基于信息化视角的高校财务内部控制体系 建设与实践研究

董伟

（甘肃林业职业技术学院，甘肃 天水 741300）

在最近几年，政府部门已经建立了较完善的财务管理体系，同时对于会计制度也在不断地发展以及改革，以此环境为基础高效，财务管理目前的发展。已经受到国家以及社会的重视。为提高高校的财务管理水准以及能力，目前高校财务管理需要不断地创新以及优化，在优化之中，需要有很多的思考，面临很多的问题等待改善，本文主要针对目前高校财务管理现在展开分析和探讨。

一、高校财务内部控制体系建设的现状

目前政府部门对会计管理制度以及财务管理制度正在不断地完善，同时也在优化以及革新，自从1993年一直到2006年，财务管理制度目前已经进行了多次改革。自1993年起，正式颁布了新会计制度，2013年时，财务管理出现了新的变化。2014年1月份，国务院颁布关于《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》（国发[014]63号）。与此同时，对于目前财务的改革，制定较完善的内容。为此，需要建立较完善的管理体系，要有专门的管理机构。对于财务管理以及预算管理需要加强、加快完善，为此，可提高公共经济利益。从2018年开始政府正式颁布财务管理制度，因此，高校在信息技术引导下，展开财务管理改革，符合现代化管理以及国家的发展，争取做到与时俱进。目前高校想要融入财务改革的浪潮中，想要合理利用政府部门所实施的财务管理制度，获得高效管理，这是目前所有部门以及高校需要及时解决的问题。

二、信息技术对高校财务内部控制体系的影响

（一）财务人员自身素质带来的影响

高校财务的相关操作人员，未意识到财务信息系统的重要性以及价值。财务系统本身属于软件工具，主要以管理理念以及方法为基础，利用计算程序以及方法将管理理念转变为固化形式，达到提升速度以及效率的目的，保证企业财务展开工作后，具备准确性。此时，风险控制体系则反映了高校管理层对风险问题的认识和可能的预防措施。可以说，成熟的高校具备风险控制体系，与高校的生命相互依存的，这一点应当得到高校财务的高度认识。但是目前很多高校认为财务信息系统只是懒人政策，根本就是为了避免手工记账，只是提高运行效率的没有情感和灵魂的计算机时代的产物。但是他们忽视了信息系统建设是依托于自身的特色，是在结合了高校的发展特点以及风险等因素后的信息化产物。大部分的高校对财务信息化系统所能发挥的风险防控价值没有切身的体会，认为系统风险控制只是千篇一律的制度产物，促使财务信息系统不具备安全性、完整性，风险体现得淋漓尽致，另外，操作人员素质能力较低，也是目前需要改善的状况。大部分高校由于对系统风险防范的意识不足，导致根本没有专业计算机风险管理能力的人担任电算化的重要岗位，促使工作人员不具备较强的工作能力，无法满足岗位需求。同时，有时候也疏于职业道德教育，使得道德风险问题愈发凸显出来。

（二）无法实行长期治理

1．系统维护升级

目前高科技正在不断优化，持续发展，财务管理系统具备更为完善的功能，这属于动态演变的过程。伴随这样的变化，高校的日常治理也必须跟上升级的节奏，如果在系统升级的情况下还按照以前的模式进行系统维护，无异于做无用功。所以，在此改变下，系统应用需要有完善的规章制度，同时也要有科学合理的管理体系，紧跟时代发展的步伐。并且这种升级机制应当以规章制度的形式规范下来，并进行长期的运用。从风险控制体系中分析，不难发现，其在财务系统风险防范上并没有针对性的岗位，也就是说缺乏日常的运用与维护，这会使得问题不能得到及时的解决，只会导致重大问题的大规模爆发，所以提高对风险的防范是必不可少的工作。

2．信息孤岛化严重

财务系统需要根据企业的所有数据进行综合，只有持续健康的发展，才会完善现代财务信息系统。可是目前不容乐观，主要是因为各部门未达到共同协作，促使财务软件在使用中被局限性所阻碍。这就导致任何需要财务信息的人，都需要到财务处来获取，这样不仅影响财务部门的工作进度，同时对信息时效性还会有所降低。与此同时，很多高校内部的业务是与会计信息系统紧密相连的，但是这些业务信息需要财务部门相关人员进行人工收集整理，高校内部的会计电算化系统无法与其他部门业务子系统进行数据对接和共享，导致无法进行有效的管理和数据分析，随着数据的日益增多，信息孤岛问题也是越来越严重，很难去实现真正的数据共享、分析，导致高校管理信息化整体较差，对于管理层来讲，想要获得有效数据以及有效的分析结果较难。

三、高校财务管理存在的主要问题

（一）高校财务管理的收支并不复杂，但是管理部门缺乏科学有效的专业界定，未及时根据专项资金类别使用相应的管理方法。高校财务收支是重要部分，是高校建设和发展的重要保障。所以专资金能否被合理使用，发挥最大效益的问题应该被给予充分的重视。首先科学合理的界定资金种类，选择适当的方法进行资金基础管理。不同的界定方式导致管理方式上南辕北辙，天差地别，严重影响了高效资金被顺利用于教育领域。

（二）资金预算方法不够严谨，为保证每年的资金支出，高校财务管理部门必须根据各项内容的推进进展情况展开预算，制定出相对合理的下一周期资金数目，以确保各项工作能够稳步推进。但是就目前的资金预算情况看。需要专业人员使用专业合理的计算方法给出编制结果，但是近年来一些高校财务管理部门缺乏科学合理的预算方法，高校财务管理脱离实际情况敷衍了事偏差巨大，为高校带来很大压力。

（三）高校财务管理工作脱离实际情况严重。管理工作必须要充分了解高校专项资金的使用情况，根据进展情况合理安排下一阶段资金预算，控制高校资金支出加大。而在实际工作当中高校的资金使用与实际执行严重脱轨，违规违纪现象严重资金流向不明严重阻碍高校的发展，增加了国家财政负担。

（四）资金分配不合理，可体现高校财务管理方向的重要指标，既然将这部分资金单独用于教育，既说明了教育的重要性，也说明了国家对教育的重视。但是资金到达学校后，并未及时管理。高校财务管理的疏忽、散漫，导致无法合理使用资金。

四、高校财务管理创新的必要性

在当前国际经济形势瞬息万变，要在复杂多变的环境中，逆流而上，获得高质量的发展，就必须提高自身竞争力，而财高校财务管理创新非常必要，制定有效的防范措施，尽量减少疏漏，保证财务数据的真实性，为高校管理者提供有效的财务信息，主要有以下几个方面的必要性。

（一）保证高校财务管理的合法合规

高校制定的各项规章制度以贯彻国家政策、法规的基础为前提，需要具备相应的管理职能，同时也要具备服务、管理的职能。所以各项制度的制定必须符合中国的法律，法规。高校财务管理创新，可以及时发现财务出现的问题，并积极找到解决问题的措施，对其进行调整与纠正，从而促进各项规章制度能够在高校中得到贯彻执行。

（二）保证高校的资产安全

通过健全的财务管理制度规范的行为，特别是不相容岗位分离、岗位之间互相牵制，可以起到相互制约、相互监督的作用，通过一系列的决策、执行、授权、审核、记账、复核的过程，来防止重大差错和舞弊，从而保证高校资产的安全。

（三）保证财务信息的可靠性和完整性

从原始凭证的审核，会计凭证的录制，审核，出纳支付等一系列流程，采取科学的设计，让这些行为在相互制约下进行，使其相互核对、相互校正，提高核算质量，从而保证财务信息的可靠性和完整性。

（四）有效降低企财务风险的重要保证

完善的高校内部控制机制，能有效降低高校面临的各种内部外部风险，可以梳理现有的工作流程、组织架构，对不符合高校业务和发展要求的进行调整，以进一步提升高校财务管理的效率和效益。风险对于高校的运行来讲非常重要，如果出现了较大的风险，首先应该采取相应的措施来进行改善，如果无法改善，高校将面临更多的财务问题。

五、高校财务内部控制体系建设与实践

（一）提高高校资产管理水平

目前已经出台会计管理政策，所以对于高校资产的核算以及财务管理等，会产生巨大的变化。可以全面地反映出目前高校的资产情况。所以作为高校，首先需要提高资产管理的水准，并且要夯实管理的基础，要制定较完善的流失制度。在进行资产核算以及防范风险中，可以获得有力保障。

（二）加强负债管理，严控风险

债务管理目前也是高校需要面临的风险之一，尤其是高校的财务管理人员，在针对负债进行管理时，我先要按照国家的相关规定，要时刻关注相关制度，以此为重点来防范风险。对此，高校首先应该构建较完善的负债管理制度，同时也要有专业人员对负债进行管理。严厉掌控负债标准的同时，也要提高负债管理的工作效率，要避免负债为高校所带来一切财务风险。

（三）加强负债管理，严控风险

债务管理也是风险管理的重要内容之一。高校为主导地位所带来的风险；其次，高校自身应债管理水平的专业人员，严格把控负债的标准，提升负债管理的效率，降低负债所带来的财务风险。

（四）建立全面预算管理机制

作为高校，首先应该有较全面的预算管理机制，同时，各部门要共同协作，让所有人都需要进行预算工作的管理，刚去做到准确，有效的为高校寻找合理的资源配置。进行预算后，这与预算工作也要加强管理，并且进行全程监督，相关部门以及人员要及时向上级进行汇报，预算的进度以及结果等。另外还要展开预算，绩效评价，要有完善的制度，要提高绩效评价的结果，要具备科学性，合理性。在预算完成后，针对其结果要展开总结，同时也要进行分析。

（五）提升绩效评价的科学性

高校中的绩效考评大多会以教师的工作量以及课时量、科研成果作为主要标准。另外，政府部门的相关规定，也会促成资本的增加以及负债等情况出现，对其要展开详细分析，同时根据高校在项目中所使用的资金，要进行有效的整理，同时也要有综合性的对比，促使绩效考核可以不断地提高效率，同时也能发挥出财务管理的自身作用。财务管理在工作中目前还停留在较为保守的工作方式，例如使用记账的形式。

（六）建立有效的内部控制制度

高校在财务管理方面也要有完善的经济责任制，以分级授权的形式去建立有效机制，要明确每个人的权责。构建较为完善的内部控制制度以及较为完善的工作流程。根据岗位的不同，要有不同的制度，同时也要有不同的检验方式。在分析中要找到合理的对策，要避免风险发生，同时也要将风险降低到最低化。高校中所产生的重大经济事项，首先要有一定的决策机制，同时也要按照相关程序执行。

（七）财务信息化的管理升级

财务管理要不断地优化、升级，尤其是信息化系统，主要为了财务数据的记录，要具备一定的高效性，对其要进行汇总以及分析。根据财务信息智能的需求以及发展，目前高校的财务管理一定要改革，要全方面进行升级，先针对财务管理的相关功能，要注意升级，例如资产，负债成本等，都需要有合理的管理方式。预算管理也需要满足精确化，要有相应的管理模式。财务信息化是目前高校改革的发展方向，通过信息化管理，可以提高财务管理的效率，具备一定的可靠性，就是因为有信息化管理的加入，目前高校财务管理具备高效率，是最大的改变。

六、结束语

根据以上的内容分析，目前对于高校的财务管理来讲，已经受到了合理的监管，尤其是政府部门对财务管理要求非常严格，以此为背景，高校财务管理需要不断的优化以及创新。在早年间，高校的财务管理并不完善，所以承担较多压力，但是目前由于政府财务系统的改革，对于高校来讲，这是一次机遇。所以高校只要牢牢掌握这次契机，就可以构建完善的财务评估系统，充分融入信息技术，可以对财务管理进行监督。另外，作为高校，也要实时了解政府政策的变化以及发展方向，要懂得抓住机遇，在稳定的环境中不断发展，不断改革，力求可提升高校财务管理的水准。