新会计准则对企业税务管理与筹划的影响

许苏芒 广东电网有限责任公司广州供电局

在企业的发展过程中，合理的税收筹划工作能够助力企业以更科学的方式进行纳税，通过合法渠道降低纳税成本，促进企业经济效益的达成，从而增强企业在市场竞争中的话语权。同时，合理的税收筹划还能促使企业内部管理系统的优化，提升企业管理质量，对外树立更好的形象，可以说税务筹划工作能够直接影响到企业的长远发展。从国家层面来说，企业改革税务筹划工作能够助力国家相关法规的推行和完善，优化市场经济的产业结构，在全社会范围内进行资源的合理配置，市场规范了，企业发展的环境也就得到了优化，企业也就能在良好的环境中获得更长远的发展。

一、新会计准则

自加入全球一体化经济体系后，我国的经济获得了巨大发展，与世界其他国家的联系也更加紧密，我国企业的合作对象和业务范围也不再限制于国内市场。为了使企业更好地适应这种国际化竞争，会计准则需要进一步进行完善，以促进经济更好地发展。随着新会计准则的优化和施行，企业财务管理工作也迎来了新的变化。

(一)合法性原则

合法性原则指的是企业的税务筹划工作一定是在税法规定的范围内执行，在相关法律中，对税收主体的行为需要制定明确的划定标准，而税收主体则需要在这些规范内进行合理纳税。

(二)事前筹划原则

该原则的实行是为了确保企业在开始税务筹划工作之前，能够以履行相关的纳税义务为前提，对自身的投资行为和经营策略进行落实，明确自身行为，减轻需要承担的纳税责任。

(三)成本效益原则

合理的税务筹划能够有效降低企业需要承担的纳税成本，达到降低企业经营成本的目的，更好地促进企业发展。但是该原则的执行也是以合法性原则为前提的，如果企业为了减轻自身纳税的负担，就盲目地增加支出项，或者制作虚假的支出清单，反而会增加税收方面的风险。

(四)目的性原则

新会计准则的施行能够帮助企业更好地制定自身的财务目标。企业能够更好地进行相关信息的收集，然后根据自身企业的具体情况。比如，资金的运作情况、投资的获益情况等进行进一步的分析。企业在制作相关报表时，要考虑到报表接收单位的需要，让审阅者能够通过报表对企业的财务状况有个全面了解，将企业的经营成果和现金状况直观地展示出来。相比于旧版的会计准则，新会计准则融入了互联网、人工智能等高新技术的应用，与企业的应用环境更为配套，有着便捷性、准确性、科学性等特点。比如，企业的交易方式由原有的线下交易转为线上，能够将相关资料保留更长时间，而且通过互联网有效保证了交易双方的公平性。通过互联网资料，企业能够对合作方的真实债务情况和资产情况有个全面的了解，而且交易平台也会将交易过程进行严密的记录，保证了交易的安全性和公平性。

二、企业税务管理和税务筹划的意义

在新会计准则的实行下，企业加强自身税收管理和税务筹划工作具有非常重要的意义。受到我国早期计划经济的影响，部分企业在纳税意识方面有所缺乏，纳税主体对于纳税筹划工作的重视程度也有所不足，这样的现状会导致税收筹划的概念和内容都发生偏移。此外，在国家相关机关征收税法的具体方法上，也存在着一定的漏洞，导致部分企业为了追求经济利益最大化，会存在偷税漏税的行为。企业在发展的过程中，对于税收筹划问题不够重视，而新会计准则的颁布也就具有了非常重大的意义。

(一)降低企业运营成本

企业在运营的过程中，采用科学合理的税务筹划方式，能够有效地降低自身运营的成本。比如，新会计准则中有提到企业的成本效益问题，通过对企业进行成本核算，在法律允许的范围内，通过税务筹划的方式将得企业的纳税金额，直接减少了企业的现金支出。税务筹划能够从整体的角度降低企业运营成本，减少那些不必要的费用，这样企业提高了收益，自然能够获取更多的利益。而通过合理的税收减免后降低的纳税金额，则可以用于企业发展的其他方面。比如，用于其他方面的投资，或者用于企业经营管理过程中，这样能够有效提高企业的市场占有率，增强企业的核心竞争力。

(二)提高税务管理能力

在市场经济的环境下，整个社会对于会计从业人员的需求量大幅度增加。大规模的会计从业人员投入到企业的税收筹划工作中，而与以往会计人员相比，这些经过新知识培养的会计从业人员具有更加完备的能力，能够通过自我意识觉醒进一步完善企业财务工作，同时，还可以为企业的后续发展积累更多的财务力量，充分发挥财务工作在企业发展过程中的重要作用。

(三)降低企业风险

纳税风险是企业运营过程中常见的风险类型之一，而税务筹划能力的提升能够有效降低企业在该方面的风险。通过有效的税务控制，企业能够优化自身的管理模式，站在政府和社会的角度，发现自身运营管理过程中存在的税务问题，并及时进行整改，降低因为非法纳税而导致的风险。

三、新会计准则对企业税务筹划的影响

要想研究新会计准则对税务筹划的影响，首先要分析税务管理与税务筹划二者的关系，主要可以进行以下分析。

新会计准则的施行，极大地促进了整个行业的发展。在新规中，明确规定了企业核算的具体内容、需要遵循的规范，并对纳税的流程作了制度化说明，这些都会成为企业纳税活动的重要依据。新规还对企业的收益和亏损两个方面做了细致化要求，一定程度上直接降低了企业税收筹划工作的风险，能够有效保障企业顺利开展各项经济活动，对企业的经济行为进行有效监督。可以这样说，新规的施行不仅有效化解了现代企业资产负债的不良现状，同时还能够对企业的核算方式进行改革，为筹划工作的开展提供了大力支持，对于税务管理能力的提高也有积极的促进作用。且新规中直接对会计核算的科目进行了调整，全面缩小了企业纳税的范围，减轻了企业的税务负担，这样企业需要承担的经济压力也大幅度降低，能够将资金更多地用于自身的发展。此外，新规中还增强了税务执法的合理性，督促企业规范自身行为，杜绝逃税、漏税现象的发生。

(一)规范纳税流程

新规颁布以来，最直观影响到的领域就是会计领域。新规作为我国税收领域颁布的一项全面举措，不仅强化了对企业的监督、增强了税收的宏观调控作用，同时还为会计行业的发展提供了稳定的环境，提升了税收对市场经济的促进作用。从具体的制度层面来说，新规的实施为企业的经济活动开展提供了依据，对于会计核算的进行也提供了完备的数据参考，对核算的具体流程也进行了规范，使得企业的经济活动在会计领域更全面地得到体现，规范了相关从业人员和企业，使整个会计行业朝着专业化、正规化的方向发展。

(二)完善财务制度

新规的颁布有效提高了会计行业的整体发展水平，并为后续制度的完善提供了依据和前提，对会计执行规划进行了调整。在原有的准则中，对于会计实施相关规范的表述上比较模糊，而新规对这些方面则进行了修改，对企业各项经济活动中可以进行的操作进行了明确，使企业在经济业务拓展的时候能够保持正确的方向。同时，新规对会计工作人员业务能力的提高以及税务管理能力的提高都有着极大的促进作用，在市场经济环境下，企业面临的挑战是前所未有的，企业要想让自身在这样的环境下站稳脚跟，就一定要具备极高的税务管理能力。新规还加强了对于企业财务的监督作用，通过完备的监督机制，增强企业对于市场风险的认知能力，使企业财务数据的披露更加真实合理。

四、税务管理与税务筹划的具体措施

(一)提高重视程度

作为企业的管理者，需要从意识上重视这两项工作，有效促进二者共同发展。新规的实行，直接加深了财务管理和税务筹划对企业的影响程度，企业运营过程中，需要相关人员在这两方面的能力，大幅度地提升税务筹划绩效，加强集体对相关人员的管控能力。对于企业管理人员来说，需要通过专业技能的提升，加强对税收风险的防范意识，对于税收筹划的各个环节，都要认真分析其中可能存在的风险，然后根据这些风险存在，制定税收筹划的具体方案，以保证在税收筹划的过程中不会出现风险因素，降低企业运营的风险的同时，提升企业既得利益的获取。此外，管理者还需要将税务建设与文化建设融合到一起，对员工进行影响，从意识上规范员工行为，为税务筹划工作的开展创造一个良好的环境。

(二)重视税务筹划的成本效益

在新规中，对于会计活动涉及的事项也进行了有效调整，并且从制度角度进行了规范，提高了会计活动对于企业经营状况的披露质量。企业需要自身会计管理的能力，在筹划工作中，对于筹划的成本效益也要足够地重视。税收筹划和税收管理的根本目的是降低企业的税务成本，有效提升企业经济效益。为此，我们可以从以下几个方面着手：首先，对企业经营过程中囊括的各种成本进行有效分析，以此来保证税收筹划工作能够发挥作用，有效提升企业的经济效益。其次，制定多个税务筹划方案，在具体使用的时候根据情况优中择优，以此来降低企业税务方面的负担，助力企业战略目标的达成。最后，税务筹划制定的过程中，必须全员参与，在制定前期要收集各部门与财务相关的数据，然后全员参与讨论，以此来核对数据的真实性和有效性，通过财务信息的披露杜绝漏税现象的发生，降低企业税务缴纳方面的风险。

(三)加强与税务部门的沟通

在与税务部门沟通的过程中，要重点核对原有会计准则中没有涉及的方面，就新规中多出来的内容进行有效沟通，加强与税务部门的联系。比如，旧规中存在企业与税务机关脱节的情况，针对这一问题，企业要加强与税务机关的联系，以此来保证会计准则的相关信息与企业会计体系保持协同。对于正处于发展关键阶段的企业来说，更要加强自身税务管理的能力，可以从企业现状着手，在企业内部构建良好的形象，通过现代化沟通方式，保持与税务机关的关联，使得企业更好地获得税务机关的认同。企业还需要与税务机关经常进行相关资讯的沟通，以此来了解最新的税务政策，特别是那些对于自身发展有利的优惠政策，以这些优惠信息为基础，进行税务筹划的制定，通过合法的手段降低企业的税务负担。此外，还需要建立起完备的监督机制和奖惩制度，从制度上督促会计工作人员保持高度的积极性。

(四)重视增值税、所得税方面的更新

新规中对于增值税方面有全新的理解，企业在明确自身收入的过程中，可能会出现收入确认进度较慢的问题。这种现状主要是因为对于用户获取产品控制权的确认方面有所区别，在新规中，当对风险和报酬进行确认时，不同的时间点会对相关的指标产生较大影响，而这些都会直接影响到企业的盈利状况。除此之外，企业销售方面的获利和增值税的缴纳也有着非常紧密的关联，增值税针对的是企业经济活动中增值的那部分需要缴纳的金额。所以在新规的施行下，企业必须针对增值税做好税务筹划，对于产品销售的收入时间点予以明确，然后计算出各个时间点中的增值部分。对于所得税，企业会制定多样化的核算方式，但是新规对于企业核算方式的使用有所限制，在所得税计算过程中，企业可以通过负债表等措施来确定税务筹划工作的目标，对现有的核算方式、计算方式、销售节点等进行调整，通过筹划的方式降低企业合理、合法范围内的财务风险，降低企业税负方面承担的压力，助力企业更长远地发展。

五、结语

综上所述，新规对于企业筹划和企业管理方面的影响非常显著。新规颁布后，需要企业显著加强对上述两种能力的提升，在有效保证企业税务管理能力提升的同时，进一步解决以往税务管理工作中所面临的一些问题。在后续的发展过程中，相关从业人员应该从自身出发，提升会计专业素养，培养更敏锐的洞察力，分析企业的收入变化，在企业发展的不同时期制定出适当的筹划方案，通过法律允许的方式，制定企业财务的税务筹划目标，从意识上提高企业员工对筹划工作的重视程度，积极为税务筹划方案的制定出谋划策，提升企业经济效益，助力企业更长远的发展。

本文对新规施行下企业税收筹划能力的提升方式做了分析。企业管理者需要加强对两种能力的重视程度，配合税务机关相关政策的推行，加强与税务部门的联系，重视税收筹划中涉及的成本效益，根据企业发展现状，在合法范围内通过对优惠政策的解读降低企业的纳税负担，增加企业合法经济收益，助力企业长远发展。