深化资金风险管控，提供资金安全保障支付

2022-11-13赵彩男中国铁路上海局集团有限公司杭州房建公寓段

现代经济信息 2022年3期

赵彩男中国铁路上海局集团有限公司杭州房建公寓段

在当今时代背景下，机遇与挑战并存。各企业也应立即适应经济全球化的大环境，进一步探索增效新模式，现如今企业增效有两条途径：一是科技创效。科技创效作为企业发展的根本，是每一个企业提高经济效益的必由之路，然而科技创效离不开大量的资金的投入，对大多数企业来说都存在一些阻碍与困难。二是管理创效。管理作为公司的必要工作，创新管理模式，可打造出高效益、少收入的新模式。因此，在当今时代背景下降低企业风险，实现实时风险控制，加强企业资金管理，提高经济效益已是各个企业所需要面临的必要课题。

一、资金管理及控制的必要性

资金作为各大企业经营生产的关键要素，支撑着各企业生产经营的始终，其中企业资金管理作为财务管理的核心要素。只有采取相对应的资金管理措施，才能进一步开展企业生产，疏通经营生产中获得资金流转，并且进一步为企业增效赋能。因此，对于企业经营生产而言，资金的管理控制极为必要。

(一)“供”与“销”作为企业生产经营的关键环节，贯穿于经营与资金运动当中

因此，对于资金的管控，对于企业经营的活动极为必要。因此，对于各大企业的供销而言，应针对企业各部分流动资金进行深入分析，并及时掌握企业各项资金的使用情况，并予以及时反馈，从而进一步保持各企业在资金财务上的流动状态。

(二)对于资金的管理与风险控制，能够有效地防止舞弊行为的发生

对于企业资金控制管理，要求企业进行严格的内部监管，将资金的控制管理贯彻与企业经营的始终，以内部制度与模式建设，保证资金流动的合法合理，从根本上防止个人徇私舞弊事件的发生。

(三)实施资金管理，有效控制资金风险

对于资金的管理与风险控制，可以有效地控制资金的流动，使得企业的资金存量始终保持在一个适当水平之中，从而减少对企业的负面影响。因此，资金的管理与风险控制应以企业资金的规划为手段，进一步加强企业资金管理。

二、企业财务资金管理中存在的问题

(一)资金管理意识的缺乏

现如今，企业的资金管理得到了长远的发展，然而对于某些企业而言，部分管理者缺乏一定的资金管理意识，其中包括对于资金流动的时间观念与企业的现金流量观，在企业的资金筹集方面、部分管理者缺乏主观分配上的科学性，直接导致了企业资金链条的脱节，增加了企业经营过程当中的风险性。

(二)信息失真

管理来源于各方信息集合的决策活动，因此，企业必须以准确、实时的信息为根本，通过对实时信息的全面掌握来进一步控制企业中的物流与资金流。然而，就目前而言，信息不透明、不准确、不实时、不集成等问题仍然存在。信息的失真直接影响到管理者对准确财务信息的获取。甚至提供虚假的信息，使得汇总起来的信息呈现普遍失真的状态。信息的不真实将直接影响到管理者对企业的决策，并在一定程度上影响了政府对于宏观管控的效果。

(三)缺乏事前、事中的监督

目前随着企业内部管控的发展，内部监督广泛开展，然而目前，在大部分企业当中，资金的流动环节仍然存在着企业内部监控不力等现象，擅自转移国有资产，移动企业资金的问题广泛出现。尽管许多的企业设置了内部监督措施，也同时配备了监督制度，但实际上以上措施并为得到高效应用，决策机制模式的缺乏使得个人主观决策再次应用，直接导致了企业资金流向与企业控制上的脱节。企业财务人员的从属地位，直接导致了领导个人主观意志直接控制内部事务，公司内部常常只能按照领导的个人意图来处理企业内部账务，直接导致了造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务内部监督流于形式。

(四)资金使用效率低下

目前，企业现实矛盾主要体现于资金集中管理与企业内部资金分散的矛盾。其具体体现在；第一，子公司多头开户。现阶段子公司多头开户现象普遍，这直接导致了企业内部资金管理的失控。第二，企业决策随意性。目前部分企业存在着企业决策的随意性，部分企业存在着盲目投资，错误投资，损失严重等问题。第三，资金沉淀。部分企业当中存在着资金沉淀严重的问题，其企业流动资金的占用份额有增无减，企业内外部资金周转缓慢，直接导致了企业经营信用和经营能力的大幅下降。

三、加强企业资金管理和控制的措施

(一)实施资金集中管理，积极规避财务风险

1.实现企业资金的集中控制

构建结算中心制度，规避财务风险，从而真正意义上实现企业内部资金的集中管理、有效监控。为进一步加强资金管理，减少资金沉淀，提高资金运用效率和效益，提高资金风险防控能力和水平，按照国铁集团《关于进一步加强资金安全“红线”管理的通知》(财资函〔2020〕29号)和集团公司资金安全管理相关规定，现对运营站段月末资金余额控制额度事项明确。月末资金余额控制额度是指本单位货币资金月末余额最高限额。单位应合理测算本单位资金收支行为，合理安排月初“临时拨款”“一次拨款”“二次拨款”资金，资金存量大的单位可通过第一次、第二次拨款在系统内申请减拨，有效控制本单位月末资金余额。超限资金应于月末的最后两个工作日上缴，上缴资金时应合理考虑最后两个工作日可能收取的资金。定期清理备用金，多余资金及时收回单位基本账户。

2.控制资金的流入与流出

对于各大企业而言对企业目前的现金流进行严格的控制极为关键。通过对资金流的管理能有效地保证企业的支付能力和偿债的能力。因此，企业的管理者与企业应树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，通过该观念将企业内部的现金流量严格把控，严格贯彻于企业内部管理的各部分环节当中，通过秉持该理念，并付诸于实践，以高度重视本企业所能承受的支付风险与企业内部资产流动性的风险。经过长时间对资金的控制，严格把控企业资金流量的出入关。进一步提高资金的使用效益。首先要加强合同管理，签订合同时应严格审查合同中的收款(付款)期限、金额、税率等关键性合同条款，适当延长合同债务支付周期，执行时应按照合同条款要求及时回收债权资金和支付债务资金；其次，安排债务支付时要充分运用债务支付周期(入账时间和支付时间差)，对于工程款或材料款的债务支付周期不得低于3—6个月，充分考虑资金的时间价值成本。

3.推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出

建立预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定,即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据,不得随意更改。进一步加强资金预算管理，杜绝无预算或超预算资金支付，严格执行“三重一大”和大额资金使用联签制度，正确评估资金安全风险，完善资金收付流程制度，确保单位资金收支管理有序。

(二)探索多种监督方式，确保资金安全

1.认真执行财务人员岗位轮换制度

超前预警，杜绝资金管理人员产生舞弊思想和舞弊机会，从而有效防范资金风险。为提高财务人员综合素质，并克服和抑制资金管理人员因长期从事资金核算岗位而产生的懒惰习气和小团体观念，把其非份之想消灭在萌芽状态，防范于未然，需对财务人员实行实期轮换制度，对科长调整、对一般财务人员岗位进行轮换，对涉及资金拨付业务的经办与审核人员更换。通过实行岗位轮换，财务人员的内在潜力、工作积极性、主动性、整体素质得以提高，同时构筑了一道财务人员职务犯罪的防火墙，从而实现了资金风险防范关口前移，做到了事前防范，超前预警，避免因近亲繁殖而出现的违法现象，有效防范了资金风险。加强对财务人员尤其是资金管理人员的财经法规学习和职业道德教育，促使财务人员法制观念不断提高。

加强对财务人员的财经法规教育，提高财务人员的法制观念，从心底筑起一道遵纪守法的心理防线，重点对财务人员的法律意识，人生理念、生活习惯，职业道德、忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法精神进行培训，使财务人员的法律意识及职业道德修养得以加强。牢固树立规矩意识，坚持底线思维，牢记使命担当，遵守职业道德，坚持职业操守，严守财经纪律，做到不碰“红线”、守住底线，依法合规办理财会业务。

2.随着企业内部监督的广泛普及，开展企业内部监督审计，强化对于企业资金管理事前预防和事中的管理控制

加强内部审机构的权威和职能，并引导企业的管理者将更多的工作放置于企业的管理审计当中，从而进一步强化企业资金管理的事前预防和事中管理控制，从而进一步保证各企业的生产经营流程都在严格的监督下执行。

(三)以计算机技术为手段加强资金管理与控制

1.有效应用计算机网络技术和互联网管理软件

现如今，随着互联网时代不断发展，计算机技术逐渐融入到各行业当中，企业中资金信息作为各类信息的大集合，数据繁杂是其最显著的特点。因此，目前计算机网络技术和互联网管理软件已成为企业资金管理必然选择。

为加强银行账户和资金监控管理，集团公司财务部研发了《上海局集团公司资金账户监管平台》，现行资金账户监管工作将逐步转换为信息化监管，“大额资金支付联签表”必须填列规范、完整，预计支付日期应准确，联签人应签署意见并签名，联签金额应于预计支付日支付，禁止分日支付。系统确定了大额联签范围，《上海局集团公司资金账户监管平台》启用后，以下大额资金支付需通过系统录入“大额资金支付联签表”并线下完成审签，严禁拆分支付。⑴按照《上海铁路局关于印发《上海铁路局大额资金使用联签管理实施细则》的通知》(上铁财〔2015〕670号)，需办理大额资金联签的事项。⑵按照《中国铁路上海局集团有限公司关于加强单位支付个人款项管理的通知》(上铁财函〔2019〕935号)。除工资、社保类款项及到期的押金、保证金、质保金外，对个人支付单笔金额超过5万元(含)的资金支付。

2.建立企业内部信息管理系统

根据国铁集团《关于进一步清理银行账户和规范电子银行业务的通知》要求，为加强银行账户管理，强化资金监管，加强银行账户余额核对要求，从2020年6月1日起正式启动银行账户余额核对系统，单位在次月五个工作日内完成银行收付款凭证录入、银行账户余额对账工作，非归集账户在三个工作日内在5.0系统“账户余额核对/站段录单/对账单录单上传”模块中上传非归集账户的银行对账单并填列对账单余额。特殊账户月末余额管理：(1)关于贷款账户。各建设单位在国铁集团下达的投资计划内，强化建设资金预算管理，以项目建设资金实际支付需要提取银行贷款，既要保障项目建设，又要尽量避免贷款资金沉淀闲置。项目管理机构在银行贷款到账后应严格控制建设项目贷款账户存款余额，一般应在两个工作日内全部拨付完毕，如确属特殊原因造成月末银行贷款账户存款余额超过10万元的，须向集团公司财务部书面说明情况。(2)关于涉及异地纳税、集中缴费的账户。日常不应有资金沉淀，纳税、集中缴费日前三个工作日，账户资金余额不应超过应纳税额及缴费额的110%。

3.展开企业财务管理与企业内部业务融合工作

企业财务管理的最高层次即是财务管理与企业内部业务的一体化。在企业的业务流程环节，业务流程应多角度构建，在设计的过程当中应充分展开对财务核算的前置，从而真正意义上实现业务到财务端的深入贯通；在系统层面上，企业应将会计引擎与企业内部业务系统进行密切融合；在企业的数据层面上，要逐步督促实现企业内部数据治理的现代化与标准化。从而最大限度上实现绩效考核。与此同时，业财的融合执行离不开对过去传统管理理念的摒弃，逐渐转向未来的优质服务。