财务共享下企业资金管理思考

韩静

（国核商业保理股份有限公司，上海 200000）

企业资金流和信息流在信息技术的帮助下实现了有效融合，同时现代技术也帮助企业财务管理实现了转型升级。在新时代，作为全新的财务管理模式，财务共享服务中心发挥了极其重要的作用，该模式实现了企业财务管理由单一的核算事务型向多元化的价值创造型的转变。通过对财务数据的有效整合和共享，企业会计核算的信息透明度及信息处理效率大大提升，资金集中支付的规模也在逐步扩大。应研究财务共享机制下的企业资金管理模式，在业务实践中增强企业资金管理效果。

一、财务共享下资金管理概述

财务共享服务机制是一种顺应市场形势变化而发展的一种创新财务管理模式，在经济市场中通常作用于大型集团企业。财务共享模式下的资金管理更加集中，在财务共享中心的帮助下，集团企业本部能对不同子公司的财务管理工作进行集中处理。财务共享并不是将企业的各项财务工作进行整合，而是改变原本财务部门的成本中心价值观念，使其转换成价值创造中心。企业可以通过适时优化和升级财务相关业务流程，减少财务人员重复机械劳动的精力消耗。在财务共享机制下，企业能够细致分配财务核算职能，使企业财务和管理会计能够分别处理相应的业务，明确自身的工作内容和责任，提高工作人员的工作积极性，使资金管理工作更加高效，提高资源利用率，推动集团企业发展。

财务共享机制下，资金处理过程更加透明，资金集中化管理实现了资金的统一结算和集中调配。资金管理工作实现了信息化、网络化，精简了财务管理人员的工作内容，并保证财务管理人员工作能满足集团企业的资金管理需求，实现了财务数据信息的高效整合。

二、财务共享下资金管理内容分析

（一）资金预算管理

首先，优化资金预算管理制度。在资源共享模式下，集团企业应该在资金预算管理的基础上开展资金管理。企业财务部门应该对资金预算管理的相关制度进行优化，并由预算管理委员会负责资金预算管理工作，同时优化人员配置，安排专门人员开展资金预算管理工作。在财务共享机制下，我们需要保证企业预算的真实性和可靠性，并从多种层次和角度对资金预算管理进行审核，从而保证预算数据的准确性。

其次，操作要求。第一，资金预算管理应该契合各个部门的实际需求，并运用切实可行的管理制度，加强对资金管理人员的监督，使其能够积极完成负责的工作内容。第二，当预算和临界点越来越近时，财务共享软件需要及时发送预警信息，提醒资金管理人员及时进行控制和调整，增强资金预算管理效果。第三，需要对资金预算管理工作环节进行科学细致的分析，科学设计资金预算管理流程，并按照相应的环节分配管理人员，发挥管理人员的作用，为资金预算管理工作提供有力保障。第四，优化资金管理内部机制，加大企业财务内控力度，在减少资源浪费的同时帮助集团企业获取更大的经济效益，从而实现企业整体效益的提升。

最后，信息管理。企业应该根据自身发展战略，结合市场经济环境和以往资金预算管理信息，合理制订年度预算和季度预算计划，并基于此编制合理的资金预算，同时督促企业各个部门执行预算管理，定期汇报执行结果。在财务共享中心构建的背景下，现代企业的资金管理和以往的资金管理相比更加集中，能够结合企业资金管理实际情况制定相应的规章制度，并进一步优化财务管理的相关内容和流程。资金的集中管理为企业的信息管理制度建设明确了具体的要求，让企业的资金更加集中，为信息管理提供了必要的信息数据支撑，大大减少了信息管理分类整合数据的时间，从而提高了企业的运营效率。

（二）资金控制管理

在财务共享机制下，企业需要对资金进行有效的控制管理，具体控制内容包括账务设置、巨额资金电子联签、资金风险控制等。资金控制是一项降低企业风险、保障企业资金链稳定的重要管理工作。集团企业需要构建资金池，在互联网技术的支持下搭建云财务平台，对各项资金进行划分调转。企业需要在财务共享机制下对总账户进行资金管理和控制，根据和银行签订的电子协议对资金实施划转或者支付，在财务共享服务中心的帮助下对资金数据实现有效控制，对巨额资金进行电子联签等。除此之外，企业可提前设置并推送给负责人电子文件签字，实现对企业资金的整体控制。企业需要结合自身发展需求，规避常见资金风险，运用大数据技术对资金风险进行预测和分析，加强资金风险控制。当企业所需原材料的市场价格不稳定时，企业就可以利用大数据技术对市场原材料价格变动趋势进行分析，并预测接下来一段时间内材料市场价格的大致变动情况，精确掌握原材料采购时机，实现材料成本的有效降低。

在财务共享机制下，企业需要进一步拓展资金跟踪渠道，加强对应收款项以及小额资金的管理，有效缩短回款周期。在财务共享机制下，企业需要整合支出成本，优化企业利益分配，实现对资金的集中管理，提升财务人员工作能力，优化资金管理方案。

在财务共享机制下，企业应该结合信息技术，完善资金核算结算机制，开展资金核算和资金结算工作，提升资金安全性。企业在开展资金控制和管理的过程中，需要及时发现内部可能存在的安全漏洞，并制定科学合理的应急方案，减少系统风险的发生，促进系统良好运转。

（三）资金监督管理

在财务共享机制下，企业需要对资金实现监督管理，监控资金预算执行过程，整合资金管理，实现高效财务共享。资金监督管理能够帮助企业及时发现资金管理中出现的问题并纠正，从而提升财务管理质量。企业需要针对资金监督完善资金管理机制，结合信息技术构建网络信息监督平台，同时对资金预算和控制进行实时监督。在财务数据发生变动时，及时整合并反馈给管理部门，同时发现和纠正资金管理工作中出现的问题。

财务共享机制下的企业财务管理是为了减少企业的不必要支出，在降低成本的基础上提升企业经济利润，增强竞争优势。多部门传达的财务信息需要在主管监督审核之后传送给财务共享服务中心，从而确保财务信息的真实性和有效性。针对大额资金的审核则需要加大监督力度，同时完善资金管理机制，形成完善的资金管理模式。同时，企业要设置严格的审批程序，通过严格监督避免资金管理出现漏洞，在结合自身发展的基础上明确各项管理制度。

在财务共享中心构建的背景下，企业的财务管理效果大大增强，在进行财务共享之后企业的财务核算进一步深化，并可以将其作为突破点，进一步提升监督管理水平。一方面，在建立共享中心之后，企业能够通过科学合理的编制预算，实现对预算资金的全面监督和管理；另一方面，企业能够在资金集中管理的情况下，完善各部门或子公司的考核制度，从而提高各部门的资金监督水平，提升资金管理质量。

三、财务共享下企业资金管理改进的路径

（一）加强资金的集中管理

大型集团企业为了扩大企业的业务覆盖范围，一般会将子公司设置在不同地区，而且不同的子公司开展的经济项目也不相同，因此部分子公司的资金很容易出现闲置或者分散的情况，导致资金的利用率大大下降。要让企业的资金创造更多的价值，企业应该加强对各个子公司及其内部部门当前资金的整合处理，优化资金整合渠道，实现资金的集中管理。

首先，需要加强企业资金归集，加快银企直联渠道的开通，为企业资金集中管理创造良好的条件。同时，加强对各个单位资金归集情况的监督管理，做到按日实施各单位的资金归集，实现收入账户的每日清零。需要重点关注那些资金归集效率较低或者资金流量变化较大的单位，避免资金管理出现问题，增强资金集中管理效果。

其次，企业需要加强对巨额资金和特殊资金的管理控制，结合财务共享服务中心平台对大额资金、特殊资金的支付审核进行管控，定期对这部分资金的使用情况和管控过程进行梳理和总结。同时对财务数据和特殊案例的支付特点、支付规律进行分析研究，并将最后的研究分析结果上传到财务共享服务中心，为企业的资金管理工作提供保障，提升资金管理质量。

除此之外，针对财务共享工作流程中的薄弱环节，在开展经济项目之前应先制定相对完善的风险管理措施，并详细规划财务工作流程，将集中管理理念渗透到企业的每一项管理工作中，优化资金配置，降低风险影响。

（二）重视资金的融资渠道

企业需要安排专人负责融资管理，拓展融资渠道，获得更多资金来源。一般情况下，企业会同时开展多个经济项目，对不同经济项目进行分级预算，保证预算真实有效。在预算分级的过程中，企业需要做到分级细致化、合理化，避免出现层级交叉现象，保证资金预算的准确性和合理性，促进财务共享的实施。

在企业经营发展过程中，资金是开展一切经济项目的重要基础，而融资则是企业获取资金的重要手段。企业融资问题是企业在实施财务共享机制过程中面临的重要问题，想要解决这个问题企业需要拓展融资渠道，突破以往单一融资渠道的限制，获得更多资金来源。多融资渠道的结合不仅能够帮助企业分散融资风险，还能够使其获取更优的授信条件，提升企业的资金管理质量。企业可以在财务共享模式下，探索更新颖、更容易、更有效的融资渠道。例如，集团企业争取银行统一授信、集团企业整合资产开展资产证券化等，能在为项目开展准备充足资金的同时，促进企业可持续发展。

财务共享中心的建立使企业资金透明度大大提升，企业能够通过合理使用资金提升资金使用率，避免资金分散管理，从而有效降低企业的融资压力。

（三）提升财务人员的素养

企业可以在资金管理条线中实施岗位轮换制度，使所有参与资金管理工作的员工能够熟悉从基础业务到专业业务的所有工作内容和业务流程，加深资金管理人员对日常工作内容的理解。企业需要在财务共享机制下加强对资金管理人才的培养，结合企业实际发展情况实施对财务人员的系统性培训，并实现从项目分管到整个团队的管理，从而利用财务共享这个人才培养摇篮，为企业各个岗位和管理团队输送优秀人才。

企业需要健全考核体系，根据资金管理不同岗位的工作内容、业务类型、难易程度等设置不同考核系数。除此之外，企业需要结合项目开展进度确定考核周期，并采取合理的奖励计划，激发资金管理人员的工作积极性，增强资金管理工作效果。

（四）制定有效的监管策略

部分企业的监督管理机制流于形式，没有落到实处，制定有效的监管策略能够起到防范性控制的作用，从而使企业财务控制体系更加完善，及时发现和堵上管理漏洞，降低企业的潜在风险。而实施财务共享机制的企业大多经营规模庞大，是拥有众多子公司的大型集团企业，如果缺少有效的监管策略，可能导致企业陷入资金风险，从而对企业经营产生不利影响。

企业需要加大监督力度，将大额资金收支权力集中到企业本部，削弱小额资金调配力度，让子公司拥有一定的资金调配权，提升其自主经营积极性。这样不仅能够有效降低资金风险，还能够减少各个子公司的工作量，在提升资金管理质量的同时，调动子公司的积极性。

一方面，在财务共享机制下，企业需要加强对财务监督体系的构建，制定科学核算标准和管理要求，约束各部门行为，提升财务管理监督实效；另一方面，企业可以成立专门的资金监督审查小组，在完善监督小组人员配置的同时，给予小组充分的执行权力，提升监督小组的权威性，让监督小组履行其监督职责，强化资金管理效果。

（五）引入并实施ERP系统

在财务共享机制下开展资金管理，对企业的财务操作系统有着较高的要求。企业可以引入ERP系统，实现对财务信息的有效整合，并融合企业资金、业务和财务，实现高效集成式资金管理。集团企业需要结合ERP系统，规范网银结算，改善资金结算板块的操作模式，同时增加自主提示功能，实现资金管理信息的及时传递。例如，当资金的实际支出大于预算金额，或结算组收到单据后未能在一天之内进行支付时，系统向资金管理人员发出警报，督促管理人员尽快支付资金或调整预算管理。同时，ERP系统的引入还能够让资金管理人员实现有效的资金监控，提升资金流转效率，保证企业资金链的稳定。除此之外，ERP系统的实施还能够提升信息质量，加快信息传递速度，并确保资金的安全划转，形成完整真实的财务内部信息。集团企业应该积极落实ERP系统的建设，通过ERP系统整合财务数据，提高资金管理效率，促进资金管理质量的提升。

四、结语

财务共享服务中心的建设和应用是新形势下大型企业财务管理转型的重要途径，也是提高企业市场核心竞争力的主要手段。企业需要加强对财务共享模式的分析，并结合自身发展情况实现企业统一化和规范化管理，减少企业支出成本。集团企业需要在财务共享模式下加强对企业资金的集中管理，拓展企业的融资渠道，同时提升财务人员的综合素质，加大对企业资金的监管力度，增强企业资金管理效果，提升企业市场竞争优势。