大数据环境下企业财务风险识别与管控研究

企业财务是企业在运营过程中掌控资金流向的关键，体现了企业与市场经济之间的关系。当前企业财务任务繁杂且业务涉及范围较广，基于信息时代背景，其管理工作也发生了结构上的改变，尤其是现代化科学技术的引入，使企业财务管理变得更加高效。而大数据技术作为一种收集能力强、存储成本低的信息技术，已被广泛应用于财务各项业务的管理之中，因此要对其加大研究力度。

1    大数据环境下企业财务所存在的风险

1.1  风险形成机理

从宏观的角度来看，企业财务风险形成的主要原因有二：一是外部原因。市场经济是一个不断变幻的环境，国家所出台的相关政策法规、经济周期变化以及通货膨胀都可能会给企业造成一定的财务风险。二是内部原因。企业的管理制度及管理方法是形成财务风险的主要原因之一，因此企业要格外重视内部财务管理，从而提高企业整体对财务风险防范的能力。

1.2  财务风险特征

现代企业财务风险存在一定的客观性，无论是何等规模的企业都无法避免财务风险隐患的存在，只有依靠准确预测和有效识别才能减少客观因素对企业财务的影响，降低危险性的发生。随着经济环境的不断变化，企业中的财务风险还存在不确定性，这种不确定因素会随着企业内部与外部环境变化而变化，因此通过风险识别进行有效控制，可增强企业财务的稳定性[1]。

1.3  财务风险种类

按照类型划分，现代企业财务风险主要分为四种：一是筹资风险，二是投资风险，三是经营风险，四是现金流量风险。这四种风险会伴随企业运营的全过程，覆盖所有业务。就筹资风险来看，多半是在资金来源以及债务偿还等方面存在风险；从投资的角度来说，企业管理层的战略目标制定与执行决策的失误会导致风险意外的发生；从经营的角度来讲，受到市场供需关系的影响，现金流量风险与企业资金链和收益息息相关。

2    利用大数据进行财务风险识别的优势

2.1  转变评估方法

基于企业财务风险特点，企业要通过正确、科学、有效的评估方法才能准确识别和预估企业存在的风险因素，从而制定应对措施。使用大数据技术能够提高评估方法的科学性，其海量的数据存储能力使风险源资料收集更加全面，结合不同的信息技术可精准预算出企业存在的各类风险，将非结构性的数据信息价值进行进一步提升，使信息资源利用率变得更高[2]。

2.2  重构风险对策

传统财务风险识别及控制的方法较为被动，而通过大数据技术可以使企业在风险防范方面变得更加积极主动，通过风险预警及风险控制双重预防机制的管控，企业风险会降至最低，而且对于企业未来的发展和战略目标的制定都起到了推动的作用。大数据技术还有助于帮助企业建立数学建模，使所有业务都可通过机理和表象两种方式进行分析，从而识别出企业存在的潜在风险源，并从多视角、多维度进行风险对策的制定。

2.3  提升管理质量

财务风险识别及管控是企业内部管理中的重要板块，大数据技术强大的数据收集能力和低成本的存储性能使企业财务信息管理更加高效，可以依据不同的数据类型在系统中进行有效划分，便于财务预算及各类报表的编制。在企业日常管理中采用大数据技术还能够减轻财务人员的工作压力，使管理更加高效，获取信息的渠道也会变得更多、更具有价值。企业也可根据可靠的信息来源不断完善企业的财务管理制度。

3    大数据环境下企业财务风险识别途径

3.1  筹资风险识别

当前企业进行筹资经济活动的途径主要有两种方式：一是债权人借入资金，二是投资人投入资金。现代化经济体制改革背景下，企业的筹资途径以及融资范围越来越广，如果在筹资风险、筹资途径、控制节点选择不当，则有可能造成企业财务风险危机情况的发生。在大数据环境之下，一是要充分利用大数据技术强大的收集能力加强债权人和投资人的调查，并提炼出有价值的信息，便于后期的风险识别工作；二是要采用科学的识别方法，为企业提供正确的决策参考依据。在进行筹资风险识别时，可以使用财务比率方法的方式将企业的长期借款金额与短期借款进行比对，结合不同渠道的资金筹款金额，对筹资风险中存在的风险诱因进行深度分析。例如以近五年的主要财务比率数据信息为例，进行资产负债率、流动比率、速动比率的总结与对比，观察企业资产负债结构、企业变现能力是否存在风险等[3]。

3.2  投资风险识别

由于企业投资的回报率较高，对于现代企业而言投资是一项能够在短时间之内获得高收益的经济活动，但在客观因素和不确定因素的影响之下，企业如果在决策的过程中出现失误或未能根据企业经济能力进行相关投资规模的策划，则容易形成财务风险隐患，并造成亏损。随着社会的发展，许多行业都面临着转型的挑战，企业在持续发展和扩张转型中投入了大量的资金，因此在租赁费用、装修费用、人工费用以及产品研发等方面都会存在一定的风险。在大数据环境之下，首先要提高财务人员对市场信息收集的能力，利用大数据技术进行处理，从而分析出企业主体之间的未知关系和与市场风险可能会造成的影响。例如，通过建立资產投资分析表的方式将近五年的固定资产净值、在建项目、工程物资以及无形资产进行总结与对比，从而细化内部和外部环境风险，预估企业目标收益，分析是否面临投资风险。

3.3  经营风险识别

经营风险是当前企业所面临的主要风险类型之一，由于其波及范围较广，贯穿企业业务运营活动的全过程，因此会存在大量的不可确定因素，进而容易对企业造成生存危机。按照业务类型分化，其企业的经营风险主要包含以下六种形式：一是产品风险，二是采购风险，三是生产风险，四是库存风险，五是账款风险，六是合同风险。虽然风险类型不同，但彼此之间又存在着必然的联系，并且存在互相制约、互相影响的关系。在大数据环境下，除了要使用信息技术加强数据的收集、处理与分析之外，还要对企业内部管理水平以及产品销售能力进行综合评价，这样能够快速地分析出企业资金的分配是否合理，对资金周转率也有着重要的影响。在识别与分析时首先要建立资产经营指标，结合存货周转率、总资产周转率、应收账款周转率的比对，从而分析出企业的运营能力和资金的流动性，最终分析处企业是否会存在风险和出现坏账等现象。

3.4  现金风险识别

现金风险识别主要存在于企业的现金资产、清偿债务以及付现等经济活动之中，其影响因素为现金的流入时间以及流出时间，如果发生现金风险危机，则会使企业的日常经营活动无法展开。在进行风险的识别与分析时，要将大数据技术与科学的计算方法结合，利用计算机作为媒介，计算出企业现金流量的净值额，确立不同年份的对比对象，从而加大风险识别力度。例如，根据当前所收集到的企业不同年份的现金流量净额信息分化出三个比对区域，分别是经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额以及筹资活动流量净额，分析出企业的正负值情况，进而建立图表，研究企业的持续投资、账款回收、原料购置以及成本管理等方面是否会存在风险。根据现有分析处理结果，最终预测未来现金的流动情况，从而得出现金流出和流入是否科学，能否给企业造成较大的影响，并基于当前现金流量风险制定下一步的风险管控措施。

4    大数据环境下企业财务风险管控措施

4.1  分析企业竞争环境

企业的风险识别与企业外部市场和内部管理有着密不可分的关系，因此在使用大数据技术进行企业财务风险的管控时，要从以下方面开展：一是确定信息来源，二是搜集和整理信息，三是深度数据挖掘，四是总结分析与表达。信息来源是企业分析外部市场风险影响的关键，通过此环节可了解竞争对手的情况，像上市披露信息、宣传资料等。在进行收集时可通过第三方获取，像公开出版物、互联网以及市场调研等，从而分析企业所面临的行业竞争风险，并制定相应的运营方案。在进行搜集和整理时，大数据技术虽具备极高的速率和海量存储的能力，但还未有对信息价值进行评估筛选的能力，因此要通过激励制度让员工进行筛选与提炼，并建立共享信息平台，提高环境分析结果的实效性。在深度挖掘数据信息时，则可通过聚类法、关联规则法、分类法、Web法、文本法、模糊数据法等进行有效分析，最终与企业内部经营环境相接，生成可视化数据图，为管理者提供有效决策的依据。

4.2  建立风险预警体系

在建立风险预警体系时，要以大数据技术为背景支持，建立企业业务信息和外部环境监测系统，从而使三者融合，提高数据挖掘以及风险预警报告的准确性和全面性。风险预警体系的建立要按照以下顺序开展，分别是提出企业预警需求、选择预警信息源、信息收集与加工、实施数据挖掘以及预警报告反馈。不同的企业所处的行业与业务性质不同，因此要做好内外部信息收集的归集问题，通过大数据技术建立风险预警数据库，并结合云计算技术设置风险指标，形成预警体系全自动化。其风险的分类设置可从经济环境、社会文化、技术环境、自然环境、产业环境、消费环境以及营销风险等几方面进行规划。在选择预警信息源时有两种方法：一是流动信息来源监查法，二是信息渠道获取法。在进行收集和加工信息时，要注重内部业务系统与外部环境监测系统的衔接性，实行标准化数据文档管理，并及时提取有用信息，从而提高信息价值。在数据挖掘的过程中要注重潜在风险的分析，可通过关联性、文本分类、情感性、主要特征以及词频等维度优化风险预警的指标与控制方法，结合报告的反馈，减少风险对企业的影响。

4.3  确立风险识别体系

在风险识别体系的建设过程中需要注意两点，一是拓展财务报表表外相关事宜，二是提高财务数据处理的能力。当前财务报表是风险识别体系建立的重要参考依据，因此要提高报表的全面性，充分利用大数据技术的优势提高信息的共享与披露力度。建议在基础报表中添加附表、旁注以及脚注等，加大权益增减项变动、资产减值计提转回以及税务情况的分析，从而提高报表的真实性与客观性，结合其他财务报告的信息频率可提高风险识别体系对不确定因素的识别能力。另据资料表明，当前财务风险识别最有效的方法是财务比率法，应结合相关财务风险度量资料的分析，进一步提高财务处理数据的规范性以及效率[4]。

4.4  完善企业财务职能

大数据虽为企业财务人员提供了便捷的业务处理方式，提高了业务效率，提升了企业财务风险防范的科学性，但更要依靠内部合理、先进、有效的财务管理方法为大数据技术做支撑，使二者协同发展，从而稳定企业的资产安全。第一，要转变企业财务管理工作思路，根据大数据技术重新改革内部财务管理制度，加大信息办公硬件设备的投入，注重信息共享平台的搭建，提高各部门之间作业的衔接性。第二，进一步完善会计核算流程，依照会计准则提高财务核算的标准性和规范性。第三，加大对资产的监管力度，无论是有形资产还是无形资产都应得到重视，并通过大数据信息库存储的方式有效提取信息，从而提高财务部门的风险防范意识和决策分析能力。

综上所述，通过大数据技术能够帮助企业加大对风险信息的收集，为后期的识别工作打下良好的基础。由于大数据技术架构丰富多样，可以根据不同企业业务范围进行调整，其灵活度较高，也转变了企业的决策方式，使管理者所获得的企业运营信息更加准确全面。在市场竞争激烈的现代化经济体制中，企业要重视信息化技术的引入和大数据技术的应用，不断提升企业的核心竞争力。

参考文献

[1]张军.大数据环境下企业财务风险的识别与管控[J].市场周刊，2022，35（03）：67-70.

[2]金忠.大数据环境下企业财务数据风险管控机制探讨[J].大众投资指南，2021（10）：111-112.

[3]初全友.大数据环境下企业财务数据风险管控机制探讨[J].现代商业，2020（32）：183-184.

[4]李红湘.大数据环境下企业财务风险识别与管控研究[J].财会学习，2020（32）：1-2.

[ 作者简介 ]

邵松，男，江苏张家港人，赣浙国华（信丰）发电有限责任公司，财务部主任，研究生，研究方向：预算管理、税务管理。

[ 摘要 ]本文通过阐述大数据环境下企业财务中所存在的风险，进一步分析利用大数据技术进行财务风险识别的优势，从筹资风险识别、投资风险识别、经营风险识别、现金风险识别四个方面论述大数据环境下企业财务风险识别的途径，从企业竞争环境、建立风险预警体系、确立风险识别体系、完善企业财务职能四个角度来研究大数据环境下企业财务风险管控的有效措施。

[ 關键词 ]大数据环境；企业财务；财务风险；识别管控