EPC总承包管理模式下的成本管理探析

邓启凤

（广西猫儿山原生态旅游有限公司，广西 桂林 541300）

一、引言

EPC项目模式涵盖设计、采购和施工三部分，并将所有的工程项目都交给一个总承包商或者是一个联合体。EPC项目的施工过程涉及项目全过程，这使得EPC项目在成本控制上存在较大的风险。如果发生错误或误报，不仅会影响工程成本的科学性、合理性，而且还会导致成本不可控。故此，深入理解EPC工程总承包模式中的项目成本管理的基本理念，对其进行分析，并提出相应的对策，是非常有意义的。

二、EPC工程总承包模式的内涵

EPC是Engineering（工程）、Procurement（采购）、Construction（施工）的缩写，又叫Turn-Key总承包。这就意味着，所有的设计、采购和建造工作都由业主或施工单位指派给总承包商。

严格来说，EPC是指总承包或承包联合体受业主委托，按照合同约定承担工程设计、招标、施工和调试的全过程。广义EPC的设计、采购、施工与一般的EPC不同，其设计既包括项目的整体规划，又包括项目的组织与运行方案，还涉及设备的采购、设备的安装、系统的调试以及后期的技术培训，可以更好地整合项目的各个方面，方便承包商进行总体的规划和部署。因此，文章所讨论的EPC也是广义的EPC。

EPC也称“交钥匙”工程，在这种模式下，施工工程的设计、招标、施工均由总承包方承担。总承包方对工程的质量、时间和安全负责，最后将符合合同条款、功能和用途需求的工程交付给业主或施工单位。

三、EPC工程总承包的特征与形式

EPC模式有别于以往的设计和招标，通过对设计、招标、施工等方面的优化，设计、招标、施工等各环节之间能够达到合理的协调与衔接。通过整合最适当的资源，简化管理关系，减少管理冲突。

EPC的主要特点是它是一个固定总价合同，也叫总价合同或总包合同，是由业主与承包方就工程规格进行磋商，并就其价格达成一致。合同价格是确定的，并且不会因工作范围和外界环境的变动而变动。这样，业主在签订合同时，就不用再费心费力地考虑价格、质量等外在因素。

工程总承包有两种类型。一种是独立施工（EPC）。这种类型的总承包商依靠自己的能力完成大部分工作（设计、采购和施工），只有一小部分技术内容外包给分包商。这种模式比较简单，分包商也容易管理，但是内部生产的压力比较大。另一种是将总承包项目转包给分包商，并对其进行管理与协调。

四、EPC模式下的工程成本管理原则

（一）成本最小化原则

最小的成本就是最大的利益。在包干合同下，承包商要想实现业主的功能要求，获取利润，就必须想办法把成本降到最低。以实现利润最大化为目标，从人工、材料、成本、机械四个方面进行控制，持续监控成本风险，实现成本最小化的目标。

动态控制原则。在成本管理中，最重要的是动态控制。目的是实现实时监控和实时调整。随着项目周期的推进，成本也在不断发生变化，所以不能只按照旧的规则或方法来控制成本。还需要定期进行成本分析，及时发现存在的问题，并采取相应的整改措施，将成本控制在可控范围内。

（二）责、权、利明确的原则

在EPC总承包项目建设过程中，坚持成本责任、权益相结合的原则，确保项目各岗位人员知晓自己的岗位成本责任和在成本管理中享有的权利。在职责明确的前提下，考核必须跟上，并且要有激励，这样才能提高员工主动参与成本管理的积极性。

五、EPC模式下的各个阶段工程成本管理存在的问题分析

（一）设计成本管理总目标不明确

设计人员的成本管理意识不强，会降低企业的竞争力。设计时，设计人员更多地关注产品的安全、实用性设计、可制造性和选择价值。而对产品的经济性设计关注较少，对设计中的经济性和成本管理不了解。此外，EPC项目通常有一个整体的设计成本管理目标，但这个目标并不具体和明确，出现设计多、工作量大、成本管理失控等问题。在规划设计阶段，产品成本、质量、进度无法实现平衡，比如成本控制不到位，规划设计周期被打乱，只强调产品质量，最终增加成本。从项目的早期定位到最终交付，设计管理在整个项目的每个阶段都发挥着重要作用。

（二）招投标工作不规范

在招标过程中，由于招标文件和资料不能满足施工需要，投标人无法准确估算工程规模和编制预算，不能公平、公正地决定招标人在评标过程中所提供的报价。工程开工后，由于招标文件和图纸与施工要求不一致，在施工过程中必须不断完善图纸及相关技术资料，在项目执行过程中，不可避免地会产生大量的设计变化，加大项目成本的控制难度。

（三）施工阶段成本管理不当

EPC项目要求总承包商具备丰富的项目管理经验，公司没有严格控制施工进度和施工成本的意识，往往会因施工进度的延迟而导致项目成本增加。在EPC项目的建设阶段，需要协调很多资源，包括材料、人员、机械设备、合同以及营销关系。在施工阶段，项目进度规划不科学，不可预见的情况必然会影响项目进度。比如施工前没有进行地质勘察，在施工阶段再进行基础监测有可能影响工程整体进度，增加工程的隐性成本。

（四）竣工结算阶段成本管理工作不完善

项目竣工阶段的成本管理也是整个项目管理中非常重要的一个环节，是承包商成本管理水平的重要体现。但承包公司往往忽视对竣工阶段的成本管理，项目部提出的竣工阶段材料也经常遭到业主质疑，竣工结算资金也经常因各种原因被业主扣划，导致工程成本控制受到很大影响。因为项目没有实时跟踪结算金额的情况，经常出现结算延迟甚至坏账，给公司带来了很大的损失。

六、EPC模式下的各个阶段工程成本管理策略

（一）工程设计阶段

设计阶段是影响总承包项目投资的最重要阶段。虽然设计阶段的造价占项目投资的比例相对较小，但设计阶段对项目整体造价的影响不可低估。换句话说，设计阶段一旦发生成本损失，就很容易影响设计方案的科学合理性，从而提高后续施工阶段成本损失的概率，削弱施工效果。所以，在设计过程中，必须对工程造价进行有效的管理与控制。要想降低工程造价，就必须充分关注工程设计。

首先，科学合理地优化设计方案。目前最常用的两种最优设计方法是限额设计和经济比较。限额设计是指在初步设计中，与核准的投资金额相结合，对工程施工进行控制，并将初步的设计预算与总的预算相结合。在保证各设计阶段的使用功能的基础上，结合所分配的资金来进行设计控制。同时，要确保工程投资的合理与稳定，从而实现对工程投资的有效控制。多种设计方案的经济比较是指设计人员根据项目需要编制不同的设计方案，并组成专门的评审分析小组进行经济比较。

其次，项目部的设计人员要有强烈的成本控制意识。依靠完善的成本控制理念，科学合理地平衡设计成果与设计投入，设计经济效益与设计合理性、施工技术安全、工程造价、施工规范等有着密切的联系。以最小的投资达到最优的工程质量，加强设计方案的科学性和合理性。设计人员要充分发挥主观能动性，积极了解各种材料的性能，增强设计工作的针对性，加快设计速度。在充分掌握设备和材料技术特点的前提下，选择最佳的选材方案，最大限度地降低施工成本。

（二）招投标过程阶段

在确定设计方案后，该工程的施工范围和投资方向大致清晰。接下来，就会根据不同的承包商在不同市场上的工程能力差异来选择最佳胜出者。工程量清单在投标文件中占了很大的比重，但是在许多工程中，工程量清单的编制一直没有得到业主的充分关注。受时间限制，清单的编制周期太短，或因编制人员的技术水平不高，清单的内容存在重大缺陷，如缺少特定需求的子项、不完全的特点和说明、无法精确表述其价值、工程量清单的统计误差等，而且金额太多会对投标质量产生很大影响，工程建设过程会发生很多变化，最终导致实际结算价格高于合同价格。

开标、评标结束后，投标人必须坚持合理低价，即以最低价为准，同时必须合理、公平。在满足招标文件，符合资格要求又不低于成本的前提下，选出报价最低的竞标人，并认真评价其能否中标。在评审技术方案时，应向投标人提交电子文件，以便投标人快速、全面地评价各公司规定的工作范围，分析方案的构成，评价分项，确认和修订项目价格。通过对基础数据的分析，建立相应的成本数据库，对成本指标进行统计分析，为建设项目成本管理提供依据。

（三）工程施工阶段

在工程施工阶段，需要对工程成本进行严格的管理。

招标结束后，施工开始前，一般会组织审图，回答施工单位提出的问题，在这个环节解决一些构思不合理、施工难度大或者不清楚的问题。要尽早处理好此类问题，减少后期工程的更改和签证，以达到降低成本的目的。

各承包商和各供货商应该采取公开投标或者协商投标的方式，得到最低也最合理的价格。合同的金额也是确定的，因此，要明确每项工作的定价，并且不会改变。所以要强化对合同的控制，严格监管各种经营变化，学习信用运用等方面的认识。在以往的工程中，合同变更的内容主要有工程变更、建筑物或施工场地所有者的变更、使用材料的变更、运价的大幅波动引起的变更，以及基于原需求的变更。若不能对合同的签订进行有效的管控，则难以核算工程成本，极易导致工程项目管理失控，引起工程业主与总承包人的诉讼。所以，在国内，为了保证合同的真实性和可靠性，所有的合同都必须由总承包商、分包商、设计和监理方共同签署。项目发生变化时，应及时进行成本计算及有关项目的确定，并按《建设工程施工合同（示范文本）》对合同价进行相应的调整，方便项目整体的成本计算。

如果合同的价格发生变化，应根据以下条款作出相应的变动。

第一，合同的定价会按照修改后的条款来修改。第二，如果合同中仅含有与更改项目相似的报价，则可以参考相似的报价来修正合同的价格。第三，在没有明确说明重建工程是否适用相似的成本时，承包人必须提出合适的重建成本，并经工程师证实并实施。

在工程成本控制方面，要做好验收、检验、保管、施工使用合理性、剩余材料回收等工作。首先，要确保所接收的商品符合原始的购买协议，不得出现品牌变更、数量不符等情况。其次，每日盘点存货，保证储存的条件对储存物品有利，防止物品由于储存不当而遗失，造成项目成本的浪费。在施工期间，尽可能监控浪费物料的行为，多余的物料要尽快交还给仓库，以节省成本。

另外，在工程建设中，工程总包和分包方的合作将对工程质量和工程成本带来很大的影响。如工程建设时，若不事先通知机电工程分包，则会造成预制管线的渗漏。建筑机电设备的施工一旦完成，如果需要修改，则必须重新检视，这不仅会加大工程的投入，而且会造成工期的延迟。

（四）工程竣工阶段

工程竣工结算是指承包人根据双方的合同规定，在完成所有工作后，由承包人支付给甲方工程费用。该项目以实际竣工为衡量依据，严格按照合同约定，逐级考虑涨价，最后确定调整后的合同金额，真实反映项目的总造价。

工程竣工结算应从项目开工之初着手，对设计变更信息进行收集、整理，以防出现由于范围不一致、程序不清楚、时间长而造成材料使用不规范等问题。在搜集以上资料的时候，相关人员也要确保这些资料的有效性。

作为后期建设项目，项目清理工作也要保证科学性。这是项目成本管理的最后阶段，通常反映投资效果和建设项目成本。

七、结语

文章就工程总承包模式的特点、成本管理存在的问题以及成本管理的对策进行了分析。各施工单位要结合项目建设实际，不断优化成本管理措施，降低项目建设整体成本。希望能带给相关工作者一些启发或帮助，促进我国工程建设快速、健康、可持续发展。