金融企业财务内控管理存在的问题及对策

姜洵 东北财经大学金融学院

引言

在互联网背景下，金融企业面临着更多的发展机遇与挑战，金融企业想要更好地生存与发展，适应当前市场经济环境需求必须加强企业财务内控管理。当前，金融企业财务内控管理还存在诸多不足之处，严重影响着企业的发展，因此，对金融企业财务内控管理存在的问题进行深入分析并制定出可行性对策对于金融企业的发展具有重要的意义。

一、财务内控管理及其重要意义

（一）财务内控管理概述

财务内控管理即财务内部控制管理，企业内控管理是企业管理的重要内容，强调的是从企业内部出发，指的是站在企业财务管理的角度对企业的各项经营活动进行控制管理，财务内控管理是内部控制的核心，对企业的资产运行、发展具有重要的作用。在现代企业中，财务内控管理主要包括两方面的内容：一方面是会计控制。会计负责企业的财务工作，企业所有经济活动的发生都会产生大量的财务信息，而会计对这些财务信息通过会计核算进行量化，准确反映企业资产、负债等信息；另一方面是管理控制。控制管理指的是在企业在进行财务管理的过程中所形成的程序和制度，对企业财务工作进行了明确规范，包括财务工作流程、财务管理权限等。管理控制对于企业财务信息的传递效率与质量有重要的影响。

（二）财务内控管理对于企业发展的意义

首先，有利于提升企业对抗风险的能力。与其他行业相比，金融行业面临着更多更高的风险问题，金融企业不仅需要考虑自身发展问题，同时承担着社会风险。强化企业财务内控管理有利于企业财务实现精细化管理，提升财务部门对内外部风险的识别能力，并根据风险类别及时采取措施进行规避，降低风险问题对企业可能造成的影响。

其次，有利于提升企业核心竞争力。随着社会经济的进步与科技的发展，越来越多的智能技术应用与各个领域。对于金融企业来说，当前所面临的市场经济环境更加复杂，面对的市场竞争更加激烈，只有紧跟时代发展，进行自身发展策略的调整优化，不断适应新的经济环境，才能维持企业的稳定发展。财务内控管理对企业发展策略的制定与调整有积极的指导作用，财务内控管理越来越受到企业的重视。

最后，有利于企业长期稳定发展。金融企业的发展是不断追求价值最大化，在这过程中，财务内控管理发挥着举足轻重的作用。一方面，财务管理可以对根据企业实际运行对资金收支情况加以控制，降低企业运营成本，提高企业经济效益。另一方面，加强财务内控管理，有利于企业资金利用率的提升，对企业财务进行更加精细管理，有效保证企业长期稳定发展。

二、金融企业财务内控管理存在的问题

当前经济形势下，金融企业的发展面临着巨大的考验，而企业财务内控管理对于企业的发展有重要的影响。当前金融企业财务内控管理存在的主要问题有：财务内控管理意识不足、财务内控管理机制不完善、资金结果不合理以及融资渠道单一等。

（一）财务内控管理意识不足

金融企业的发展过程中，财务内控管理对企业的发展具有重要的意义，在当前经济环境下，企业财务内控管理不仅是企业财务部门需要关注的问题，需要企业全体员工的高度重视与写作。但是纵观当前金融企业，尤其是对于一些中小金融企业来说，依然将业务管理作为重点进行管理，财务内控管理意识存在严重不足。首先，企业财务管理人员缺乏风控意识。在不少金融企业并未设置财务预算管理机构，企业财务资金支出难以做到精细化管理。其次，企业财务管理未及时调整，在当前经济形势不断变化的大环境下，金融企业也会及时调整战略目标，但是对于企业财务内控管理由于受法律制度、企业自身等因素的影响却没有随之调整，使得企业财务内控管理与企业战略目标产生偏离。最后，财务基层员工对财务管理意识不足。由于企业整体氛围的影响，财务基层员工更多的是将财务管理当成一项基本的工作，并没有从企业角度来考虑内控管理问题，认为这是领导应当关注的问题，与自身关系不大，在实际的财务管理工作中财务管理落实不到位，企业内控管理水平不高。

（二）财务内控管理机制不完善

金融企业财务内控管理机制的不完善主要表现在以下几点：首先，预算管理机制不完善。当前不少金融企业没有独立的预算管理机制，财务部门在进行企业资金支出管理方面很难做到精细化管理，使得企业运行成本难以有效降下来，由于资金使用不当问题为企业带来诸多潜在风险。其次，风险预警机制不完善。随着金融企业的发展，越来越多的金融产品进入市场，企业所面临的风险也随之增大，但是关于风险管控制度并没有随之完善，导致在实际的管理中无法对可能发生的风险进行评估，往往是在风险发生后再采取补救措施，对企业带来了严重的经济损失。最后，企业决策制度不完善。在不少金融企业中，由于决策制度的不完善，当企业在面临重大决策时，财务部门无法提供有力的财务信息支持，无法对管理者进行有效约束，导致决策缺乏客观性和科学性。

（三）资金管理结构不合理

金融企业资金管理结构不合理主要体现在以下几方面问题：首先，资金配备不足问题。金融企业在发展过程中不断开发新的业务，拓展新的领域，业务项目金额也不断攀升，这种情况下企业对资金的需求也不断增加。但是金融企业资金有限，难以满足金融企业在实际发展过程中的业务需求。其次，账实不符问题。在不少金融企业中都存在着账实不符问题，作为金融企业不可避免地会存在不良资产，但是如果这一比例过高就会严重影响企业的正常运行，企业盈利无法保障。同时一些预付款、垫资等财务活动也使得资金处于隐形损失的状态，无法对这部分资金进行有效管控和使用。最后，资金的一大重要特性体现在它的时间价值上，如果无法在实际的资金管理过程中产生最大化的经济受益，那么资金的价值并没有被完全开发，造成了资金的浪费。

（四）融资管理风险问题

在金融企业中，企业想要维持正常运行必然会在发展过程中进行融资，但是金融企业融资环节存在着很多风险问题。一方面，一些金融企业融资存在盲目性。融资是有效解决企业资金困难的手段，但是不少企业为了能够获得更多的融资，在进行融资管理时并不是从自身实际资金使用来规划，而是根据外部市场的需求来增加相应的业务板块。虽然在短期内能够迅速获得投资者的青睐，但是在具体的资金使用方面缺乏科学性和明确的规划，很容易造成资金的浪费。另一方面，融资渠道单一。纵观当前金融企业在进行融资时往往是通过银行贷款或者股东借款，而银行贷款政策一直在不断调整改变，一旦政策收紧，企业很难顺利获得足够的资金，很容易影响企业的正常运营。

三、金融企业财务内控管理问题解决对策

针对当前金融企业财务内控管理存在的诸多问题，企业自身需要及时转变财务内控管理观念，全面提升财务内控管理意识，完善财务内控管理机制，以制度约束各项财务活动的发生和财务管理工作的有效落实。同时，企业还需要关注企业资本结构和融资风险问题，通过优化资本结构、拓宽融资渠道降低企业运动过程中可能面临的潜在风险。

（一）提升财务内控管理意识

金融企业必要意识到财务内控管理的重要性，及时转变财务管理理念，强化企业内控管理，降低企业运行风险。首先，企业财务管理者需要树立正确的财务内控管理意识。企业财务管理人员负责整个财务部门的管理和运行工作，其自身财务内控管理意识关系着整个财务部门意识的提升和在具体财务工作中的执行。企业财务管理者通过强化财务内控管理，对财务工作人员加强日常工作要求，同时由财务部门向企业其他部门例如销售部、行政部、后勤部等进行渗透，促进企业整体财务内控管理意识的提升，逐步实现对财务活动的精细化管理。其次，紧跟企业战略发展，及时调整财务管理制度。企业财务部门不仅是对企业过去经济活动进行总结计算，同时还关系着企业未来的决策与发展。因此，企业财务部门需要以企业战略目标为导向，在实际的管理过程中紧跟企业战略发展，及时进行财务管理制度的调整，确保财务历制度与企业战略目标相适应，真正发挥财务管理的重要价值。最后，加强基层人员财务内控管理意识。一方面企业管理者通过自身财务内控管理意识的提升来影响基层人员，上行下效，形成全面意识；另一方面通过采取必要的措施来强化财务内控管理的重要性，例如定期开展员工培训、加强知识宣传等活动，不断强化内控理念，营造良好的企业氛围，将内控理念逐渐向基层员工工作渗透，提高全员内控意识。

（二）完善财务内控管理机制

资金在企业的发展过程中扮演着重要的作用，对于金融企业来说资金的重要性更加凸显，完善的财务内控管理机制是保障企业财务内控管理有效实施的前提，金融企业需要从以下几方面进行完善：首先，完善财务预算管理机制。财务部门需要与企业其他部门加强信息沟通交流，及时了解各个部门业务开展及财务支出情况，并根据部门运行实际需求进行科学的预算。同时，强化预算执行力度，在实际的财务管理过程中加强对资金支出审批，对于超出预算的支出必须要求做出明确资金使用规划，以及后续资金流向，强化财务内控。其次，完善风险预警机制。财务部门强化风险意识，通过对财务数据指标进行分析研究，对企业经营过程中存在的潜在风险进行预估，同时关注外部市场变化，对经济环境变化对企业可能带来的风险进行提前预判并制定相应的预案，全面提升金融企业风险防御能力。最后，完善企业决策制度。财务部门工作人员需要强化财务数据分析能力，对于一些重要财务数据信息及时向领导汇报，在企业进行重大决策时能够提供科学有效的财务数据支持，为企业进行精准决策提供有力证据。

（三）优化资本结构

金融企业资本结构关系着企业资金价值的发挥，关系着企业的长期稳定运行，因此，需要对企业资本结构进行优化，使其处于最佳状态，发挥出资金最大价值。一方面，金融企业需要构建财务预警机制。在金融企业发展过程中很容易遇到资金不足的问题，由于企业自身资金配置不足，一旦遭遇资金问题会对企业的发展有严重的影响。通过构建财务预警机制，对企业各方面的资金运行状态进行实时监测，及时找出资金配置不合理的地方，并进行改进调整，通过不断探索优化，找到适合企业当前发展的资金配置结构，当企业资金配置不合理时及时发出预警，提醒财务管理人员进行及时调整。同时，随着企业的发展，企业资金结构还需要随之优化；另一方面，强化企业流动资金管理。对于当前金融企业存在的账实不符问题，需要强化对企业流动资金的管理，加强对企业资金流向管控，对每一笔经济活动进行资金追溯。同时设置流动资金限额，一旦突破限额值，财务部门要严格进行资金审核，并严格追踪该笔资金的使用直至顺利回款，进行资金的再次利用，确保企业流动资金的安全性和高效的使用率。

（四）加强融资风险管理

融资是金融企业发展过程中经常遇到的问题，在融资过程中企业面临着诸多风险，加强融资风险管理十分必要，具体可以从以下两方面进行：一方面，科学制定融资计划。金融企业在决定队伍融资时，必须明确融资用途、资金使用期限以及融资规模，并依据企业具体发展来开设相应的业务模块。金融企业需要明确，融资最终是为了企业的发展服务，而不是为了单纯融资解决企业现有困境而进行不适合企业发展的业务模块开发，不可为了追求快速的融资而进行盲目融资。同时企业需要根据资金使用期限预留出合理的资金调整时间和空间，进行科学融资；另一方面，拓宽融资渠道。金融企业需要意识到单一融资渠道的局限性，积极拓展新的融资渠道，打破原有依赖银行的融资模式。例如，金融企业可以通过引入民间资本来拓展融资渠道，将融资风险分散到不同板块，一旦银行贷款政策或者利率调整等发生变化，也不会对企业自身造成致命性打击。通过多元化融资提升企业资金流量，降低融资风险，保障企业稳定发展。

结语

综上所述，金融企业财务内控管理对企业的正常运行与发展以及企业综合竞争力的提升有重要的影响。当前，互联网的普及使得经济全球化成为现实，越来越多的外资金融机构不断涌入我国内地市场，对我国本土金融企业造成了巨大的冲击。在此背景下，金融企业需要提高财务内控管理意识，从财务部门出发，逐渐向其他部门渗透，带动企业整体加强对财务内控管理的重视。同时，完善财务内控管理机制，加强对财务风险预警，加强财务预算管理以及决策管理，真正发挥财务管理的重要作用。通过优化资本结构、拓宽融资渠道，促进企业资金的有效合理利用，促进金融企业良好发展。