业财融合在商贸企业中的应用探究

2022-11-14田志红

经营者 2022年8期

田志红

（河南天中云数网络科技有限公司，河南驻马店 463000）

一、引言

商贸企业的业务量大，商品流转速度快，竞争日趋激烈，业财融合在商贸企业中的应用，能够提质增效、增加利润，助力商贸企业蓬勃发展。2016年6月财政部印发《管理会计基本指引》，业财融合自此提出并在企业界引起热议，开始了从理论到应用的过程。业财融合是业务和财务的深度融合，不仅是业务和财务人员的融合，还是职能和信息的融合，能够实现业务和财务的价值增值。

二、业财融合在商贸企业应用的重要意义

商贸企业作为我国经济主体的重要组成部分，承担着商品流通的职责，实施业财融合能够提高财务管理质量，提升业务管理能力，提高企业经营效益，实现企业的经营目标，对商贸企业的良好持续发展具有重要意义。

（一）优化企业的组织结构，改变传统管理模式

商贸企业在进行业财融合的过程中，通过优化企业的组织结构，打破传统的业务和财务分离的管理模式。业财融合创新了商贸企业的管理模式，不仅能为业务提供财务服务，还可以为商贸企业相关人员决策提供可靠的数据信息，在业财融合管理模式下，除了业务人员受益外，财务管理工作也能得到业务的帮助。财务与业务通力合作，解决了组织和信息上的分离问题，进而实现业务创造价值，为商贸企业创造了更多的经济效益，帮助企业更好地实现长远发展目标。

（二）提高财务管理质量，为企业管理决策提供服务

商贸企业进行业财融合时，财务人员与相关业务人员加强沟通交流，能够随时跟踪经济业务的发展情况，更加及时、便捷地掌握业务信息和财务信息，并综合分析信息，为商贸企业相关人员迅速反应、抓住商机提供信息支撑。业财深度融合，能使相关业务信息更加准确，财务数据信息也更加真实、完整、可靠，提高财务管理质量，为管理者作出经营决策提供参考。

（三）抑减经营风险，提高经营效益

业务和财务深度融合后，业务人员在开展相关业务时，财务人员进行业务跟踪，可为业务人员提供有关税务和资产使用方面的帮助与服务，也可有效识别与判断有关资金、税务、财务方面的风险，合理规避风险，减少经济损失，提高经营效益。

（四）提高运营效率，促进实现经营目标

业财融合能打破部门、人员之间的屏障与壁垒，提高运营效率。财务人员了解和掌握经济业务范围、具体业务流程，在进行相关经营目标的财务指标制定、分解、考核时，能为相关预算管理、绩效管理等部门提供更加真实完整可靠的信息。各部门协同联动，能够提高整体运营效率，从而实现经营目标。

三、业财融合在商贸企业应用中存在的问题

（一）业财融合意识淡薄

商贸企业人员并没有真正意识到业财融合对企业持续发展的重要意义，仍然坚持固有的思维和经营模式，使业务和财务处于分离状态。由于缺乏业财融合的思想理念，即便企业实施了业财融合，也是浮于表面、流于形式，难以发挥业财融合的作用。

（二）业财融合制度不完善

商贸企业在进行业财融合时，只是将业务人员和财务人员进行物理的组织整合，没有对业务流程进行从上到下、从外至内的梳理，也没有进行组织结构及岗位人员职能的调整，更没有修订与完善相应的管理制度。商贸企业在开展财务管理的过程中，业财融合各方面的问题逐渐暴露出来，业财融合落地实施难以保证。

（三）业财融合人才队伍缺乏

商贸企业将业财融合作为管理工具，面临的一大困境就是缺乏复合型人才。一方面，财务人员没有从核算会计转型为核算加管理型会计，综合能力不足，也不积极主动地了解企业的经营方式与业务流程。现阶段对管理会计的培养不足，阻碍了业财融合的应用。另一方面，业务人员的综合能力也有待提升，业务人员只注重销售额，对相关财务风险不重视，也不想投入时间和精力去学习，只看重局部利益，不顾整体利益。

四、商贸企业业财融合的应用环境

商贸企业要更好地开展业财融合，必须营造一个良好的应用环境，将业财融合作为企业管理的工具，发挥其积极作用，以达到预期效果，实现经营目标。

（一）构建业财融合组织架构

业财融合的运行要有相应的部门和人员管理，就必然涉及相关的组织架构与岗位的设立。明晰各层级与岗位的责、权、利，明确什么可以做、什么不可以做。在构建组织架构与岗位时，应贯彻业财融合的管理思路，尽量减少组织层级和岗位，这样可以减少沟通的层级与壁垒。如果企业受资源限制，则可以在相关部门岗位人员原有职能范围内植入业财融合的岗位职能。业财融合涉及企业较多部门与岗位，必须有相应的部门和人员组织和实施，让业财融合在商贸企业落地生根。

（二）树立业财融合思想理念

思想决定行动，业财融合需要强有力的思想理念来支撑，商贸企业应大力宣传和贯彻业财融合理念，以业财融合的思想理念为导向，建设全员认可并有效执行的企业文化。一是管理层要思路清晰，目标明确，发挥带头作用。业财融合涉及企业各管理部门及所有业务流程，需要与各部门各岗位员工积极沟通与协调，管理者的态度决定业财融合应用的成败，管理者必须对其提高重视度。二是中层管理人员协同作战。中层管理人员在企业中起着承上启下的作用，是业财融合思想理念的宣传核心，直接决定了业财融合的执行效率。三是员工准确执行。员工是业财融合任务的执行层，应通过不间断的、多种形式的岗位培训，使其真正理解业财融合的重要性，牢固树立业财融合理念。

（三）完善业财融合管理制度

业财融合的应用离不开管理制度的约束，应构建完善的管理制度，以保证业财融合应用工作顺利推进。在业财融合应用管理中做到有章可循、有据可依，确定授权审批制度、流程制度、沟通协调责任制度、用人制度、考核制度等，将业财融合管理融入制度中。业务部门和财务部门按照企业管理制度规定的职责完成自己的本职工作，用制度约束行为，推动业财融合业务、财务和信息等方面一体化的进程，是业财融合应用的刚性保证。

（四）组建业财融合人才团队

实施业财融合，除了要求财务人员具备扎实的财务基本技能外，还要掌握先进的管理技能。财务人员要不断提升自身的综合素质，掌握公司法、经济法、外汇、新型办公软件等相关知识与技能，才能服务于业务部门。商贸企业要重视业财融合人才的培养，为企业管理模式的变革提供复合型的高素质人才团队，推动企业实现发展战略目标。商贸企业可以跨部门组建业财融合的人才团队，企业也可以招聘符合业财融合发展的管理会计人才，进行集中培训。通过讲解与业财融合相关的财务常识和管理方法，让业务人员对财务知识有所了解，树立财务管理意识，以便在工作中与财务人员更好地沟通交流。财务人员只有清楚企业的内外部经营环境、流程和业务范围，才能更好地服务于业务部门。拓展财务人员与业务人员的思维边界，使其更好地沟通并相互理解、支持，为业财融合的应用提供优秀的人才团队。

（五）优化信息系统

随着信息技术的发展，商贸企业建立了自己的信息系统，只是信息系统的功能与模块不尽相同。在经济快速发展的同时，商贸企业也在迅速扩张，出现了跨区域、跨国经营的大型商贸集团公司。对跨区域、跨国经营或大型连锁性质的商贸企业来说，为适应企业发展需要，有必要及时优化升级或重新搭建信息系统，这能为业财融合的应用提供很好的信息载体。新技术新软件的应用，拓展了企业的信息边界，实现了企业内外部信息共享，也实现了业财信息的融合。对业务量不大、未跨区域经营的商贸公司来说，可以遵循成本效益原则，在满足自身经营需要的前提下，优化信息系统。信息系统实现了管理工作的标准化信息化，减少了人为因素造成的失误，提高了业务和财务人员的工作质量和效率，也使业财融合的应用变得简便易行。

五、业财融合在商贸企业中的应用

商贸企业的业务特点主要是购进、销售商品，以下主要阐述商贸企业在采购与销售环节对业财融合的应用。

（一）采购环节的业财融合

在商品采购环节，业务人员和财务人员主要关注供应商的信用、商品的质量与价格、供应商售后服务、提供的商务条件等，达成长期的战略合作协议。在采购环节开展业财融合，可以防止资金受损、采购失败、价高质次等风险，商贸企业可以根据自身的经营规模和特点制定具体的采购流程，采购业务人员和财务人员加强沟通合作开展前期采购工作。例如，付款方式是否对商品价格有影响或者是否会产生其他费用，需要财务人员合理预测企业的资金流情况，合理选择最优的付款方式。财务人员要发挥好财务会计和管理会计职能，做好采购环节资金风险控制和监督管理，并在采购业务起点就开始为采购业务人员提供专业服务。在制定采购业务审批单时，要附上相关的采购计划，根据授权审批制度进行审批。一般流程是仓管根据销售部门提供的商品需求单，结合库存量，测算最佳经济订货批量，合理确定采购需求量，按照采购部门采购人员申请—采购部门领导审核—财务部门审核—共同上级部门审批—采购人员开展采购工作的流程进行。

同时，可以根据采购业务的性质、金额等，优化相关审批环节，但是必须有财务部门人员的审核参与，这样才能发挥业财融合的作用。对于采购业务中遇到的问题，业务人员和财务人员可以发挥各自的专长共同解决，通过协同合作既能发挥各自的作用，又能获取优质的供应商，减少采购业务环节的风险。采购活动结束后，还要管理与监督采购合同的履行情况，防止发生违约风险。要特别关注有预付款的采购业务，以防产生资金损失风险。业务人员和财务人员要及时跟进、相互合作、相互监督，充分发挥业财融合在采购环节的作用。

（二）销售环节的业财融合

商贸公司的规模大小和销售业务模式不同，比如按销售模式分类，有批发和零售模式；按客户分类，有企业客户和个人客户。不管哪种分类方式，其目的都是把商品销售出去，为商贸企业创造价值，实现这种价值创造的关键部门就是业务部门，业财融合的本质是业务与价值的融合，业务必须创造和实现价值。业务部门是经济利益流入企业的源头，财务人员要主动融入销售业务部门，业务人员和财务人员应在经济业务活动中融为一体，更好地实现业务融合、价值融合、信息融合。有条件的商贸企业，可以把相关的财务人员安排到销售部门工作，支持销售业务的开展。销售业务人员往往只注重销售业绩，而忽视销售账款的回款和销售费用支出，这时就要采取相关的制度措施，避免部门人员之间推诿扯皮而发生内耗，把回款和销售费用支出情况纳入销售人员考核内容，也要纳入财务人员的工作职责范畴，使其做好回款和销售费用支出的催收和监督工作。

在销售商品时，不仅要关注销售合同中的风险，还要关注合同客户信用风险，对于分期付款和赊销的客户，要加强财务风险控制。在销售业务环节，业务人员在签订合同之前，要先调查客户的信用情况，之后销售业务人员和财务人员共同控制合同风险。若销售的商品包含安装和调试服务，还要根据需要与相关的技术人员沟通，有时还需要到现场勘查，最后谈判、报价、审核审批、签订合同。对于大件批量商品的销售，财务人员要做好销售业务与采购业务的沟通工作，最好是直接采购到客户处，避免商品入库出库产生额外的人工和物流费用。业务人员和财务人员要跟踪监控合同履行情况，预防违约风险发生，通过各部门人员的通力合作，更好地应用业财融合，从而创造价值，更好地为企业实现经营目标服务。