税制改革对无锡地区中小企业的影响

钱奕含 无锡职业技术学院

引言

在我国市场经济中，中小企业占据着关键性的地位与作用。其可以有效地减小我国的就业压力，推动国民经济的不断增长。在市场经济体制日益健全与市场改革步伐不断加快的情况下，使得中小企业面临着严峻的生存危机。税制改革也为该类企业的发展带来极大的影响，提供了政策与税收等方面的大力支持，对于无锡地区中小企业的长足发展发挥良好的推动作用。

一、税制改革对无锡地区中小企业带来的积极影响

（一）提供资金保障

与大型企业进行对比分析可知，中小企业有着很小的规模，并且管理较为松散。所以，为了可以获得更好的发展，企业需要得到充足的资金支持。对发展现状进行分析可知，目前我国中央财政预算会对中小企业提供更多的扶持项目，投入大量的资金，这也为无锡地区中小企业的发展提供有力的帮助，使得企业可以在技术方面进行创新与改革。不仅如此，无锡政府的部门也投入更多的资金，用于当地中小企业的发展，例如，为当地的中小企业提供全面信贷扶持资金、提供新型产品的扶持资金等。

（二）提供政策倾斜

在政策方面，财政税收制度会对中小企业提供一定的倾斜。政府部门在采购中会为中小企业提供倾斜。其采购行为是该类企业的资金投入，能够达到产品与经济价值转化的目的，可以有效地推动企业的发展。在政府部门采购中能够为中小企业建立采购平台，提供良好的优惠扶持政策，在此基础上帮助无锡地区中小企业获得经济利益，增大其市场份额。

（三）营改增税制改革对中小企业产生的促进作用

近些年，营改增税制改革从最初的试点逐步发展为全面推广和实施，毫无疑问这个过程是非常复杂的，并且税制改革中的问题被逐一解决，而这种新型纳税模式慢慢被越来越多人接受，也间接推动中小型企业不断寻找与自身实际状况相一致的新型经营模式。营改增税制改革尤其是对服务型及建筑行业中小型企业带来了更多影响，税制改革在很大程度上减少中小企业的纳税负担，并且帮助其通过进项税额抵扣的方式缓解自身负担，对于规模较小的纳税企业来说，减税幅度高达40%，为中小型企业的稳步发展提供了强劲动力。另外，营改增对中小企业的财务核算等方面也产生了一定影响，改革之前，企业在计算营业税时往往以营业税额为基础，而改革后则以增值税为基础进行计算，再加上增值税属于一种价外税，并未归纳于存货成本当中，在核算过程中一旦存货价值下降，那么税费也会随之降低，提升企业经济效益。除此之外，营改增正式实施之后，小规模纳税人的税率下降至3%，这样一来税收负担也会随之减少，税务部门开放了诸多限制并提升上限额度，这就为小微企业经济发展提供了更多有利条件，然而中小型企业要想利用营改增税改政策获得更多利益，应该对自身增值税抵扣程序进行优化和完善，同时提升获得增值税专用发票能力。

（四）税制改革间接推动中小企业进行技术创新

税制对中小企业的技术创新欲望产生了间接影响，现阶段我国创新意识逐步加强，并且政府部门也针对创新颁布了一系列激励政策，并且也颁布了一些税收优惠政策，除了出台了激励企业创新的税收优惠政策以外，企业创新意识对税收结构产生了一定影响，例如企业所得税是根据企业利润总额进行计算的，换句话说，企业只有在盈利的状况下才会缴纳企业所得税，另外从间接税角度来说企业缴纳税费与其盈利并不存在必然联系，无论企业盈利与否都是需要缴纳的，所以绝大多数企业往往青睐于在直接税的情况下进行技术方面的创新。

（五）有效解决中小企业融资难问题

税制改革间接对中小企业缓解融资难问题提供了一定帮助，针对投资企业以及融合组织制定的税收减免政策及优惠政策，以此激励他们加大对中小企业的投资力度，帮助中小企业尽快摆脱融资难的困境。

二、税制改革中在中小企业扶持方面的不足

（一）缺乏系统化的规划

现在，国家以及各级政府都在采取科学、有效的方法加强财政税收改革，在此基础上为中小企业提供扶持。然而，因为政策形势比较多元化、管理局面比较混乱，尚未建立完善的系统，更多的是对发展比较显著、或者较为具有典型代表的企业，提供大力的扶持，为其提供各种专项基金与资金，于是就会造成扶持的系统性不足。另外，也尚未制定针对扶持行为进行管理与约束的政策性条例，在立法上也缺乏保证。特别是各级地方政府采用的财政税收制度比较多元化，有着不同的形式，然而却缺乏统一的规划，在税收优惠与扶持力度等方面为达到统一，于是就会导致资源与优惠分布不均情况的发生。于是，会导致很多扶持提供给有着良好发展优势或有着全新生产技术的中小企业。然而，发展比较滞后，而且十分需要得到帮助的企业没有得到政策方面的倾斜与扶持。

（二）财政制度执行受限

目前，在政府财政制度的实施方面还比较固化，许多企业会受到税收征收目标的限制，要求中小企业在税收上可以协助其完成指标，在此基础上才可以对其进行扶持。该行为是不正确的，是与财政制度投放理念相违背的。不仅如此，在执行财政制度方面还面临很多问题，例如尚未制定科学、健全的实施细则等，执行方法与模式也比较落后，灵活性不足，比较固化。此外，由于中小企业有着十分单一的资金来源，而且规模较小，因此没有实力和大型企业进行竞争，这也会影响到其生存与发展。例如在银行贷款方面，中小企业会面临较高的利率与门槛，其审批流程比较复杂，而且信贷额度较小等，这都会影响到中小企业的融资。

（三）单一性较为显著

通过对当前税制改革的落实情况进行分析可知，我国财政税收制度对于中小企业的扶持有着十分显著的单向性特点。不仅如此，其采用的扶持手段、模式与措施等都不够科学。在扶持工作中更多的是重视短期效果，然而却忽视了长期效益，没有充分关注其他有关市场主体及社会群体在扶持方面发挥的重要价值，于是会影响到整体的扶持效果，会在一定程度上影响到中小企业的发展。

三、税制改革背景下推动无锡地区中小企业发展的路径

（一）引导自主创新与改革

为有效地推动中小企业的可持续发展，无锡地区的企业就必须要充分发挥其自身的自主创新能力。在财政税收制度中要充分重视对中小企业自主创新的大力扶持，从而使得企业能够在该方面投入更多的人力、物力与资金，有效地推动企业的创新与改革。要为其进行大力扶持，加大对其的优惠力度，进而使得企业可以加强创新及改革。要做好对企业创业投资方面的引导工作，为企业的自主创新提供有力的保障。借助于税制改革可以帮助企业得到更多的效益，使得中小企业利用更加科学、先进的技术设备创造更多的价值，提升其能力水平，增强无锡地区中小企业的核心竞争力，加快其经济的增长速度。

（二）加强优惠政策的针对性

目前，我国对于高新技术的产业提供了15%的优惠税率，基于此能够在一定程度上推动该行业的发展，然而也会破坏市场经济环境的平衡。所以，为了可以推动社会经济的稳定发展，在开展税制改革时就要对15%的优惠适用范围进行拓展，在此基础上帮助更多的企业享受该优惠政策。不仅如此，要优化优惠模式：第一种，直接优惠模式。即为在中小企业符合相关规定的前提下就能享受由政府部门提供的优惠政策。第二种，间接优惠。即为中小企业提供间接优惠，使得企业能够主动地配合财政税收工作，对于良好的表现进行一定奖励。通过以上两种模式的合理运用与有机配合，可以更好地推动中小企业的良好发展。

（三）创造良好的融资便利

在税制改革过程中，为了不断地优化中小企业的融资担保体系，就要妥善处理该类企业在发展方面面临的资金问题，减小其面临的经营风险。要采取以下措施：首先，政府部门要根据企业的发展状况，制定科学、健全的相关信用体系，从而提供大量准确的信息资料，帮助融资机构了解中小企业面临的风险。不仅如此，企业在发展中也要充分重视自身在融资信用度方面的积累，在此基础上才可以更好地进行投资以及贷款。其次，要在信用担保机构中纳入由政府部门为中小企业提供的基金以及专项资金，在此基础上更好地发挥其具有的第三方担保价值，更好地解决社会资本不足的问题。在实践中，要选择使用市场化的模式，从而帮助中小企业更好地完成融资操作。最后，要为担保机构提供更多的便利与支持，使其可以变得更加强大。不仅如此，要在税收的优惠与奖励等诸多方面提供一定的政策支持，科学地补偿担保机构的资金，在此基础上可以更好地加大对无锡地区中小企业的扶持，为其排忧解难，推动其良好的发展。

（四）合理强化监管力度

为了充分贯彻落实财政制度、深化税制改革，无锡政府要充分保证财政制度的全面贯彻与落实，要全面地执行对于中小企业的扶持政策，及时、足额地交付投放资金，真正地发挥政府部门的职责。在投放资金时，要充分关注不同经营领域企业的发展现状，结合具体存在的问题进行科学调节，充分做好重点扶持以及区分对待工作。在实践中，如果企业存在经营困难，并且有着良好的发展潜力，无锡政府就要加大对该类企业资金的投放，或是为其减免税收。通过这些方法帮助无锡地区的中小企业克服困难，推动其良好发展。

（五）科学地调节税率

伴随我国社会经济的飞速发展，中小企业发挥的作用也日益显著。所以，我国要加强税制改革，以此来缓解该类企业面临的纳税压力。为了可以更好地推动无锡地区中小企业的良好发展，就要对其进行科学、合理地调节。各个行业都要尽可能地降低对该类企业的纳税标准，而且要根据市场的发展状况为其提供一系列的优惠政策，在此基础上才可以更好地缓解其纳税压力，推动无锡地区中小企业的稳健发展。

四、税制改革下无锡地区中小企业税务管理的有效措施

（一）提升会计处理的规范性，避免会计问题的产生

企业会计的处理方式随着税制改革发生了一定变化，在改革后纳税主体出现差异，而增值税的缴纳范围远比营业税复杂的多，尤其是税率以及计税方式有着很大差异，根据企业增值税政策要求需要企业对会计科目重新设置，并且对会计核算规章制度及财务管理制度进行优化和完善，在税制改革后积极进行会计核算改革，以免新增税制产生影响导致企业会计出现财务核算问题。

（二）强化税务衔接

在税制改革过程中，企业应该掌握自身税务管理实际状况，并对以往产生的税务管理问题及解决方式进行全面系统分析，确保其税务管理工作可以更好地顺应税制改革，与此同时强化部门之间的交流与沟通，促进不同业务项目正常开展，同时了解和掌握税制改革后事务管理存在的问题，做好各项工作的衔接，循序渐进地增强企业税务管理质量及水平。及时创新和优化税务管理内容及功方式，并结合中小企业实际发展需求，确保税务工作紧随时代发展，与此同时引进先进管理理念及制度，有效规避税务管理问题的产生以免对企业发展产生不良影响。伴随着社会经济的不断发展，我国科技水平也越来越成熟，各种各样的先进技术逐步运用于中小企业的税务管理工作当中，尤其是物联网技术，大数据及云计算技术，可以对海量数据信息、资源及内容进行统一整合，分析问题及解决问题的方式，强化自身税务管理状况。

（三）建立健全的内部控制制度

中小企业要想不断提升税务管理水平，应提高税务风险内部管理和控制的重视程度，第一，构建完善的税务风险管理制度，例如税务登记和变更、税务核算及文件管理以及申报管理等；第二，中小企业应该定期对自身发展过程中存在的税务风险进行全面评估，一旦发现问题及时采取相应措施进行处理，以免埋下税务隐患；第三，在国家税收政策发生变化之后，应该对当前所实施的政策进行全面分析，了解与税务有关的各项工作，采取针对性手段对税务风险进行控制，加强防范力度。

（四）建立风险防范体系

中小企业在财务管理过程中税务管理是其中最为关键的内容，并且加大税务管理工作当中的风险管理力度对企业自身税务管理水平的提高产生了重要影响，而提升税务管理质量及效果的首要任务就是对税务管理工作进行风险管理。现阶段某些中小企业风险防范体系不完善，且认识不全面。为此，在税制改革背景下应该建立相应的风险防范体系，以此准确识别和预测税务管理存在的风险，并予以实施监控，同时通过网络、税务管理等系统对企业税务管理的实际状况进行监测，及时发现存在的各种风险并采取应对措施。另外，提高各个部门负责人对风险管理的重视程度，对风险进行常态化管理，定期组织相关工作人员深挖企业存在的风险管理问题，采用多样化对税务管理工作进行全方位监督和控制，以此确保税务管理及风险管理等各项工作有条不紊地进行。

结语

总之，伴随改革开放的逐渐深化，我国的市场经济也获得蓬勃的发展。中小企业对经济的发展发挥良好的推动作用，有效地促进了就业。新时期，我国加强税制改革，以此来更好地推动中小企业的发展，推动我国社会经济的发展。无锡地区也要抓住税制改革带来的机遇，加强研究与探索，进而充分推动当地中小企业的良好发展。