财产保险公司财务精细化管理策略研究

2022-11-14张国花

经营者 2022年8期

张国花

（中国人寿财产保险股份有限公司成都市中心支公司，四川成都 610000）

一、引言

随着车险综合改革的推进和新车销量的下降，财险市场竞争愈演愈烈，财产保险公司的成本管理要求越来越高，利润压力转移到财务管理层面，迫切要求提高成本管理的精细化程度。基于此，文章从理论角度、实际操作、内外形势结合角度来推演公司如何实现精细化财务管理。财险公司财务精细化管理能有效提升财务工作的现代化、精细化水平，在公司战略与业务中发挥财务工作的作用，在降低公司成本的同时，提升公司的综合效益。

二、财产保险市场外部环境

财产保险市场的外部环境会对财险公司的发展造成一定影响，尤其是在我国社会经济转型、国家战略调整的背景下，财险公司更容易受到外部环境的干扰。国家政策、经济环境与金融环境是三个重要的外部环境，当外部环境对财险公司施加压力时，就会影响财险公司的经济效益。

（一）国家政策

国家政策是影响财产保险市场的重要因素之一，比如2020年《关于实施车险综合改革的指导意见》的实施，要求商用保险附加费用率上限下调为25%，但将预期赔付率上调到75%。这一政策变化极大地增加了财产保险公司的成本费用支出。国家政策的变化会对财产保险公司的规模及效益产生巨大影响，所以要求财产保险公司要高度关注国家政策变化，并及时采取应对措施。

（二）经济环境

近几年经济环境面临诸多挑战，尤其是从2020年开始，面对国内外环境的变化，国内经济发展受到极大影响，如经济发展不平衡与不协调等，经济发展模式从粗放型向集约型转变。财险公司作为宏观经济的重要组成部分，在经济转型期间必然也要顺势而为。比如，当下经济变化表现比较明显的是汽车销量下降，对财产保险公司的成本管理产生很大影响，使其利润空间下降，成本费用增加。

（三）金融环境

在多变的金融环境中，当出现更多金融产品或者银行存储利息提高后，人们会将闲置资金投入金融产品，导致财产保险投入减少。当遇到金融危机时，财产保险公司将面临更为严峻的挑战，金融环境也会对财产保险公司的成本产生影响。

三、财险行业主体经营状况

2020年财险公司的综合竞争力排名从前到后，前五名分别是太保财险、平安财险、国寿财险、人保财险与中华联合。排名前五财险公司的竞争实力体现在保费增速、ROE等各个方面，具体见表1。

表12020年排名前五财险公司的综合竞争力

（数据来源：13个精算师公众号20210524）

排名公司保费增速/% ROE/% 财务杠杆综合赔偿能力充足率/% 总资产/万元净资产变化额/万元1 太保财险 11.10 12.22 4.0 276.0 1829 55 2 平安财险 5.50 16.38 4.3 241.4 4437 104 3 国寿财险 12.14 7.19 4.1 223.9 1062 26 4 人保财险 0.00 11.83 3.4 288.8 6375 178 5 中华联合 8.89 3.57 4.1 238.2 685 7

从承保效益、投资收益与保费规模三个角度看，太保财险、平安财险与人保财险作为业内龙头企业，其综合成本率、投资收益率等变化情况见表2。

表22020年太保财险、平安财险与人保财险公司综合对比

（数据来源：13个精算师公众号20210524）

公司综合成本率/% 变化/% 投资收益率/% 变化/% 保费收入/万元增速/%太保财险 99.00 0.70 5.90 0.50 1477.34 11.10平安财险 99.10 2.70 6.10 -0.50 2859.11 5.50人保财险 98.90 0.00 4.80 -0.10 4331.87 0.00

从表2可以看出，三家公司的综合成本率差异并不大，都在98%以上。平安财险在投资端处于领先地位；太保财险的增速最高，达到11.10%。对财产保险公司来说，要保持较好的利润，不仅需要提高承保盈利能力，同时还应具备良好的投资能力和投资收益。

面对车险综改，人保财险、平安财险与太保财险压力增加，2020年这三家财险公司的车险保费增速分别为1.04%、0.95%、2.63%，从2020年1—9月与2020年10—12月的数据来看，三家公司的增速下降明显，人保财险增速由5.34%下降为-10.02%，平安财险由6.05%下降为-11.78%，太保财险由7.27%下降为-9.43%。

2021年，财险公司的综合竞争力排名从前到后，前五名分别是太保财险、英大财险、众安财险、人保财险、平安财险。具体见表3。

表32021年排名前五财险公司的综合竞争力

（数据来源：13个精算师公众号20220607）

排名公司保费增速/% ROE/% 财务杠杆综合赔偿能力充足率/% 总资产/万元净资产变化额/万元1 太保财险 3.32 13.47 4.2 288 2064 36 2 英大财险 16.43 13.92 2.7 283.7 214 9 3 众安财险 21.98 17.4 2.3 472.4 404 28 4 人保财险 3.77 11.7 3.3 283.8 6734 159 5 平安财险 -5.53 15.03 4.1 278.4 4652 99

从承保效益、投资收益与保费规模三个角度来看，太保财险、平安财险与人保财险作为业内龙头企业，其综合成本率、投资收益率等变化情况见表4。

表42021年太保财险、平安财险与人保财险公司综合对比

（数据来源：13个精算师公众号20220524）

公司净利润/万元保费收入/万元同比增速/% 综合成本率/% 同比/% 投资收益率/% 同比/%太保财险 63.52 1526.43 3.30 99.00 0.00 / /平安财险 163.94 2701.13 -5.50 98.00 -1.10 4.30 -1.80人保财险 228.59 4495.33 3.80 99.50 0.60 5.00 0.20行业合计 526.86 13700.00 2.00 100.80 -0.10 / /

2021年财险行业保费增速2.00%，三家公司除平安调整外，人保、太保均高于行业均值；行业净利润526.86万，三家公司合计456.05万，占86.56%。

在车险综改之后，财险分化加剧，大公司的增速在2020年出现下滑趋势，2021年有所回升，但盈利依然集中在头部公司。

四、财产保险公司财务精细化管理的实施策略

财产保险公司的市场竞争压力很大，如何提升市场竞争力，在财险市场获得更多的话语权成为当下思考的重点。财险公司的现代化管理中，财务管理工作是重点，为降低成本费用，提升经济效益，必须实施财务精细化管理。财务精细化成本管理在财险公司的落地实施可采取以下策略。

（一）搭建管理体系

1.预算考核体系科学，实施过程管控

预算目标应服从公司总体战略规划，对标行业整体、行业头部公司的率类指标，采用财务指标与非财务指标相结合，比如保费及业务结构、赔付率、净利润、续保率、现金流等，结合管理服务类指标，比如人力队伍建设、销售渠道建设等进行考核。

为全面实现经营目标，财险公司应采取动态化控制措施，预算控制与内部控制审批流程相结合，利用好数据分析系统，强化各项指标过程跟踪，跟踪管控各产品、渠道、分支公司的费用数据并预警。费用政策与业管政策关联匹配，细分业务类型匹配费用，保证预算与业务相匹配，强化预算的执行效果。

2.核算颗粒度细化，提供多维分析支持

核算颗粒度可细分为成本中心、险种险类、销售渠道、费用类型等。通过细化颗粒度，为公司精细化管理提供更加精细与多维的支持，有利于优化选择业务，采取更加有效的核保政策。比如对于优质业务（客户），核保反应速度要积极快速，适当放弃一些难以改造的业务，对高承保条件或者选择性承保要细分赔付情况。

加强风险管理，有效控制集中类风险，比如要全面监督重点机构与业务。动态监控业务质量，承保策略须按照市场情况动态调整，定期检查承保政策，保证承保政策的可行性与有效性。

加强对费用资源的精细化管理。资源配置实施差异化管理，以投入产出比例为依据，按险种、渠道等不同维度，在重点业务方面增加资源比重，向优质客户与渠道倾斜，提升资源的利用率，确保其竞争力。销售费用投入须精准，在满足目标客户需求的同时严格控制成本。在固定费用成本方面，头部三家公司有显著的规模效应，各家公司已经纷纷采取减控职工成本、节约日常运营成本的措施。近三年行业值分别为9.6%、9.8%、8.6%。TOP3公司具有明显的规模效应，其固定成本率分别是7.4%、7.4%、6.5%，较TOP4～8的公司低3～4个百分点，较TOP9～40的公司低8～9个百分点。

3.业财融合，由传统核算型财务向管理决策型财务转型

随着财务管理不断发展，传统会计已经向管理会计转型，业财融合是实施管理会计的重要内容。财务部门要协调业务部门，制定业财融合政策，财务人员要了解业务开展情况，在财务管理中体现业务，并通过业务反馈调整财务内容，比如保费收入转化成签单保费、综合成本率转化成新单成本率、综合赔付率转化成日历年赔付率及满期赔付率等。

协同渠道部门洞悉市场，形成市场信息数据库，作为高效配置资源依据。协同渠道部门，及时获取市场信息与数据，实现数据信息共享，让财务管理既能基于战略，又能融合市场需求，增强财务决策的可靠性与有效性，提升资源的配置率。

费率融合成本定价与市场定价。供求关系决定价格，公司的投保决策会受到保险费率变化的直接影响，但财险公司往往会按照自身风险状况评估厘定投保费率，无法有效分离费率变动对企业投保行为的效应。在费率市场化期间要融合成本，并结合市场定价，满足市场需求。