内部控制视角下企业财务风险防范策略探讨

常 春

当今时代背景下，企业经营管理面临着严峻的市场竞争环境和复杂的财务风险问题。如果企业难以将财务风险精准识别出来，并且采取有效防范策略，那么企业必然会出现财务危机，给企业生存发展造成威胁。在企业财务风险管理中，内部控制是非常重要的组成部分，加强内部控制不仅能够推进企业财务管理工作的有序开展，而且还能增强财务风险防范意识，提升企业内部管理水平。因此，企业要重视内部控制，加强内部财务管理和控制，在提高财务风险意识的同时，完善内部控制体系，为企业管理提供良好的内部控制环境，保障企业的健康稳定发展。

一、企业内部控制与财务风险概述

（一）企业内部控制。内部控制指的是企业在确保各项体系正常运行的前提下，通过自身能力采取的内部调整、规划和管控的方法与措施。通常情况下，内部控制主要是对企业内部人员、内部组织、财务以及实物进行管控。企业内部控制水平对企业平稳运行和发展有重要影响。优良的内部控制能够根据企业实际情况进行调整与规划，对财务风险进行合理评估与控制，从而降低企业财务风险，保障资金安全，进一步提升企业的经营效益。此外，内部控制制度还可以确保财务信息的真实性，为企业决策提供可靠参考，提高企业决策的科学性，为企业发展提供源源不断的动力。企业内部控制比较繁琐，需要对企业内部所有事务进行管控，只有保证各个方面正常运行，才能将生产经营的各个环节有机衔接起来，推动企业可持续发展。

（二）企业财务风险。财务风险指的是企业开展财务活动时，因为企业融资不当或财务问题导致企业偿债能力不足，投资者未取得预期收益，实际成果与预期存在较大偏差，给企业造成经济损失的现象。从广义的视角分析，财务风险可以分为政治风险、法律风险、经营风险、市场风险以及利率风险。这些风险对企业运营有十分重要的作用和意义。由于这些风险是不可避免的，企业要想实现经营发展目标，保障企业的平稳运行，必须要寻求有效的途径做出积极响应。在机遇和压力的共同作用下，企业财务风险明显加大。由此可见，企业财务风险具有极其深远的影响。因此针对实际经营管理情况，企业应当找到科学有效的方法，及时避免这些风险带来的偏差，保障企业正常平稳运行，促进企业的健康持续发展。

（三）内部控制与财务风险的关系。从内部控制与财务风险的概念上分析，可知财务问题是内部控制的重点，内部控制可以评估企业运行过程中的风险问题，而财务风险是企业风险的主要表现形式，必然会受到内部控制的影响。同时，良好的内部控制能够有效管控企业财务风险，将企业经营管理过程中潜藏的财务风险控制在一定范围内，不仅能够提升企业的财务风险防范能力，而且还能有效降低财务风险。其实广义的风险是不可控的，是企业经营发展过程中不可避免的。因此防范财务风险的最佳途径是从企业内部加强控制，不断完善企业内部控制体系，通过转变管理理念和模式，精准评估财务风险问题，并且将财务问题精细化，有效控制未知风险，处理已知风险。

二、内部控制视角下企业财务风险管理中存在的问题

与发达国家相比，我国企业内控制度开始时间比较晚，现有内控制度还不够健全，存在管控力度不足、制度不够完善等问题，导致企业在财务管理过程中存在一些风险问题，对企业发展造成了严重影响。内部控制视角下企业财务管理的问题，主要体现在以下几个方面：

（一）财务风险意识薄弱。大部分企业在发展初期没有受到政策方面的支持，在前期财务管理时过于注重形式化工作，没有正确认识到财务风险的影响，缺乏财务风险意识，对财务风险的重视程度不高。随着市场经济的飞速发展，企业在经营发展过程中不得不面对复杂多变的市场竞争环境，需要根据外部经济环境的变化不断调整自身管理理念，寻求创新转型的路径，确保自身发展能够更好的适应现代化社会发展需求。此外，企业的快速转型发展给自身财务管理工作带来了很多风险问题，但是一些企业对财务风险的认识程度不高，规避财务风险和控制财务风险的能力不足，导致企业运行过程中经营不善，最终给企业发展造成了严重影响。一些企业的管理人员没有深刻认识到财务管理工作的重要性，对财务风险的认知不足，财务风险意识薄弱，没有根据自身经营情况制定完善的制度体系，使得企业财务管理和内部可能给孩子工作流于形式，引发了一系列的财务风险问题，给企业造成了严重威胁。

（二）缺乏健全的内控制度和监督机制。一些企业在经营管理过程中，尚未建立完善的内部控制机制，一些企业虽然根据内部管理制度建立了内控机制，但是没有结合企业自身实际情况，内部控制制度缺乏科学性和规范性，在实际管理工作中也没有得到有效落实，没有将其对财务风险的防范作用发挥出来，给企业发展造成了不良影响。此外，部分企业对发展环境和经营方向把控力度不够，制定的发展目标缺乏前瞻性，使得企业难以根据市场环境的变化来调整内部控制制度，引发了多种财务风险问题。除此之外，部分企业不重视内部控制制度，相应的监督机制也存在缺失现象，对潜在的财务风险难以做出及时有效的警示。内部监督机制在企业投融资和经营管理中起着关键性作用，完善的监督机制能够保障财务信息的真实性和精准性，并且科学预测企业财务风险问题出现的可能。正是由于内控机制和监督机制方面的欠缺，阻碍了企业的平稳发展。

（三）缺少内部信息反馈机制。企业内部控制是一项繁琐的工程，整个过程既漫长又复杂，在财务运行过程中任何一个环节出现问题，都有可能影响企业财务安全。因此，企业内部要保持信息共享，各个部门之间要密切合作，才能有效避免财务管理问题的出现。但是现阶段大部分企业都没有建立有效的信息交流反馈机制，也没有根据信息时代要求，利用先进的信息技术建立内部交流机制，使得企业内部控制信息和财务数据无法实现共享，信息传达也不够畅通，导致企业在运行过程中无法及时规避潜在的财务风险。同时信息不畅通使得企业内部相关部门无法及时获取有效信息，所制定的应对策略也就无法满足实际需求，财务风险问题无法得到及时处理。

（四）缺乏有效的风险评估和预算管理。面对日益激烈的市场竞争环境，一些企业管理人员过于注重经济效益，为了节省成本未及时展开财务风险防范工作，无法及时有效的评估财务管理过程中的风险。当企业财务风险问题出现后，才会想办法补救，这种做法只能减少经济损失，无法规避财务风险问题，给企业正常运营造成了不良影响。预算管理是企业财务管理中的重要内容，同时也是提高企业资金利用率的有效手段。目前大部分企业已经建立了预算管理体系，并且对内部相关部门提出了新的要求，各个部门应当定期汇报资金预算。但是在实际工作开展中，部分企业的预算编制缺乏前瞻性，没有将预算编制与经营计划相结合，导致预算编制缺乏科学性和合理性。企业汇总的预算只是企业经营过程中的常规支出，或者根据往年的预算增加或者减少资金，通过这种方式核算出的预算数据，本身就缺乏有效性，引发了预算超支等问题，在很大程度上影响了企业决策。

（五）财务人员素质有待提高。企业财务管理工作质量和效率与财务人员的专业素养有很大关系，直接关系到企业财务管理工作进程。从整体上，财务人员素质良莠不齐，是我国各个企业普遍存在的问题。一些企业的财务管理人员应对风险能力不足，在日常管理中不重视对财务工作人员的培训，导致财务工作人员的专业能力和素质无法满足企业发展需求，使得企业面临较大的财务危机，在一定程度上限制了企业财务管理工作的正常开展。

三、内部控制视角下企业财务风险防范策略

（一）增强财务风险防范意识，增强内部控制理念。企业管理人员具备较强的财务风险防范意识，为企业发展营造良好的环境氛围，是保障企业正常运转的条件。为了实现企业经营发展目标，企业管理人员必须要重视内部控制，加强财务风险管理，并且在企业内部加大宣传力度，促使企业全员增强风险防范意识，在企业内部形成良好的发展环境，不断提高内部控制水平。首先，企业管理人员应当根据市场环境变化与企业实际发展情况，及时调整内部管理理念，主动学习财务风险防范知识背部控制相关知识，增强风险防范意识。在日常管理过程中充分发挥自身的示范带头作用，促使企业内部员工增强内控意识和财务风险防范意识。其次，企业要根据内部资金运转情况，加强技术方面的监管，全面科学评估财务管理工作，并且准确预测未来可能出现的财务风险问题，提高财务风险预警能力，提前做好财务风险的应对措施，最大化的减少财务损失。增强财务风险防范意识，及时做好预警措施，是企业防范财务风险问题的首要条件，将内部控制理念与企业文化有机结合，能够形成良好的控制环境，有效规避财务风险问题的发生。因此，企业管理人员要深刻认识到内部控制的重要性，增强自身防范意识，及时更新内部控制理念，将内部控制制度的价值充分发挥出来，为企业发展创造良好的条件。

（二）加强财务风险内控体系建设，优化内部监督体制。内部控制视角下，为了保证企业财务风险管理工作健康有序发展，应当制定完善的风险内控体系，监督财务风险内部控制和财务管理工作的规范实施。企业在制定内部控制管理制度时，要严格遵循全面原则，将内部控制制度覆盖到企业日常经营管理和财务管理活动的各个环节，将加强资金收入管理、付款管理以及成本控制等作为企业主要管理内容。企业要建立完善的财务风险内控体系，并在实际管理工作中不断完善财务管理制度，提高财务管理活动的规范性。此外，企业还应当加强财务风险监督管控，从整体上提升企业的财务风险防控能力。企业要建立并优化财务监督管理体制，对财务管理风险进行科学的监督和管理，当企业财务管理工作中，面对可能发生的风险时，相关管理人员能够及时发现财务风险成因，并且采取有效的应对措施，合理规避财务风险，最大程度的减少财务风险对企业的影响。企业要充分利用好预期监督管理体制改革，做好往期发展战略的整理归纳工作，根据市场经济发展情况，合理调整企业监督工作，促使内部监督管理体制在企业财务管理工作发挥应有的效用。只有明确发展战略目标才能有效防范财务风险，因此企业在财务管理过程中，相关管理人员应当制定科学合理的绩效考评体系，调动企业工作人员的积极性，并且自觉规范工作行为，促使他们更加认真对待工作中的财务问题。除此之外，企业财务管理工作应当严格按照相关工作标准要求，遵循客观公正的原则，促使企业工作人员将时间和精力用于防范和控制企业财务风险上，保障企业的健康稳定发展。

（三）完善信息反馈机制，建立信息沟通渠道。企业财务管理过程中，有关质量管理体系的信息量比较大，只有明确信息管理责任，才能构建良好的信息沟通渠道，推动企业完善信息反馈机制。如果企业组织结构不合理，职责权限不够明晰，那么就会导致企业内部信息不顺畅。因此，企业建立和完善信息沟通和反馈机制是非常必要的。反馈信息处理制度和反馈机制是企业完整有效沟通的前提条件。企业拥有良好的沟通渠道，企业内部员工能够快速有效的将内控信息反馈给相关部门，促使责任部门及时采取有效的应对措施，避免因信息反馈机制问题给企业带来损失。在有效沟通完成后，相关管理人员要密切关注后续的反应，及时掌握有用的信息并整合起来，为以后的有效沟通提供参考。良好的信息反馈不仅能够促使内部沟通平衡，而且还能形成双向交流机制。针对员工反馈的信息，应当及时收集和整理，根据处理原则和处理程度有效处理这些信息，并且最后要将信息处理结果反馈给员工。此外，企业还要加强企业文化、管理制度等的宣传，促使内部工作人员能够及时了解内部控制要求，从而提升反馈信息的准确性，有效防范和降低企业财务风险。

（四）建立有效的风险评估制度，加强预算控制管理。内控控制视角下，企业开展财务管理工作，应当科学评估和预警管理过程中可能存在的财务风险，建立有效的风险评估制度，提高企业的风险预警能力。相关管理人员要加大对原材料、库存现金使用情况的监督管理力度，合理控制库存物资和资金，提高资金周转率，并且不断提升企业财务风险防范能力。资金管理不当是引发财务风险问题的根本原因，所以企业要加强资金预算管理，根据企业实际情况建立完善的预算控制体系，保证企业内部资金正常运转，并且拥有充足的现金储备，不断提高资金运转速度和运转效率，避免财务预算超支等问题的出现。此外，企业还应当根据市场环境变化，不断拓宽投融资渠道，更好的满足融资需求，提高企业投资决策的科学性。同时，企业要建立资金统一管理机制，为财务人员开展资金管理工作提供便利，促使财务人员及时为企业制定出科学合理的财务预算，从而更好的防范财务风险。

（五）加强财务人员培训管理，提高财务人员的综合素养。财务人员的专业能力和综合素养对企业财务管理工作质量有直接影响，由于目前各个企业的财务人员素质良莠不齐，为了有效减少人为造成的财务风险问题，企业应当重视财务管理培养，加强培训教育管理，不断提升财务人员的业务能力和综合素养。一方面，企业应当完善人才选聘机制，严格按照相关制度招聘人才，并且适当提高财务人员准入门槛，引进一些综合应用型人才，既要具备财务管理专业知识和技能，又有较强的信息技术应用能力和风险防范能力，为企业财务部门注入活力，壮大财务管理队伍，有效提升财务人员的整体素质，促使企业更好的开展风险防控工作。另一方面，企业应当根据现有财务人员情况，制定科学化、系统化的培训计划，有针对性的组织培训活动。培训内容围绕财务专业能力、财务风险防范能力等方面展开，培训完成后要做好考核工作。例如某大中型企业根据自身的激励机制，制定了内部控制和财务风险防范工作的考核指标，确立合理的权重，将考核结果与薪酬和晋升挂钩，充分调动了财务人员参与培训活动的积极性，有效提升财务人员的综合素质。

四、结束语

综上所述，企业财务风险对企业生存发展有重要影响，而且是每个企业发展中不可避免的。内部控制视角下，企业必须要凭借自身实力，敢于应对挑战，抓住发展机遇，才能在激烈的市场竞争中脱颖而出，实现经营发展目标。因此，企业要明确发展目标，正确认识到财务管理中存在的问题，通过增强财务风险防范意识，加强财务风险内控体系建设，完善信息反馈机制，建立有效的风险评估制度，加强财务人员培训管理等，推动企业平稳健康发展。