大型国有建筑企业财务共享转型研究

陈健

（四川华西集团有限公司，四川 成都 610081）

一、引言

随着互联网技术的不断发展，中国互联网市场已经开始向产业互联网转型，从服务于用户的C端市场向服务于企业和政府的B端市场演进。产业互联网即“互联网+”，是指充分发挥互联网优势，将互联网与传统产业结合，完成产业升级进而完成生产力的拉升。在“互联网+”不断推进的过程中，云计算技术得到了较大的发展，许多云计算厂商和互联网公司都能够提供SaaS（软件即应用）、PaaS（平台即应用）和IaaS（基础设施即应用）的服务，帮助企业完成从传统企业到数字企业的转型。

二、建筑企业在推进财务共享过程中可能遇到的问题

（一）财务共享在集团中的定位不够清晰

因为财务共享的建设需要投入较大的财力和物力，所以需要集团明确财务共享在集团中的战略定位，一般都是围绕成本、风险和转型来确定战略方向。财务共享的基本目标是集团上下一套账目和管理制度，但是，这需要考虑到下属单位的特异性与其推进财务共享的动力，需要考虑到财务共享中心的职能和下属单位相应部门的职能划分，并且按照实际情况进行差异化转变，对不同的下属单位要有不同的侧重点。

（二）企业无自主研发人力支持

之前国有建筑企业都采用向外部采购现成SaaS服务的方式来完成财务共享。这样做的好处是能够直接使用现成的服务以减少企业自身的研发成本，只需要支出服务费即可，且使用行业定制的通用SaaS产品在财务共享中心建设初期一般都能满足企业当下的需求，建设周期短，及时将服务部署上线，让企业快速推进财务共享转型。但这样做的问题也很明显，SaaS产品应用的服务商往往提供的都是通用产品，即使做了行业定制也不能和一个企业的需求完全契合，这一方面要求服务商能够提供可定制化的开发接口供企业自行做适配，另一方面要求企业自身有相应的研发人力能够支持对已有应用进行定制化开发和改造。目前大部分国有建筑企业对自主研发重要性的认识都不足，没有充足的研发人力进行自身的财务信息化开发，导致自身需求受外部服务商的限制，从而影响了企业的发展和管理转型。

（三）集团与子公司之间需要打破信息不对称现象

大型国有建筑企业一般有多个信息系统，包括报表系统、报销系统、资产管理系统等。这些系统底层没有做好数据联通，导致集团与子公司之间也存在差异。在财务共享中心建设的过程中，需要避免多个旧系统与新系统同步进行造成大量重复性工作。因此，在财务共享建设之初就要将信息不对称的问题考虑在内。

（四）历史线下数据导入财务共享系统困难

财务共享中心的建设过程中，会存在一段旧系统与新系统并行的时期。在此期间，需要考虑如何将历史数据向新系统做批量迁移。迁移过程中需要保证数据的完整性、安全性和一致性。这对财务共享中心服务提供商与企业来说都是挑战，大型国有建筑企业的数据，包括组织架构数据、客商名录数据、工料数据、财务数据，出于业务原因都十分复杂，且集团和子公司底层的数据口径可能不一致，导致历史数据导入新系统出现困难。

三、企业通用财务共享方案分析

从业务角度出发，企业的财务共享至少应包含三大功能和两大权限管理，三大功能包括资产管理功能、税务管理功能和分析管理功能，两大权限管理包括用户权限管理和审批流管理。

（一）资产管理功能

资产管理功能主要实现对集团与其子公司资金、合同、账户等信息在底层数据的打通。分为横向和纵向两个部分：纵向打通集团到子公司的财税信息，建立能够以业务事件驱动财务信息的一体化信息处理流程；横向打通各个部门之间的数据，避免出现部门之间的信息差异。

1.资金管理：支持操作员完成集团、子公司或部门的资金管理，查看资金使用明细，实现跨部门、跨子公司的资金拆借和审批。

2.预算管理：支持操作员按照项目粒度上报预算计划，交由审核员和相关领导审核，持续监控预算执行过程，实时指导经营活动。

3.报销管理：支持公司各级人员自主完成费用支出报销，财务人员和直属领导可以进行费用审批，简化报销流程，提高工作效率。

4.报表管理：支持集团与其子公司的财务人员录入财务报表信息统一管理，集团可以根据不同业务诉求制定财务报表模板供相关方使用，帮助集团总部快速进行财务汇算，减少信息不对称现象。

5.档案管理：完成集团合同、人员、资产的管理。

（二）税务管理功能

税务管理功能是公司内的专业人士基于对国家税务政策的理解打造的，包括税务知识管理、发票管理、纳税信息管理等重要模块。公司财务共享的税务管理系统可以与政府税务系统对接，完成快速纳税、查税以及自身风险监控的功能。

（三）分析管理功能

分析管理功能是在财务数据底层打通的基础上，利用大数据技术，根据公司业务需求完成日常分析任务，并完成关键财税指标监控。其能够从子公司层面、集团层面提供准确的数据支撑，为相关决策层提供指导性意见。

（四）用户权限管理模块

用户权限管理模块是给财务共享中心提供完善的角色管理与数据隔离功能，支持由超级管理员自定义划分财务总监、出纳、税务会计、成本会计、管理会计等角色，不同角色设有不同的数据权限和项目权限，从而完成数据隔离和功能隔离，保证数据的安全性和各职能人员工作的独立性。

（五）审批流管理模块

审批流管理模块结合业务提供完整的审批流，保障资金往来的安全性，对操作人员行为进行监控。

结合大型国有建筑企业的特征来看，上面提到的“三大功能+两大权限”是基本的财务共享能力。

四、建筑企业财务共享方案——以四川H集团有限公司为例

四川H集团有限公司始建于1950年5月，经过70多年的发展演进，现已成为在西部、全国乃至海外都具有巨大影响力的大型国有建筑集团。集团拥有4个房屋建筑施工总承包特级资质企业，业务涉及工程承包、房地产开发、建材、对外投资、海外业务、科研设计、金融、周材租赁、医院等多个领域。对四川H集团来说，随着其业务在全国范围内的不断扩大，财务共享建设迫在眉睫。为此，其用业务驱动财务管理迅速转型，从信息不对称向透明公开迅速转型；用财务转型驱动业务系统迭代，底层通过数据互联互通，推进集团财税一体化，从而推动全产业链数字化。其数字化平台建设方案如下。

在底层数据口径统一方面，H集团采取建立统一编码体系的思路，统一集团与子公司的数据口径，包括组织机构（单位、部门、人员、岗位等）、客商名录（客户、分包、物资、机械等）、工料机字典（材料、机械等）等数据。在财务共享功能方面，可以看到H集团对内纵向统一集团财会制度，将财务共享中心和公司内部的数据化平台对接，实现信息互通，避免出现“信息孤岛”；对外对接银行系统、金融机构和财税系统，提高人效。

（一）核算共享

核算共享包括应收共享、应付共享、总账共享、结算共享和会计平台。支持从各内外部系统接收与推送相关数据，根据业务数据、内置规则及平台算法自动生成凭证。其具有资源池功能、任务分配功能、功效统计排名等功能。有业务系统的不得手工录入，无业务系统的由共享中心统一设计，依据财务数据要求提供数据并录入财务系统。

核算共享考虑到了新旧数据的兼容，为了避免多个系统并行带来的问题，共享中心可以统一设置导入规则。

（二）税务共享

支持与税务系统直联、与基本档案关联，支持多场景的数据录入功能（包括直接导入、API批量数据接入及OCR技术），支持税额自动计算、一键纳税申报、一键纳税合并及多维度查询统计功能。

税务共享考虑到了人效提升，直接和税务系统对接，底层基于专业税务人士理出的规则设计，做到风险控制、全流程可控。

（三）资金共享

1.将集团的所有资金结算、外部融资及所有账户管理集中到资金共享中心。建立资金到账系统，接收业务合同和业务结算数据，与银行到账资金匹配，不能匹配的由业务财务确认，然后由共享中心进行收款结算处理。

2.建设集团票据池，对接银行票据系统，实现票据收票、出票、背书、贴现、承兑共享处理。要求商业承兑汇票、银行承兑汇票实现全程电子化管理。应付票据，包括出票申请、出票登记、提示承兑、提示收票、到期兑付、未用退票等应付票据管理功能。应收票据，提供全生命周期管理，包括收票登记、票据背书、贴现、质押、托收等票据交易功能。

3.对集团企业内各成员单位与银行、金融机构间发生的信贷融资业务进行统一的信息化管理，包括授信管理、担保管理、贷款管理、保函管理、质押管理、信用证管理。

4.满足集团对内部单位的融资，对公司、项目的评级和年度融资进行预算管理，对各单位进行授信管理，集团（股份）公司内部进行贷款管理、供应链支付申请。完成信用证办理、银行承兑汇票和商业汇票办理。

资金共享在纵向考虑到内部管理，对全部结算账户进行汇总管理，避免出现信息差。在横向和外部多个业务系统联通，实现全流程透明管理，明确每一笔资金的走向。

（四）资产管理

资产管理包括固定资产、无形资产及抵入资产管理。理清不同资产的来源，包括但不限于购置、自建、创设、抵入、重组等来源，实现从立项申请、审批、安装调试、运行维护到转让报废的全生命周期管理。采购、库存、生产、预算、财务系统紧密集成，实现资产实物管理与价值管理的统一。包括基础数据、资产购置、资产档案、资产租赁、使用管理、资产处置、资产台账、知识管理、运行维护、资产维修、决策支持等功能。

（五）报销管理

打通与商旅平台、项目管理、供应链等业务系统的数据接口，同步接收商旅平台的费用、支付等数据。业务系统的数据对接提交报账单，无业务系统的手动提交报账单。报销时关联预算，进行过程控制，对费用类预算进行管控。系统能够对各项报销标准实现自动控制，自动计算出差天数、补贴、差旅标准，同时对费用报销如差旅费、会议费、招待费等进行合规性审核。

（六）预算管理

支持单预算组织、多预算组织体系，并可分部启用和实施；支持多套预算体系独立运行；自定义维度、自定义组织、自定义期间、自定义表样、自定义公式、自定义汇总关系；支持集团管控模式，多组织自定义管控模式；支持预算模型、控制条件、所属组织的随时变更功能；支持预算分析、汇总、自定义汇总、预警、监控、控制功能。

（七）图像管理

支持影像采集、影像处理、影像加密、影像管理统计功能；支持数据共享、权限管理、查阅审批流程、一键推送、自动归档等功能。

（八）档案管理、文书、人事及项目管理

电子档案系统需要支持原始凭证和记账凭证归档、账簿归档、财务报告归档、固定资产卡片归档、索引可配置。

（九）合同台账

自动采集各业务系统的合同数据，并更新合同台账信息，合同台账应包含合同基本情况、合同履约情况、合同归档情况等与合同相关联的数据信息，支持个性化的数据展示、数据查询、数据分析及合同预警功能。

（十）海外项目

实现海外项目的业务、财务线上管理，海外项目支持一次数据分别生成国内与所在国两套账，重点关注数据的传输问题。

（十一）报表管理

支持无代码从各业务系统之间数据取数能力，不使用财务机器人实现报表业务功能；支持对内、对外管理报表一键出表功能，实现自定义报表生成与一键汇总功能，实现多维度自定义组织实时汇总报表功能。其在财务共享中心规划之初考虑了数据底层的口径统一问题，在业务系统设计过程中考虑了安全风控与历史数据导入问题，最终能够实现数据互联互通，通过横向各部门之间的数据互通与纵向公司与项目的互通，最终创造数据协同价值，以数据洞察业务趋势，从而帮助制定财务决策。

五、建筑企业财务共享中心发展的趋势和方向

未来大型国有建筑企业财务共享中心转型一定以数智化为方向，整合自身业务系统，链接内外产业链。在公司内部，财务共享中心不仅需要扮演好“数字化财务管理系统”的角色，还需要帮助公司会计角色实现从核算会计向管理会计转型，沉淀的海量数据可以作为决策分析的依据。在公司外部，财务共享中心需要和相关业务系统对接，实现业务和财务的融合。在此过程中，大型国有建筑企业可以整合内外部数据，建立公司内部的业财大数据平台，创造额外价值。

六、结语

大型国有建筑企业在建设财务共享中心之前需要评估建设的难度和风险，在设计方案时应综合考虑集团自身情况和行业情况。在推进的过程中需要充分考虑财务共享中心的战略地位，将财务共享中心当作一个长效机制不断进行优化，结合互联网技术发展趋势不断演进，可以遵循数据管理—大数据平台—大数据分析平台的路线，使财务共享的角色从财务管理向财务分析转型，为企业创造更大价值。