企业财务内控管理制度建设研究

李志英

（广东海虹药通电子商务有限公司，广东 广州 510000）

在飞速发展的今天，各行各业均面临优胜劣汰的市场竞争，要想在你强我弱的竞争市场获取一席之位，抓住合适时机，作为企业，必须加强自我管理、内部管理。因此，企业应根据我国国情和自身实际情况，制定适合本企业的财务内控管理制度集中精力建立财务部门的内部控制系统，并细致化分析建设中的难点问题，及时提出对应的解决措施，是实现长远可持续发展的基本需要。

一、企业财务内控的特点及制度建设的必要性

（一）企业财务内控的特点

内部控制的概念就是企业为了实现自己的目标，保证企业资产的安全性，保证财务会计信息的准确性，保证企业经营的稳定性，保证各经营活动的高经济、高效率，而在企业内部采取的各种各样的方法、措施，达到企业能够自己调节、约束控制的一种手段。而财务控制说的就是企业本身各种资金活动的内部控制。其特点主要表现在以下几个方面。

首先，明确理论依据，具体来说，内部财务控制属于控制论的一节，主要活动在企业财务领域内；具有目的性，能够使得企业的经营按照各战略部署前进，其本身也是方法手段而非主要目的。

其次，内部财务控制的实践目标受到企业内外部环境的影响。因为企业中，每个员工既是控制的主体，又是控制的客体。每个员工对所负责的范围实施管理控制，又必须受到其他部门的监督控制。

最后，很多人会认为内部财务控制的主要内容体现在降低成本费用。值得一提的是，财务的内部控制是公司经营战略的重要部分，是对各种实践的指导与演练。

（二）内控制度建设的必要性

第一，财务内控就是与资金活动有关的内部控制活动，能够提高企业的财务管理水平，改善财务内部控制环境，确保财务信息的准确性及真实性。财务内控管理具有综合性，需要各部门参与其中，形成相互协作的局面，才能从根本上确保财务内控的管理效果。

第二，确保财务信息的准确性及真实性。通过对内控制度的健全，不仅可进一步满足财务需求，且在持续改善财务信息质量方面也发挥着积极的意义，可确保为管理层提供更为精确的信息，有利于增强企业的综合实力。

第三，可以提高企业经营活动水平，保证经营能够符合法律法规。企业内控的目标就是保证企业的各项经营活动是符合法律法规的，资产是高度安全的，各类财务报告及其他相关信息是真实并且完整的，提高经营效率，财务内部控制措施，首要任务就是识别、控制经营过程中的财务风险，避免企业经营活动的净利润蒙受损失。并且还能进行财务风险预警、防控等重要作用。

二、企业财务内控管理制度建设存在的问题

（一）缺乏完善的财务内控制度

目前虽然很多中小企业效仿大型企业建立了财务内控管理制度，但仅仅只是一个框架，流于形式，没有实质性内容。相关制度也过于混乱，无法贯彻落实到实践中，使得企业财务内控管理制度与实际情况脱节，遇到问题得不到解决。在企业运营发展中，财务内控属于关键内容，完善的财务内控制度是支撑此项工作顺利展开的关键，可对企业的资产变化进行有效的监督，失真的财务内控制度，会导致财务内控效果难以达到理想化，无法实现动态监督企业的资产。

（二）内控意识不够，制度老化难以落实

首先，企业的部分管理人员都不重视财务内控制度的晚上，没有认识到重要性，认为内控制度是多余的，会与领导权利呈对立状态，会缩小领导的能动范围、约束工作。即使制定了相关制度，但该制度完全脱离企业实际情况，导致管理混乱，漏洞发生。企业在健康发展的过程中，由于高级管理人员根本不重视财务风险意识防范，会使得企业在建设财务内控管理制度时，因内控意识不到位而诱发多方面的财务风险，由此便会导致企业在经营活动与财务管理活动的异常开展。企业管理人员内控意识的缺乏，同样会影响企业的壮大发展。长此以往，对于企业各项制度的建设以及内控管理、企业发展都会带来非常不利的影响，直接影响企业的竞争力。

其次，企业在制度建设过程中，同样会由于管理人员内控意识不到位而导致经营或者企业决策失误，由此便可能导致企业员工出现排斥或抵触心理，造成企业管理的混乱局面，进而导致财务内控制度的建设与执行工作无法正常开展。

（三）管理层不重视，财务内控制度执行力不强

首先，对货币资金管理不全面。由于制度不完善，缺乏奖惩约束，有些工作人员对待工作不认真负责，又因为执行力较低、管理松散，会出现应收账款存在坏账，或者应收账款已收回，财务没有及时销账等情况，财务登记的准确性、及时性受到严重影响，直接导致货币资金存在重大风险。

其次，合同管理不足，企业经营过程中，会订立各种合同，合同可以保证双方利益，同时也是企业防范商业风险非常重要的证据，因此必须加强合同管理、保存。

（四）缺乏内控管理人才

企业财务内控管理建设难度大、范围广、专业性强，要求相关部门人员具有专业性以及综合性能力。在当前大多数企业当中，企业的各岗位工作人员的能力、素质都是参差不齐的，对财务部门内控工作的执行更加不重视，同样在日常工作当中，经营管理更加缺乏规范性，管理手段也不熟练，完全没有对外部环境以及自身能力的评估以及考察，没有进行项目财务预算。企业财务的内控人员不能满足企业正常经营发展需要的能力，在思想上，也没有重视与业务能力以及企业发展去相匹配平衡。以上总体信息的深度广度不够，直接导致不能直接指导财务内控管理工作的正常开展，更加不能达到制度执行的理想状态。

（五）欠缺风险管理制度

大多数企业甚至大型企业都不具备一套完整的风险管理应对制度，没有在公司制度中对风险的认识、应对做出详细的说明指引，风险评估机制不科学，风险测评也存在偏向性，因此会导致管理人员偏重点管理，甚至远离风险中心，无法识别企业正面临的风险，也不能避开经营活动中各个风险并做出应对的管理，无法根据各风险的类型进行资源的合理配置。经营管理人员在经营决策时没有依据，直接导致决策失真直至经营失败。没有设立风险管控机制也会间接导致财务信息的准时性真实性会因此受到影响，经营不顺，投资决策自然不顺，这样会给企业带来的是重大隐患。

三、对企业财务内控管理制度的对策建议

（一）构建健全的管理机制与组织结构

现代化背景下，企业在建设财务内控管理制度的同时也对财务风险以及经营风险的管控。总之，风险控制是公司财务控制机制发展的重要组成部分，对公司健康发展具有影响。因此，企业需要根据自身的发展现状，建立和完善内部管理的内部控制机制。以此来减少或避免内部管理风险发生的可能性。健全组织机构是针对财务内控管理制度建设构建的，由此看来，在企业健康发展的过程中，针对风险控制所设定的组织机构必须由企业领导组织或负责，并且由企业管理者专门构建风险管控组织机构，以便于为财务内控管理工作的高效性打定基础。企业对于信息化技术的应用度逐渐扩增，也印证着企业的财务管理以及风险管理等活动在高效进行中，由此，企业可针对财务以及经营活动中各个阶段的操作实施针对性监督与管理，同时也可结合企业目前的发展实况构建完善的风险控制机制，并联合企业各个部门以及各个岗位的工作人员对风险控制工作进行合理化分配，尽量满足纪律严格、职责分明的岗位分工标准。与此同时，企业为全面提升工作人员的工作效率，也可优先构建监督与考核机制，形成互相监督、互相督促、互相配合的完美局面。使得工作人员可形成紧密衔接、紧密协作的工作氛围，以便于企业内外部活动能有序、协调地开展。

（二）加强财务内控意识的培训

现代化背景下，公司在建立内部控制系统时遇到的问题必须从加强公司财务控制的角度来看待，重视到自身稳定经营的重要性，并全面化增强对财务内控管理制度建设的重视度，确保财务管理以及控制工作质量可得到全面化提升。以此来满足企业经营管理中所涉及的资金安全的要求。此外，企业面对财务管理的内控制度建设中所存在的难点问题，必须优先进行细致化分析与总结，才能够及时提出增强企业财务内控应试的解决措施。并从加强对财务内控管理制度的重视度出发考虑。结合企业目前的实际发展情况，明确企业发展方向与战略目标，才能全方位确保财务管理与经营管理风险可持续性降低，由此便可是的企业获取最大化经济效应。企业领导层与会计人员需要增强财务内控意识，并从内控管理制度建设中，明确企业战略目标，联合自身的工作实践与财务内控管理制度，全方位建设企业的财务管理与经营管理制度，由此才能实现风险规避的症真正目的。

（三）注重财务内控管理人才的培养

企业财务内控管理制度建设中，针对财务内控管理人才的培养力度需逐步加强。

首先，需要对现有财务人员进行重新编整，为了更好地确保控制系统在财务内部控制管理的全面和深入应用，需要建立一支财务管理人员队伍，并构建专业化培训制度，加强对财务内控管理人员的专业知识学习以及实际操作能力提升的培训，能够系统学习专业技术能力以及管理理念，进而全方位提高财务内控管理人员的专业技能和专业素质。

其次，根据企业战略部署要求，招聘高端复合型人才。由于现代的经济发展快速，高端复合型人才短时间在企业内部员工中难以形成，必须采取策略外部引进，将专业性高、素质高、管理经验丰富、工作能力扎实的优质人才进行引入，加快企业的财务内控制度建设，不断地提高制度的执行。

最后，还需要制定与相关制度匹配的定期考核激励制度。需要定期对全部员工进行考核，每月员工的工资应该跟绩效考核挂钩，鼓励员工积极创新，把先进的现代信息技术搬运到实际的工作中，并且加强信息化系统平台在财务内控管理中的应用，加强对财务信息的深度分析。另外，也需要构建针对性的考核机制，通过以点带面的方式筛选出高素质的财务内控管理人才，并加强其对于财务风险的识别与判断力，尽可能消除财务风险的威胁性。财务风险存在于企业内部管理中的各个环节，财务内控管理人才必须实时针对财务内控管理制度建设中的难点问题进行有效性防控，并对企业潜在风险进行预判，同时及时提出相应的防控建议，以确保财务内控管理制度可有效实施。财务内控管理人才在积极开展工作期间，企业需充分调动财务内控人员工作的积极性，建立奖惩制度，财务奖赏与惩罚分明的方法，全方位提高工作人员的创造性与热情。

（四）强化企业财务管理信息化建设

在大数据时代背景下，财务的内控都会受到信息化程度的影响，内控的结果好坏直接影响企业管理的经营成果。在信息化系统中，让信息技术在公司管理中发挥作用，更加利于企业对内外环境及竞争的迅速应对反应，加强企业的竞争实力。财务的信息化建设是建立在各业务板块的基础上，通过采取数据库技术和信息化信息形成企业的资源信息，在通过预测、分析等手段利用现有的有效资源，便能够快速准确地开创出一种创新的财务的管理模式。这种模式可以使企业实现同步管理，对资金、存货、业务等模块管理，弹性的管理，供应链块化的管理，同时更加能够提高企业的综合收益以及企业的核心竞争力，同时将企业各业务模块与财务板块实现联系，将整体上升到决策层次。

第一，影像档案和共享平台两个系统的整合并用，其中，影像档案系统主要是将整个财务信息实行电子储存化、影像化，提高预算、审批报销的运行效率。而整个企业预算、审批、报销流程体系的保障又是建立各业务共享平台的关键。第二，整个业务流程的同质化，例如，预测工作的程序、重点，必须要求所有的员工要按照同质的流程走。第三，各业务模块加强横纵向化管理，企业管理组织内部也参照该横纵向模式，而对共享服务平台来说，各部门各模块职责分担各不相同，遵循各自的职权范围对各业务模块进行审批，能够达到重点监控重大财务风险。而在纵向管理中，则应以共享平台系统为主要切入点，制定出可以最大功效发挥极致的企业价值方案，从上至上的加以评价，在实践工作可以落地。

四、结束语

新形势下，在竞争日益激烈的市场经济中，财务内控管理制度在企业管理中的应用越来越重要，必须深入剖析企业现有财务内控制度建设中存在的漏洞，注重财务管理复合型人才的引进与培养，加强信息化系统建设在财务内控管理中的应用，建立健全风险管理机制，才能间接性提升自身的核心竞争力能够快速实现利润最大化，促进企业健康长远壮大发展。