基于大数据视角的中小企业财务管理创新路径探讨

丘美英

（广东财经大学 粤商学院， 广东 广州 510320）

一、引言

大数据时代的到来，给社会各个领域都带来了巨大的变化，人们的工作和生活都变得异彩纷呈。海量的数据规模和快速的信息流携带着丰富的知识推动着社会生产的改变，为企业的发展带来了新的机遇和挑战。面对新环境，中小企业管理者更应准确地把握机会，充分认识到大数据资源作为一种新型财务资源的重要性，应积极调整企业战略发展布局，创新财务管理方法，改进技术手段，高效管理并利用数据资源，不断提高企业管理水平，使企业在大数据时代洪流中更快更稳前行。

二、大数据时代为中小企业财务管理带来的机遇

(一)有利于提升财务管理水平和地位

传统的中小企业财务管理工作的重心是对原始凭证的收集、确认、计量以及输入财务系统生成财务报告。这一切工作由手工录入完成，耗时费力，效率低下且容易出现人为错误，影响数据准确性，影响领导判断，可能导致决策失误。另外，由于财务人员疲于应对繁忙的记账工作，就难以再有精力关注和管理企业的空闲资金及闲置资产，不能有效利用闲置资金及资产，造成资源浪费现象。在大数据时代，充分运用各种专业的数据处理软件，可以将财务数据进行有效整合、处理和分析，然后在相关部门和人员之间传输，可以有效提高财务工作效率，降低人工成本，提升财务管理水平；另一方面大数据技术为财务高效的创建财务分析工具提供了便利，财务人员可以利用大数据和云计算技术等对有关企业数据，市场数据进行收集、分析，从众多数据中提取出对企业经营发展有价值的信息，为企业管理层的决策和战略部署提供信息支撑，使企业资源分配更加合理，从而使得财务部门在企业中的地位也水涨船高。

(二)有利于增强企业内部控制能力

大数据时代下，企业运营信息可以被有效归纳收集，企业财务部门可以通过构建智能分析系统，运用专业的数据分析软件，将获取到的数据进行整理和分析，筛选出对企业经营发展造成威胁的因素，及时采取措施防范风险，减少不必要的损失，另一方面，此智能系统还能够对企业各项业务活动进行实时监控，做到事前、事中控制和事后监测的有机结合，使得企业风险事件有效被扼杀在萌芽之中,着力推进企业平稳可持续发展。

(三)为财务人员提供了更好的发展机会

大数据时代背景下，企业各部门之间需要更多的配合协调，财务人员需要面临和研究处理的信息更加纷繁，这种情况下，企业财务人员的视野得到拓展，了解到的知识信息更全面，同时也要求财务人员具备更强的信息筛选和分析能力，督促财务人员不断深入学习，自我革新，努力提升自身的业务水平。随着知识储备越来越丰富，综合素质不断加强，财务人员能够充分发挥自身优势，提出更有建设性的建议，在为企业的发展带来巨大的价值增长的同时也使自身价值得以体现，为自己未来更好的发展做好铺垫。

(四)有利于提高企业信息共享率

传统的中小企业财务管理工作由于管理模式的限制，普遍存在财务数据信息孤岛现象。大数据的到来为企业各部门之间的信息交流与共享提供了很大的便利。企业可以通过大数据处理平台，将需要的信息进行收集整合之后保存于云端，建立信息共享中心，分发权限账号给各部门，相关部门根据账号登录共享平台，实时查看企业各项数据信息，并且财务部门和其他部门之间可以通过信息共享，更加了解企业信息，联系更紧密，从而做出更准确的调整决策，提高工作效率。财务部门也可以通过共享平台了解其他部门的反馈意见，以便及时改进工作提供更好的服务。

(五)有利于提高企业核心竞争力

企业价值最大化是企业财务管理的根本目标，在以往的评断中，企业的营业收入、利润、现金流量等表内信息被作为很重要的信息评价基础，而在大数据时代，投资者会更看重企业的商业模式、盈利模式以及潜在的核心竞争能力，还有企业持续不断创新的能力。这些核心能力的决定因素已经不再是表内因素而多数情况是体现在线上点击率、信息平台上的好评度、用户群划分等这些并非企业资本的表外因素。作为中小企业，本身资产规模就小，可以利用的资源有限，在这些条件的约束下，利用大数据及其相关技术可以轻松地获得市场信息并进行数据分析，从而得出市场供需的精准数据，较之传统的方法更为快捷且成本低廉。企业可以利用这些既得信息提前做好公司的产品和营运模式的更新调整，以适应市场竞争需求，提升自身在竞争中的地位。同时伴随互联网金融的崛起，中小企业在融资难方面也可得到一定程度的缓解，企业可以在市场开拓和创新研发上投入更多的资金，加大研发力度，提高创新能力，进而提升核心竞争力。因此，大数据时代的到来对于加快中小企业的发展步伐是受益匪浅的。

三、大数据时代中小企业财务管理存在的问题

(一)财务管理意识缺乏，管理理念落后

我国的中小企业发展起步较晚，形成的规模小，领导核心往往是创业者，创业者将更多的精力倾注在企业的业务层面，将生产、销售等放在首位，对于财务管理方面往往不够重视，一定程度上影响了企业发展。许多企业为了节省成本，出现财务岗位配备的人员无财务专业背景，没有接受过专业系统的财务教育，财务知识欠缺，无法很好地完成财务管理工作。有的中小企业管理层虽然意识到财务管理的重要性，但由于管理理念落后，对于新时代背景下的财务管理理念如精细化管理、业财融合等等，没有做到深入了解和及时应用实践，没有在财务管理方面投入更多的精力和人力，致使企业在财务管理上始终停留在简单的收入支出管理，没有深入分析财务数据，导致财务信息资源浪费，企业盈利空间狭窄。

(二)财务管理部门复合型人才缺乏

大数据时代下，需要财务人员能充分将信息技术运用到财务管理工作中，提高财务工作效率，财务人员不但需要具备专业的财务知识还要精通计算机应用和网络知识，熟练应用大数据技术对数据进行分析整理，这就需要财务人员具有更高的综合素质。但是目前许多中小企业的财务人员知识体系单一，观念陈旧，综合素质很难达到这一水平，传统财务人员向复合型财务人员转型尚需一段时间。因此，当前中小企业急需引进大量的新鲜血液来填补人才空洞，以满足大数据时代下企业的良好运转。

(三)财务管理信息化建设落后

对于部分中小企业而言，由于管理层对于财务工作的不重视，加上资金有限，分配给财务部门用于软硬件设施支出的预算资金相对较少，不足以支撑财务系统的更新换代。部分的财务工作人员只是利用电脑进行一些简单的记账，没有充分利用网络技术实现财务信息的共享。这些老旧设备启动时间长、数据运行慢，很大程度上阻碍了大数据时代下财务管理方式的创新。当前中小企业为适应大数据时代下的发展，必须充分认识到财务的重要性，加强财务管理信息化建设。

(四)财务监管制度不健全

我国许多中小企业属于私人的民营企业，这些企业由于总体人员较少，缺乏明确的规章，许多决策都有领导一个人来做，财务监管制度更加缺失，财务人员在实际工作中没有制度可以参照，因而在工作中存在过多的自主性和随意性，导致财务工作常常出现漏洞。在信息与数据繁多的大数据时代，真实有效的信息数据对于企业的发展尤其重要。但是，由于监管力度不够，一些领导人员为了企业表面信息好看，而忽视真实数据重要性，要求财务人员违背财务准则要求，在一些重要业务上弄虚作假，模糊数据，在一定程度上都增加了财务管理工作的风险。此外，有的中小企业虽然设立了监督部门，但是并没有充分执行监督职能，仅仅在事后发现一些错误，对于已经发生的损失已经无法挽回，对企业财务管理也没有起到很好的辅助作用。

四、大数据时代中小企业财务管理的创新策略

(一)树立大数据管理意识，培育大数据财务思维模式

随着大数据时代的来临，大数据开始渗透到社会的各个领域并影响着人们生活的方方面面。中小企业应该抓住大数据时代背景下的契机，顺应时代发展，努力提高自身竞争力，抢占先机获取更多的市场份额。中小企业的管理层一定要敏锐地意识到企业环境发生的变化，及时更新观念，树立大数据管理意识，以身作则引领企业员工积极学习大数据知识，明确大数据的作用，使企业上下都树立起大数据意识。作为财务人员，一定要明确财务管理在企业管理中肩负的重要责任，在大数据时代，一定要把企业财务管理工作放在一个新的高度，摒弃财务工作就是进行资金的预算与收支管理的传统思想，要建立大数据财务思维模式，充分整合企业财务数据与其他各项业务数据，实现全面预算管理、市场分析、风险识别和防范。将分析后的结果数据以报表的形式呈现于生产、销售和研发等多个部门，为企业的生产运营提供精准服务，最大化发挥财务管理工作对于企业管理的作用。同时，大数据背景下，财务工作的范围会更广，原本不属于财务工作范围的内容有可能会进入财务工作之中，财务工作强度随之加大。对于这一点，财务管理人员要有清醒的认识，及时做好思想调整，树立大数据思维方式，适应新形势工作需要。

(二)创新财务管理组织结构，完善信息化制度

大数据时代，企业的管理模式发生改变，企业财务管理部门也要优化财务组织架构来配合企业管理与发展，增设大数据处理的专门部门，对企业所有的财务数据、非财务数据等大量信息数据进行整合分析，建立财务大数据中心开发平台对于各种数据进行归类管理。抽调或引进数据分析人员对这些商业数据进行统计和智能化分析，从中得出对企业有价值的信息，为企业管理层决策提供依据。大数据时代的到来，意味着财务管理不再是单一工作，更多的是各部门间的合作，这意味着财务部门与其他业务部门的联系更为密切，财务数据的来源更为广泛，财务数据量会更大、类型也呈现多样性，这就要求有统一的建立统一的信息化制度及规则，使各部门数据统一化，数据在各个部门之间传递可以更加准确和及时，并且不会出现理解困难的问题，提高信息的利用率，也便于对资金的流动进行有效的管控，确保资金的安全性和完整性。

(三)加大企业财务监管力度

企业财务管理工作要想健康运转，健全完善的监管机制是必不可少的。特别是我国的中小企业，本身各项管理制度就不太完善，加大财务监管力度更是迫在眉睫。首先，企业应制定清楚的工作制度与条例，各部门照章办事，同时制定清晰的奖惩制度及监管原则，财务部门依据制度进行严格的监管，避免其擅自做主，弄虚作假；加强对业务开展情况的追踪，注意审核的连贯性，一定要避免传统模式下的事后监管，要充分遵守制度规则，合理运用监督资源做好“事前充分预测，事中有效监督规范，事后总结反馈”的精细管理，提升企业管理效率。其次，可以依托大数据技术作为辅助监管。大数据技术不但可以快速准确地对大量的财务数据进行分析整理，还可以对财务数据的真伪加以识别，及时、准确地将财务管理信息传达给企业管理层，为管理者做出科学决策有效支持，不断优化企业的财务管控能力。

(四)建设大数据财务人才队伍

大数据技术的应用改变了企业的经营管理模式，提升了财务管理的水平，为企业带来更多利润的同时也对财务管理人员的能力和素质提出了更高的要求，财务人员不仅要具备基本的财务专业知识，还需要充分掌握计算机、统计学等相关方面的知识。广大财务人员应不断学习各项工作技能，提高综合素质，向全能型人才发展，为适应大数据时代下财务管理工作要求做好充分准备。对于当前中小企业普遍缺乏大数据人才的现实，企业在引进高精技术人才的同时应加强对现有员工的信息化素质的培养。不仅是要培养财务人员的信息化方便知识储备，还需要向企业各业务部门人员及管理人员传达大数据时代特点，引导督促全体员工提升数据收集、存储、分析和应用能力，让整个企业成为一个高效的专业团队，能够真正运用大数据技术集中、分析、整理、传递财务资源，从而帮助企业各部门工作更加完善，管理层决策更加精准。

五、结语

大数据正在丰富着人们的生活，改变着人们的思想观念，打开了一次影响深远的时代转型，也为中小企业未来的发展提供了无限可能。企业需要抓住这一重要机遇，积极制定适应自身发展的大数据战略。财务管理作为企业管理的核心，在这一新环境下受到的冲击最大，传统的财务管理方法已经不能适应快速发展的信息时代，财务管理必须进行革新，完成自身蜕变，才能适应新经济形势的要求。中小企业应该结合自身实际从管理意识，组织结构，制度完善，加强合作，人才建设等几方面创新财务管理工作，充分利用大数据技术的优势，使财务管理更加智能和高效，使财务职能得到更好的发挥，在为企业创造更高的效益和提升企业竞争力方面做出更大贡献。