅仅依靠自身的力量是不够的，还需要将政府的作用发挥出来。因此，我国政府相关部门必须根据中小企业的需要，加大对于中小企业的扶持力度。首先，政府财政部门应该为中小企业更好的发展提供财政资金帮助，可以运用政府采购等多种手段，帮助中小企业更好的发展。税务部门则应该根据中小企业经营发展的需要，采取有效的措施来增加中小企业税收优惠的实际力度，为中小企业发展提供帮助。其次，政府进行税收优惠政策制定，必须具有一定的调整能力，这便要求政府在进行中小企业税收优惠政策制定的时候，必须真正地考虑中小企业实际发展情况，并做好调研工作，确保制定的税收优惠政策符合中小企业的需要，跟上社会发展的脚步。

4.2 政府需要有针对性地进行中小企业税收优惠政策制定

虽然现在我国已经制定了很多和中小企业相关的税收优惠政策，其涵盖的税种也比较多，比如所得税和增值税等，但是通过分析实际情况可以发现，这些税收优惠政策是不够的，政府可以根据实际情况和需要提高税收优惠政策的优惠力度，为中小企业更好的发展提供帮助。中小企业税收优惠政策针对的重点是中小企业融资难等中小企业发展过程中面临的重要问题。这便要求政府相关部门在进行税收优惠政策制定的时候，必须真正地考虑到中小企业的实际需要，提高税收扶持的针对性，确保税收优惠政策能够得到很好的执行和落实，让中小企业税收优惠体系更加完善。

4.3 中小企业必须根据实际情况和需要进行税收优惠政策解读

随着社会经济的发展，为了帮助中小企业获得更多的发展机会，当前我国已经制定了很多和中小企业发展有关的税收优惠政策，政策不同，其适用范围也存在较大的差别，中小企业需要认真地分析和了解，否则开展工作的时候，很容易因为没有及时和正确地进行税收优惠政策的解读而导致税收筹划风险，给中小企业正常经营造成极大的负面影响。这种情况下，中小企业必须认真地分析和解读税收优惠政策，保证税收优惠政策解读的正确性。首先，相关部门必须重视税务部门和中小企业信息共享系统的建立，确保中小企业能够较为及时地了解财政部门出台的相关政策，并且税务机关必须做好监督和宣传工作，对中小企业进行合理的引导，保证其纳税的合理性。其次，中小企业必须认识到纳税的重要性，并采取有效的措施提高财务人员和纳税管理队伍的综合素质，切实提高相关从业人员的责任心和工作能力，这样也能够帮助中小企业更好地进行税收优惠政策的解读，给中小企业更好的发展奠定基础。

5 结语

和大型企业相比，中小企业面临的市场竞争环境比较恶劣，面对这种情况，我们必须对中小企业存在的意义和其对国民经济发展的重要性有一个全面的了解，这样不但能够帮助我国增加税收，还能够给社会增加就业机会。随着经济体制改革的进行，我国中小企业发展面临的困境和挑战也更多，我国为了更好地扶持中小企业，也出台了一系列税收优惠政策，希望能够帮助中小企业解决发展中面临的困难，帮助其增加经济收益。税收优惠政策的实施，必然会给中小企业财务管理提供帮助，并为中小企业长远发展的实现奠定基础。