第三方支付模式对医院财务风险的影响探析

裘珏莹

（嵊州市中医院，浙江 嵊州 312400）

一、前言

随着信息技术的不断发展，医院现有的支付模式已经难以满足患者医疗费用结算的需求，第三方支付平台的出现极大地提升了医疗费用结算效率。第三方支付是一种能较好解决交易中信用问题和支付安全问题的新型便捷支付方式，其以独立机构作为信用中介，通过互联网形成一种新型网络交易模式。其中，提供的平台仅作为交易中介，并不归属于任何一方，不具有查询预约资金流转等功能。医院引进第三方支付这一便捷的新型支付模式，给病友提供高效便利服务的同时，也给医院财务管理工作带来了新的风险和挑战。

二、医院中的第三方支付模式概述

（一）第三方支付的定义

在医院的费用结算系统中，通过第三方支付与银行合作的模式，整合所有的银行卡在统一的平台上进行结算，让支付更加便捷、安全，满足了就诊患者的需求。尤其在在线诊疗平台上，第三方支付能够迅速完成多渠道预约挂号、诊间支付等业务，不仅节省了患者的等候时间，也有利于减轻医院收费处的工作压力，提高非现金收入占比和会计工作的效率，为医院实施减负增效、降低财务管理成本奠定基础。第三方支付还能够提供一些附加服务，如自助打印检查报告、医药清单、医学动态发布等，也有利于为患者提供更高效的医疗服务。

（二）第三方支付对于医院管理的意义

第一，缩短支付时间。传统支付模式下，就诊患者缴纳费用只能通过现金支付或者刷卡支付，或者将费用充值到就诊卡中。在一些综合性的大医院，缴费窗口会经常出现排长队的情况。尤其是诊间支付，因为等候缴费，往往会拖延患者就诊的时间。第三方支付模式下，患者支付的渠道更加多样化，包括公众号、自助缴费终端、APP等，在线缴费节约了大量的排队时间。同时，第三方支付平台能够利用计算机软件生成直观的财务报表，为医院的会计核算与资金管理奠定基础。医院财务人员还可以登录第三方支付平台，及时查询资金情况。

第二，改善医院形象。医院提供医疗卫生服务，需要不断提升医疗技术，改进服务质量，更好地满足人民群众的身心健康需求。第三方支付模式的应用为患者就诊提供了更多便利，有利于营造良好的就诊环境，提升患者就医的满意度。随着第三方支付平台的广泛应用，医院还能够借助网络平台的信息化、数字化、智能化功能，深入开展信息建设工作。不仅扩大了支付范围，提升支付效率，还能够为患者提供全面的诊疗信息。比如利用APP、微信公众号宣传医疗健康信息，公开相关诊疗内容，为实现医疗资源优化和医院动态宣传奠定良好的数据基础。

第三，减少工作失误。在传统支付模式下，患者缴费主要是现金支付和刷卡支付，如果收费人员缺少实践经验，或者工作任务繁重，就很可能出现失误。第三方支付模式下，患者通过自助缴费机、支付宝、微信等自助缴费，减少了医院收费人员的工作量，降低了工作失误的发生概率。患者通过现金缴费和银行卡缴费，可能出现假币或钱包被偷等问题，第三方支付为患者提供更加便捷、多样和安全的交易模式，不仅能够在诊疗高峰时间段避免缴费拥挤，还能够通过在线诊疗控制医院人流量，同时也能减少各种失误。在这种情况下，医院能够开展更为高效的资金管理工作，避免出现收费人员挪用资金的情况，保证资金安全。

三、第三方支付对医院财务风险的影响

（一）资金风险

第一，对账流程中的资金风险。传统支付模式下，医院很少出现账款不符的情况。会计只需要根据银行对账单和HIS系统进行交易审核。第三方支付模式下，医院与银行之间多了一个网络支付平台。这个网络平台通过数字化管理进行交易认证，完成收款全过程。互联网平台很有可能出现网络中断、系统故障和程序错误等情况，医院会计需要每天登录平台，对资金流进行对账，不仅存在对账滞后，在软硬件出现故障的情况下，还可能导致医院的HIS系统数据与银行记录对不上，增加了会计对账的工作难度。

第二，在途资金的风险问题。传统支付模式下，医院通过窗口完成收费，直接将费用存入基本户。第三方支付模式下，医院的账户成为虚拟账户，资金流动的过程是患者银行账户—患者虚拟账户—医院虚拟账户—医院的银行基本户。在这个过程中，只需要患者输入一次密码，虚拟账户到银行账户前均属于沉淀资金，也就是在途资金。一旦这一过程出现问题，或者审核环节出现错误，就会导致资金安全风险

（二）支付通道风险

第三方支付在一定程度上提升了医院的资金管理水平，提高了医院收费流程的效率，同时也减少了医院在运行过程中产生的流动资金，筑牢了医院的资金基础。但是第三方支付平台依赖互联网和计算机设备，支付通道本身会存在一些风险。虚拟交易平台最害怕的就是网络崩溃，在这种情况下，患者和医院的资金安全得不到有效的保障。除了网络崩溃，还有硬件设备的缺陷，也有可能导致系统故障。比如患者点击支付以后，如果设备出现故障，资金没有进入账户，可能会导致资金意外损失的风险。尤其是近几年，第三方支付目前的管理制度尚待完善，且发展过程中存在激进倾向，第三方支付系统还存在较大的安全漏洞，容易出现故障或者遭受不法分子的侵害。

（三）违规操作风险

引进电子系统的同时不能够忽略工作人员的主观能动性。当前部分工作人员的操作能力不过关，业务素质不达标，容易出现操作不规范的情况，更有甚者进行违规操作，这对医院的利益造成了较大的损害，增加了医院运行的潜在风险。第三方支付体系是建立在互联网基础之上的，因此会面临一定的网络安全风险，须进一步规范医院内部人员的操作行为，提高业务素质。

（四）信息安全风险

第三方支付能够让患者迅速完成线上支付，在预约挂号、诊间支付结算、医疗信息发布等方面具有优势。但是第三方支付的基础是代收代付和诚信担保，患者在支付的过程中，要将自己的真实姓名、证件号码、银行卡账号、联系方式、支付密码等都填写在支付平台中，这将不可避免地产生信息安全风险。支付宝、微信等支付平台的普及给许多病人的病历信息带来了安全隐患，若遭遇网络攻击，很可能导致信息外泄，存在被不法分子利用的风险。一旦患者的个人信息和银行卡信息泄露或被不法分子盗取，就可能会出现盗刷、替刷、多刷、漏刷等现象，对患者的个人安全和资金安全产生威胁。

（五）法律风险

第三方支付在具体实施中涉及一定的法律风险。由于现有的监管手段比较落后，再加上对金融科技依赖性较强，目前法律法规并未将第三方支付纳入金融机构范畴。但同时部分支付创新业务缺乏统一的法律规范和技术标准，客户身份识别和交易验证方面的风险较大。许多操作具有一定的隐蔽性，难以管控，因此金融机构的监管不能时刻发生作用。

四、医院财务部门加强第三方支付风险管控的对策建议

（一）完善对账系统

1.规范系统软件设计

医院应对诸多交易数据信息软件进行强化管理，整顿支付通道，完善系统流程。如果病人采取第三方支付方式缴纳医疗费用时出现非正常原因，导致订单交易码错误，则需要系统自动调取相关数据，在核查交易属实的情况下修改为正常状态。病人通过第三方支付平台向医院缴纳预交金时，如果因非正常原因报错订单交易码，即需要信息系统重新调取医院HIS系统支付接口数据，在核实交易属实的情况下，自动修改为正常运转状态。

2.搭建自动对账平台

组建第三方信息系统处理平台，对医院内HIS系统、第三方支付平台以及银行部门进行交易对账，实现医院交易记录自动逐日逐笔核对。同时自动对账平台可以调取非正常交易记录并进行标记，方便工作人员及时发现异常并寻找原因。同时可以有效处理疑难问题，为患者提供及时准确的资金支付流程，确保患者的资金安全。

（二）加强内部审核

医院第三方支付过程涉及多个方面，医院内部系统必须组建更为完善的财务报表系统，包括构建终端设备和通过人员操作等规范现金收入报表。另外对医院的现金收入进行汇总。医院应完善资金审核制度，提高岗位操作人员和财务人员的专业技能和综合素质，对自动对账平台筛选出的非正常数据及时进行核查，采取有效的措施进行处理。同时核查第三方支付平台有效数据，确保交易汇总数据与明细数据相符合。

（三）确保交易资金安全

1.及时处理异常数据

患者在使用第三方支付平台缴纳医疗费用时，容易出现操作失误，或者系统故障而导致数据异常。为了保证医院信息化系统正常稳定快速地运行，必须采取各项安全措施，避免造成病人的资金损失。系统要及时处理异常数据，借助第三方支付平台降低交易风险。另外，医院可以加强账目管理工作，及时发现异常并及时纠正，将流程规范化，避免病人遭受资金损失。

2.规范在途资金管理

首先，要进一步加强对医院资金的监督和管理，提高资金使用率，同时确保资金的安全。在途资金是医院资金的一部分，须加强对账管理工作，优化与第三方平台的系统对账项目，压缩在途资金所占比重，确保资金安全。其次，缩短资金虚拟时间，这是节约医院资金的一个重要环节，能够有效加速资金流转，同时避免资金滞留在外的信用风险。

3.加强账表数据审核

加强收费报表审核，是提高医院信息质量的重要保障。审核人员逐日对收费员提供的报表数据的真实性进行严密审核，认真核查现金交款单与现金实际数额是否相符，同时编制每日汇表；相关工作人员对现金交款单与存款凭证进行核查，确认属实后编制现金出纳报表；医院财务部门必须指派专业人员对现金交款单和各种报表进行更深层次的核实，并将核查情况汇成报表存档。

（四）完善退费、退款流程

1.完善第三方支付退费流程

医院在多种支付方式并存的情况下，通过改善患者的收退费路径，可以提高医疗服务质量，使患者看病更加方便快捷，从而提高患者的就医满意度。第三方支付退费是最为普遍的一种退费现象，医院需要根据不同的实际情况，采取相应的退费流程，对有医保的病人的退费需求可以按支付方式进行有效划分，区分对待个人支付与医保支付，进一步强化医院退费流程的精准性。对于医院来说，规范多种支付方式退费资金流向路径，不仅能够改善患者的就医体验，还能够有效防控收退费环节中的财务风险。必须经过收费人员准确核实之后，才能采取合理的退费路径进行退费处理。

2.按原渠道退回预交金余额

预交金的整体思路是将一部分钱存入医院，患者在治疗过程中产生的费用并不直接从这笔钱中扣除，而是通过医疗费用对比预约金余额，当患者余额快用尽时通知其补交。完善第三方退款审核机制，将审核与退款功能区分对待，经过医院授权将退款按原渠道退回，如通过银行卡支付的费用在退回时直接返回原卡，该项措施能够有效避免发生套现现象。

（五）实行不相容职务岗位分离与授权批准

1.不相容职务岗位分离和授权批准控制

医院的内部系统会按照工作人员的不同岗位及职能进行权限分配。一般都是由医院的高层领导人授权给各科室主要负责人，再逐级向下授权。其中所有授权内容在医院的监管部门都有记录和备案，如果因情况有变发生授权更改，则须经院方审核通过后才能够进行变动。

2.加强员工培训，增强风险意识

医院需要围绕患者安全、医疗安全等核心内容对员工进行职业技能培训，引导和帮助员工自觉自愿地遵守法律法规，正确执行培训精神，确保医疗质量安全，进一步增强职业道德，提高自身素质，严格要求自己，避免自身操作不当带来的风险损失。要让员工对挪用公款等违规操作行为所产生的不良后果有正确认知，增强其法律意识，杜绝洗钱与非法集资等违法行为。

五、结语

第三方支付模式能够有效弥补医院传统就医流程上的弊端。为了提升医院的财务管理水平，必须重视医院的内部管控体系建设，加大医院的财务监管力度，规范相关业务流程，提升相关人员的技能水平，使第三方支付平台真正发挥实效。在受益于第三方支付平台的同时，也要充分关注医院资金管理的安全性、稳定性，同时有效落实第三方支付业务的核算功能，为第三方支付平台的发展提供优质的环境，两者相辅相成共同促进医院长远发展。