探究企业财务风险管理防范

温庭芳

（山煤国际能源集团股份有限公司煤业分公司，山西 太原 030006）

在现代企业经营发展中，极有可能发生的一种风险就是财务风险，可能存在于企业的整个生产经营活动中，一旦企业有财务风险问题出现，必然会影响经营管理，严重情况下资金链断裂情况也可能会发生，致使企业面临破产危机。由此可见，对于企业来说，极为重要的工作内容之一就是财务风险管理、防范，也需要企业管理者高度重视怎样将企业财务风险管理防范工作切实做好。本文先分析了企业常见财务风险及其产生的原因，同时提出了对应的财务风险管理防范措施，希望企业财务风险发生概率能够有效降低，为企业经营目标顺利实现提供有力保证。

一、企业财务风险管理防范意义

（一）利于企业市场竞争实力的提升

在市场经济迅猛发展的背景下，企业面临着巨大的竞争压力，此时企业要想实现核心竞争力的有效提高，必须要将有效的财务风险管理防范工作做好，确保在激烈竞争中脱颖而出并保持有利地位。企业经营管理中，关键内容之一就是财务风险管理防范，而该方面风险管理防范效果与企业能否健康发展密切相关，在财务风险管理和防范工作有效开展、工作时效性不断提升的背景下，利于企业竞争压力的减少，可促进企业市场竞争实力的提升。

（二）为企业转型升级提供推动作用

在市场经济背景下，日益凸显了企业财务风险管理防范的重要性。目前，各企业已经高度重视财务风险管理防范工作，基于财务风险管理有效性的充分发挥，能为企业转型升级提供促进作用。面对信息化时代的全面到来，企业应结合自身实际情况，以内部为立足点，针对性构建局域网，并对接到互联网方面，之后借助先进信息化手段，搭建一体化信息管理系统，使风险切实规避，为企业顺利转型提供保障，推动企业顺应时代发展进行革新。

（三）提高企业整体的财务工作效率

企业开展财务风险管理防范工作时，要跟随先进管理理论的指导，与丰富工作经验结合。确保预期的风险管理、防范效果有效实现，而要想实现这一目标，企业财务管理人员就要注重自我素养的不断提高。财务转型前，企业财务人员往往是以会计核算及会计报告为侧重点，但在财务转型后，就要将工作重心转移，即注重财务风险管理防范，促进财务管理效率、水平的提高。尤其是要大力引进信息技术手段，助力企业健全风险管理系统的构建，借此开展财务数据收集与分析、处理等工作，能使财会人员时间有效节约，全面提升财务管理效率及质量。

二、企业各类财务风险及其产生的原因

（一）筹资风险

企业筹集资金中，未来收益存在显著的不确定性，由这一因素影响，致使企业难以按时偿还本金、资金成本的风险就是筹资风险。市场经济环境下的企业，生产经营中的筹资活动不可避免，这一过程就会有筹资风险产生。通常情况下，企业资金筹资形式具体如下：所有者投资、从银行等金融机构贷款等，于多数企业而言，通常会选用财务杠杆来达到获益目的，所以大多数企业通常都是从银行贷款，此时企业就会呈现出负债经营的状态。而这一环节，一旦企业经营业务存在问题，最终大幅降低盈利或造成一定程度的亏损，预期收益大概率难以获得。而受收益不确定性因素影响，也会降低企业偿债能力，加之债务利息负担较大，所以会导致筹资风险随之出现，致使企业面临严重财务危机。

（二）投资风险

由不确定性因素造成投资报酬率达不到预期的风险就是投资风险，如企业所投资项目受多种因素综合作用影响，导致项目难以按时完成时，影响投入产出，就会给企业预期利润的获取造成直接阻碍。在项目投资中，受不可抗力因素影响，致使项目出现巨大亏损，此时因企业无法继续投入资金而处于被搁浅状态的项目、或项目流产情况出现时，都会给企业带来巨大经济损失，最终难以回收投资资金，导致投资风险出现。此外，在投资项目完工投产后，受市场因素影响，致使获取收益与预期偏差较大、或投资回报率较低，就会导致项目出现投资失败现象。以上情况都会降低企业盈利能力、偿债能力，致使投资风险随之产生。

（三）资金回收风险

在企业产品销售取得资金的两个转化环节，简单来说，就是从成品资金向结算资金转换的过程、资金结算向货币资金转换的过程，因所需时间及金额存在不确定性因素所致的风险就是资金回收风险。通常情况下，该方面风险产生的主要原因为内、外两方面因素，从内因方面进行分析，具体是指企业决策层决策水平、管理层管理水平存在不足；而外因则是以外部环境影响为主，如国家宏观经济政策、财务金融政策等的出台落地，都会给整个市场经济环境带来直接影响，如受财政政策紧缩这一因素影响，会降低市场需求，导致企业产品销售情况难以达到预期，降低销售额的同时，资金回收风险就会出现。

（四）收益分配风险

因收益分配可能会给企业后续经营管理带来消极影响，这种风险就是收益分配风险。企业财务循环的最后一环就是收益分配，具体有留存收益、分配股息等。从留存收益方面来看，企业经营规模扩大的主要资金来源就是留存收益，而企业股东自身财产需求的扩大就是分配股息，二者之间平衡与否、有无矛盾存在，是企业收益分配风险产生的主要因素。企业获取下一经营周期资金的一个主要来源渠道就是收益分配，其在企业资本价值规模方面存在制约。除此之外，收益确认环节，所选会计方法不当所产生风险问题、会计利润所选计算方法不科学致使收益分配不合理时，就会造成现金短期风险问题。

三、企业财务风险管理防范措施

（一）强化对财务风险的认识程度

企业财务活动开展时，通过预防措施能够有效控制、规避某些财务风险，因此企业要想实现该方面目标，需要在投资活动中，不断强化管理层对财务风险的认识程度，使投资活动主观性、客观性的联动不断强化。在管理层能够充分认识财务风险带来的影响、危险性的情况下，可在内部加大财务风险管理防范的宣传力，而通过整体人员的共同努力，在风险预测、管控上加强力度，可切实规避财务风险。具体来说，企业要在财务风险管控体系的健全构建上提高关注度，清晰认识到只有在财务风险管控方面加强力度，使传统管理思维积极摒弃，基于原有思维惯性的打破，才能确保财务风险管理创新目标的有效实现，使企业整体员工都能做到对财务风险管理制度的自觉遵守，进而借助最低成本为企业资金运动连续性、稳定性、效益性提供保障，使风险防范体系机制真正建立，在正视风险的情况下有效应对风险，使财务风险发生概率最大限度降低。

（二）提高财务人员风险意识与职业道德水平

企业一切财务活动开展时，与财务人员的参与密不可分，因此财务人员风险意识在财务风险管理、防范方面起到的作用尤为关键。具体来说，企业要在财务人员风险意识的强化方面提供辅助作用，明确强调财务人员要深入了解各类财务风险，使财务人员的财务风险预测能力、应对能力有效提高，加之在细节方面予以重点关注，防微杜渐的同时，从各部细节出发使财务风险得到有效防范。处理财务业务时，财务人员要在应收账款管控方面提高注重度，使盲目赊销情况切实规避，达到坏账减少的目的；与此同时，还要确保资金安全性、流动性等，使企业资金链断裂的风险切实规避。此外，企业应密切关注财务活动监督、管理制度的不断优化、完善，严格监督财务会计人员的工作和财务活动，使企业资金被转移或侵占的情况有效规避，同时以财会人员为立足点，构建对应的职业道德规范，进一步约束财会人员的同时，使财务人员利用职务之便私吞企业财产的现象得到有效防控。财务管理工作开展时，财务人员要为企业财会资料真实性、可靠性提供保障，确保借助财会信息将企业实际经营状况真实反映出来，为财务报告质量提供保障，在此基础上为企业决策者正确经营决策的制定提供可靠依据，使经营风险、财务风险切实降低。需注意，企业内部专门内审机构的设置十分必要，通过该机构的组建，加之为内审人员独立性提供保障，能使内审工作执行力切实强化，进而有效防控财务舞弊现象的发生。总而言之，基于财务人员风险意识、职业道德水平的提高，进而在财务监督、内部审计方面加强力度，能够使财务风险得到有效防范。

（三）健全财务风险内控管理组织

财务风险内控工作的显著特征就是较强综合性，所以内控组织的逐步完善、健全十分重要，确保在企业管理范畴中充分纳入财务风险管控。具体来说，企业要高度重视专门财务风险内控管理机构的设计，由该机构认真审批企业财务内控风险管理方案，并提出建设性意见。与此同时，要分析企业日常经营活动中的内控结果，风现与内控管理方案不符之处时，应及时纠正并查漏补缺，避免给企业带来更大影响和更严重的危害。除此之外，该组织机构也应以丰富财务数据为依据辅助企业相关决策的制定。为确保企业财务内控管理能够进一步优化、完善，还需要企业在相关人员选拔、培训方面提高重视程度，特别是财会人员，不仅需要其具备扎实业务能力，同时也应掌握各方面知识，如财会、法律、金融、审计等，具体需要企业构建良好培训环境，在财会人员专业技能、业务水平的培训方面加大力度，使高素质财务风险内控管理队伍有效构建。

（四）提高财务决策科学性、严谨性

企业财务决策不科学时，就会引发财务风险。为规避该方面风险，企业应注重财务决策科学性、谨慎性的有效提高，使财务决策失误率切实降低，进而借助财务决策正确率的提升，最大限度规避因财务决策不科学、不严谨而造成的财务风险。为确保生产经营活动所需资金的充分满足，企业对外开展筹资决策的过程中，要避免筹资过多资金，防控资金出现闲置、利用率低的现象，此时也利于企业债务负担的减少。与此同时，企业要针对自身资本结构合理性进行充分考虑，为举债经营的适当性提供保障，避免债务比率过高现象的产生。投资决策是企业投资任一项目前，从风险、收益角度评估项目的一个必要手段，利于对风险、收益关系的衡量，确保企业从自身实力范围出发，选择最优投资方案，之后通过可行性的评估，使激进投资策略切实规避，进而借助多元化投资，使投资风险有效分散，确保投资风险发生概率切实降低。这一过程，需要企业站在信用层面评估业务往来客户，针对合理应收账款比例进行确定，加之在合同审查方面加强力度，明确违约责任，有效防控或尽可能降低资金回收风险。需注意，企业要注重恰当会计方法的选用，注重收益分配方案的谨慎决定，并在扩张需求、股东利益需求方面进行综合考量，基于二者关系的良好处理，使收益分配风险的产生切实规避。

（五）完善资金管控制度

企业一切经营活动开展的必要基础和前提保障就是资金，而在资金活动产生的过程中，受各种不确定性因素影响，财务风险极易发生。对此，就需要企业注重资金管控制度的不断完善，在资金管理方面加强力度，减少或者规避一系列不必要开支，为企业内部各部门资金使用、利益分配的合理性提供保障。与此同时，要强化且严格审批各部门的资金使用项目，实施预算目标制，严谨调查经营中需要调整的预算项目，避免预算资金随意调整现象的出现。此外，要严格审查企业生产经营中的管理、财务、销售等费用支出细节，将不合理费用支出及时砍掉，使资金高效利用目标有效实现，为资金安全性、完整性提供保障，实现企业资金浪费现象的规避目的。对于企业的财务人员来说，要注重资金管理水平的不断提高，在应收账款管理上加强力度，通过合理账龄分析法的应用，使坏账发生概率切实降低。

（六）采用多元化措施做好财务风险内控

企业财务风险内控管理环节，尤为重要的就是要为财务会计信息及时性、真实性提供保障，如此才能使企业财务风险最大限度规避，为企业科学合理制定经营决策奠定坚实基础，促进企业经济效益的大幅度提升。企业财务风险内控过程，可通过多元化措施的应用来达到有效管控目标，具体如下：第一，高度重视健全预算制度的构建，对于各大企业来说，尤其是中大型企业，因此类企业存在的显著特征为重资产，所以要在预算管理方面加强力度，以强有力的支撑辅助企业销售、生产等各方面财务管理工作的开展；预算执行环节，随意更改现象应严格禁止，同时要基于现代化管理手段的应用，使预算管理水平切实提升。第二，搭建科学、合理、可行性的风险预警机制。企业应通过风险管理委员会的组建，针对性、深入分析企业可能存在的各类风险，构建健全风险预警机制，以具体预警指标为参照依据，鉴别并控制财务风险。第三，重点管理企业可控范围内的风险点。采用定岗定责、职务分离等方式方法，与有效内部审计相配合，严格管控企业生产经营各环节关键点，确保精细化、集约化的内控管理目标有效实现。

四、结束语

对于当下社会中各大企业经营发展来说，一个关键性环节就是财务管理，与此同时，于我国众多产业发展而言，财务管理也是必经之路，只有企业财务管理水平、管理质量不断提高，才能为企业在激烈市场竞争中脱颖而出提供保障，确保稳定市场份额、经济效益获取的目标有效实现。通过上述内容分析能够了解到，市场经济发展中，企业壮大发展的必然选择就是实行有效财务风险管理防范，只有借助该项工作有效性的充分发挥，使企业发展结构得到切实优化，推动企业经营管理工作的进一步完善，才能促进企业预期发展目标的有效实现。与此同时，在企业经营发展中，也要注重会计要素及资本核算方法等的针对性优化、完善，搭建健全财务管理模式，为财务管理更具合理性、科学性提供保障的同时，使企业经营风险从根本上减少，如此才能为企业可持续壮大发展提供动力源泉。