讨论新形势下财政税收体制改革的创新

崔建珍

（利津县卫生健康局，山东 东营 257400）

财政税收作为我国政府部门的重要财政来源部分，是保障国民经济长久发展的关键力量。在新形势下，为合理调节和控制社会资源的各项配置，财政税收体制改革是当前宏观经济调控的必然要求，然而在实际的财政税收体制改革过程中，仍存在着大量阻碍社会经济可持续发展的因素，无法充分发挥财政税收体制改革和创新的真正价值。因此，相关部门必须综合考虑我国财政税收体制改革的现状，正确审视税收体制改革中的弊端和漏洞。立足于当下的时代背景，加强对财政税收体制改革的重视，采用科学管理手段创新财政税收体制改革策略，为新形势下财政税收创新开拓最有效的路径。

一、新形势下财政税收体制改革的相关概述

（一）新形势下财政税收体制改革的新目标

在社会经济高速发展的新形势下，财政税收体制改革深受社会各界关注。基于这种情况，党中央明确指出当前我国应建立现代化财政税收金融体制，强化财政资源的统筹规划，加强预算管理制度创新与预算约束管理，尽快推动财政总支出的标准化、规范化和现代化，进一步提高财政税收体制改革的效率和质量，促进我国综合实力、经济实力、科技实力的全面发展。另外，根据我国的基本国情和财政税收改革现状，明确下一阶段的工作重点和工作难点，从收入、管理、支出、调节和防范的角度出发，充分发挥财政调控和资源配置的职能，逐步构建符合我国经济特色的现代化财政税收体制，促进社会经济长久、稳定的可持续发展。

（二）新形势下财政税收体制改革的重要性

目前，我国正处于经济转型不断探索的关键时期，为了能够保持社会经济的长效发展，必须加快财政税收体制改革的步伐，不断创新与优化相关的财政税收制度，在保证财政税收主导地位的基础上，最大程度地保障人民的生存、生活问题。首先，财政部门应全面了解和分析财政税收体制改革中的漏洞，加大财政税收体制改革的推广力度，在为相关企业提供经济保障的同时，促使各行各业不断创新运营模式，进一步提高市场经济的活力，为企业提供良好的市场竞争环境。借助先进的财政税收政策，缓解企业一部分的运营压力，提高人民群众对财政税收体制的认同度和满意度。其次，通过不断创新、改革财政税收体制，缓解当前人民日益增长美好需求与社会经济不平衡、不充分的矛盾，有利于优化国有资源分配制度，提高人民群众的经济收入，进而提升国家政府部门的公信力，努力推动社会主义现代化建设的新进程。

（三）新形势下财政税收体制的改革现状

伴随着我国科技实力和社会经济水平的不断发展，财政税收管理体制在国家政权运行方面的作用日渐凸显。在不断深入改革和创新的过程中，一方面缓解了国家财政面临的困难；另一方面巩固了农业农村的经济发展。只不过受区域发展不协调、政策制度落实不到位的影响，我国财政税收管理体制开始出现了规范性差、举报频繁以及上访次数增加的现象，在一定程度上制约了国民经济的稳步提升。

二、新形势下财政税收体制存在的问题分析

（一）财政税收监督制度不完善

在新形势下，我国财政税收体制虽逐渐实现了法治化、现代化和国家化，但针对财政税收监督约束方面的机制却并不完善。在实际的财政税收管理过程中，工作人员过于重视法律法规或财政政策的执行力度，忽视了对财政税收的业务开展和行政工作，在一定程度上制约财政管理的完整、真实和可靠。就目前的情况而言，我国不少区域内未设置现代化财政税收管理制度，不仅缺乏相关管理的专项资金，还未配置专业的技术管理人员，导致大量的财政税收工作存在较强的滞后性，严重影响了财政税收管理的经济效益和社会效益。另外，还有一些地方政府缺乏对财政税收监督力度的重视，使得相关的财政税收政策和分税制度难以有效落实，极易加剧城乡经济水平发展不均衡的情况，无法发挥财政税收宏观调控的职能。与此同时，还会造成财务税收管理过程中权责不明、财政支出不平衡以及监督控制效率较低的情况，增加了财政税收管理方面的漏洞和不足。并且，财政机制的不完善，可能会导致单位各职能部门内部的管理水准较为薄弱，既影响了人民群众的利益和政府部门的廉政形象，又阻碍了财政税收政策在使用时的公平、公正和公开，进一步加剧了财政管理工作中分配、预算的执行矛盾，使得财政违法犯罪行为屡禁不止，甚至会出现违规违纪蔓延的情况，严重影响了财务税收监督管理的权威性和法律性，不利于保障国有资产的稳定与安全。

（二）财政税收体制结构不科学

一般情况下，财政税收结构基本以税收收入和非税收收入为主，二者在财政税收体制中的所占比例比较固定，其中财产税、所得税和增值税在收入分配调节中发挥着至关重要的作用，然而我国现阶段的财政税收体制结构并不科学，关于各种财政税收工作以及税种功能的了解相对较为薄弱，极易出现税务重复征收的情况，严重影响各项财政税收工作的顺利开展。

（三）财政税收管理人员不专业

在新形势下财政税收体制改革的过程中，有些单位并没有给予财政税收政策足够的关注。在实际的管理工作中，缺乏对工作人员现代化管理意识和管理理念的培养，使得管理人员对于我国财政税收整体的具体内容缺乏正确认识和深入了解，容易将税收政策和其他制度混为一谈，增加了财政税收管理与监督环节的失误和安全隐患。比如，有些企业缺乏对工作人员综合素质和思想道德方面的约束，增加了违反乱纪行为的可能性，甚至有些管理人员会利用职务之便以权谋私，做出一系列的违规违纪行为，不仅无法保障财政税收工作的正常开展，还会阻碍国家财政税收政策的改革、创新，进而影响国民经济的现代化建设。

（四）财政税收转移支付不合理

现阶段，我国的财政税收转移支付主要包含专项转移支付、一般转移支付、税后返还转移支付以及体制互补转移支付，其中只有一般转移支付在我国经济调控和区域发展中发挥了相应的作用。由此可见，新形势下我国政府仍存在职责不匹配、责任不明、分工不合理的问题，造成财政税收转移支付不合理、不科学、不完善的情况，导致各项资金难以充分发挥作用。加上有些地区政府部门的监管力度较弱，只能采用税收返还与体制互补转移支付，在一定程度上加重了市场经济发展不平衡的状态，进而无法实现公共服务的均等化和公平化。

三、新形势下财政税收体制改革的创新策略

（一）完善现代化财政税收管理制度

针对新时期我国财政税收体制改革中的问题，相关部门可以从以下的几个方面着手：第一，完善现代化财政税收管理制度。在新形势下，认真排查和分析财政税收政策体制中的漏洞和问题，深入研究与探讨这类情况的直接诱因，并依据最终的考察结果，制定完善财政税收管理系统和体系，明确中央和地方管理的具体权力和责任，科学、合理、有效地予以改进和调整，保证各项工作能够有迹可循、有法可依。一旦因外部因素需要做出变更时，必须按照国家的法律法规严格执行，切实保障相关制度规章的权威性，避免因人为因素造成的责任不清现象。第二，创设现代化监督管理体系。根据新时期财政税收管理工作的政策需求，必须加强对财政税收政策体制的改革、创新力度，以满足和改善人民群众的生活需求为基础，不断优化财政税收体制的个性化、人性化和现代化。通过具体、完善的各项内部机制，对不同层次的财政部门加以规范和约束。在保证各项工作顺利开展的过程中，督促各项监督机制的落实情况，充分发挥财政税收体制改革的关键效能，使得财政税收政策能够与各区域内的实际情况相匹配，进而提高人民的幸福指数和社会经济发展，大力推动社会主义现代化建设的总体进程。第三，创新与改进财政税收管理模式。针对财政税收管理模式中的现存问题，财政税收部门应加强政府职能，促进国有资源的配置流动。在此基础上，各区域内政府部门必须积极创新与改进财政税收管理模式。在相关的管理和工作过程中，清楚不同时期的工作侧重点，优化与调整公共义务职能，在国家财政税收政策的支持下，对区域内的相关政策进行改革和创新。通过现代化的信息手段建立在线监管平台，科学处理有关的财政税收工作，尽快实现中央财政与地方财政的一体化管理，为我国经济社会的持续发展奠定坚实的物质基础。

（二）建立健全财政税收体制结构

在新形势下，政府建立、健全财政税收体制结构尤为重要。科学、完善的税收结构，不仅能够满足新时期社会经济的发展需求，还能实现国有资源的最优化配置。首先，必须在管理的环节中明确中央和地方政府的财政分权，在制定合理的税收减免制度和政策基础上，保证财政税收部门的工作质量和工作效率，加强对财政税收体制改革的深入研究，以优化市场经济为原则，采用现代化手段宏观调控经济以及公示各项税种的征收标准，以便为财政部门增加税收提供相应的数据依据。其次，综合调整和改进各种税种的市场占有比例，比如，减少增值税比重，增加所得税和财产税比例，通过引进第三方融资等措施，减轻政府的财政压力和负担，进而为财政税收政策体制改革创造更加优质的创新环境，促使各行各业能够有更加充足的资金进行产业升级与创新，助推我国市场经济的蓬勃发展。最后，积极创新财政税收、公共债务管理机制，结合各级政府部门的资金情况，改进与优化相关的管理职能，将财政税收管理部门与监督部门独立出来。同时，加强财政税收的预算管理控制，适时增加有关民生项目的财政资金，促进我国财政税收体制改革的良性发展。

（三）加强财政税收管理人员的专业素养

现阶段，国家政府部门应根据各区域内的经济现状，有针对性地优化资金配置，适当增加财务管理者培训的专项资金，通过线上与线下相互结合的方式，积极引进高质量、高水平的复合型人才。从招聘环节的角度出发，各级政府部门应严格遵循择优录取的原则，优先选择综合性或技术型人才。在优化管理团队的同时，促进财政税收政策管理水平的提高。从各级政府部门角度出发，应加强对在岗人员的日常培训和继续教育，借助先进的薪酬奖励机制，引导和鼓励其积极参加相关的技能专业培训，不断提高财务人员的综合素养和管理水平。从财务人员的角度出发，必须主动参与到相关的技能培训之中，不断增强自身对财政税收政策的正确认识与了解，牢牢把控当下财政税收政策体制改革的技术要点，进一步提高财政税收体制创新的进程。除此之外，还应加强财政税收管理人员的思想道德品质，从根源上解决徇私舞弊、以权谋私等违法乱纪行为，降低整体工作的漏洞概率，促进国家经济效益和社会效益的双重发展。

（四）科学规划财政税收区域范围

从我国经济发展的实际出发，财政部门必须充分利用各种信息化经济措施，调动各区域内的积极性和参与性，结合市场经济的发展状态，对当前财政税收的转移支付进行调整和改进，统筹规划最佳的税收支付比例。同时，科学规划财政税收的区域范围，明确不同级别的管理职责和权限，采用有效的措施创设经济运行预警机制，尽可能优化各项资源配置，从而实现各区域公共服务的平衡与和谐。另外，还应加强对财政税收资源的整合和处理，及时公开财政税收的相关明细，强化财政税收工作的透明度和公平性。依托互联网、大数据、云计算等新兴技术，创设统一的业务办理平台，增加信息的共享和交流，逐步构建科学、完善的资源整合机制，在简化纳税流程和步骤的基础上，明确各部门单位具体的权利和责任，切实提高资源的利用率，从而加快我国财政税收体制改革的整体进展，促进社会经济的全面发展。

四、结束语

财政税收体制改革对社会经济和国民经济发展有着极其重要的意义，不仅能够优化各项资源配置的合理性和公平性，还能提高财政税收整体水平的规范性和科学性。在实际的财政税收体制改革中，采用现代化管理手段，增加减税、减费的力度，减少各行各业运行中的资金成本。利用财政税收政策，将市场经济发展与政府制度相结合，不断提高宏观经济调控能力，促使财政税收整体的标准和规范。另外，不断加强中央与地方部门的协同合作，建立、健全财政税收管理制度和监管机制。根据不同阶段的经济需求，有针对性地对税收政策予以改进和升级。以发展国民经济为目标，优化各种税种、税收的结构，持续提高财政税收的改革和创新。同时，综合考察各级政府的经济发展情况，适度增加与财政税收相关的基础设施建设，科学划分财政税收的具体内容、权责，促使国民经济的稳步提升，从而加快社会主义现代化建设的整体进程。