国有企业基建项目风险管理研究——基于经济转型背景下

管 熠，崔惠颖

（黑龙江大学经济与工商管理学院，哈尔滨150080）

一、国有企业基建项目风险管理现状

在经济转型背景下，国内企业面对的外部经济环境多变，导致企业在经济转换的道路中面临的外部风险和内部风险更加错综复杂，中美贸易战及近年新冠肺炎疫情带来的外部风险成为企业不可抵抗的系统性风险。同时随着时代的进步，企业内部项目风险管理体系的滞后性以及管理链条连接的不顺，增加了非系统性风险发生的可能，两种风险进一步加大了企业国内以及国际基建项目管理顺利实施的难度，凸显出项目风险管理的必要性。

项目风险管理的重要程度以及紧迫性从两个层面分析。从宏观层面来看，国家三大攻坚战之首是防范化解重大风险。自2014年以来，习近平总书记在会议上多次指出，要科学防范化解系统性金融风险，将其放在重要位置，同时及时发现风险，建立较为完善的风险应急机制。国务院和国资委要求中央企业建立风险评估体系，并要求对重大项目进行风险评估。从微观层面上看，国有企业基建项目目标与实际相差较大。由于基建项目体量较大，多种管理制度和管理流程相互交叉，使管理难度加大。在成本方面，基建项目属于劳动力密集型产业，人工成本、土地成本较高，导致利润降低，资金预算与成本预算不符。

二、国有企业基建项目风险管理的问题分析

（一）国有企业基建项目风险管理体系不完善

企业在项目施工前对项目风险管理的目标比较模糊，项目前期策划缺少了运用风险控制模型对风险进行识别与评估的环节，导致在项目实施过程中出现风险被忽视的情况。这样的情况出现后，管理者通常选择在项目结尾时进行补救。但在项目实施过程中存在的风险已经对企业造成了不小的影响，可见项目管理者需要对风险管理有足够的认知。

鉴于项目管理者对风险管理的认知不足，导致基建项目的风险管理体系不完善，在项目策划前期，不能准确地对整个项目过程中的风险管理流程进行补充说明，标准化统筹协调能力不够，出现企业本身设置的风险管理流程与实际项目实施过程不符的问题。此外，在参与国际基建项目时，企业长期受到国内管理体系的制约，而造成系统内专业分工过细。同时，基建项目在策划、设计、咨询、监理、管理等环节的服务链配套不完整或缺失，都将对项目管理过程带来风险。

（二）国际基建项目存在经济风险

国有企业在国际项目中的所在国承包项目时，所在国经济体制改变或者在大的政策方面发生改变，但原合同签订承诺价格不变的情况下，汇率变动或价格发生变更，可能会引发人民币贬值。这些都可能导致原本的厂房费用、人力费用、耗费的原材料成本加大。在支付和收入方面，甚至在结算支付时，货币汇率波动也将会对上述行为造成很大影响。最终削减企业利润，导致企业本身经济效益下降。此外，企业会受到东道国的税收政策或税收法律的限制，如果在企业不是很明确相关条例的情况下，做出的一些判断可能会引发企业的税务风险。

（三）国际基建项目技术存在风险

国际基建项目在实施的过程中鉴于国家不同，将会在项目设计、采购、施工过程中表现出差异。欧洲国家对过程管控严格，要求有的施工设备需满足全程记录关键参数的功能，这将会对工程项目的实施带来一定影响。若配备相关的项目管理工作人员经验不足，将会发生工期延迟或成本过高等问题。

（四）标准化体系综合能力不足

在项目风险管理中，进行合理的规划完成对项目风险的识别后，运用标准化体系分析、度量风险。鉴于基建工程具有体量大、工程繁杂、步骤繁琐等特点，其对流程的标准化要求极高，同时向管理人员提出了挑战。随着经济转型的脚步加快，对风险分析、度量方法的要求不断提高，管理人员丰富的工程项目经历固然重要，但不能较大程度代替科学的流程化管理。如果团队项目管理中人员综合能力不过硬，也会导致项目管理中风险出现的概率加大。

三、国有企业基建项目风险管理的对策

（一）培养项目风险管理认知

对标某顶级企业的基建项目，发现不论是国内还是国际的基建项目，都需要培养项目团队极高的风险意识。项目经理应当带领项目团队在项目策划前期对项目整体的发展进行调查、规划、分析，增强团队的风险管理意识。国内项目管理团队的人员和国际项目团队的人员都应当将风险防范意识纳入项目实施的过程当中，实现不推卸责任，高质量、高效率完成团队任务，通过向项目团队灌输风险管理知识来强化各自的职责。同时在面对实际情况需要进行计划调整时，要灵活应对，真正做到将理论知识运用到实践中来，从而有效掌控风险管理的进度，进一步降低风险。

（二）建立基于WSR方法论的风险管理模型

由于基建工程项目任务量庞大，其中涉及的风险管理体系是一个复杂的管理体系，因此管理这个体系需要科学、合理的方法，WSR方法论满足了这一点。WSR方法论涉及到的物理、事理、人理这三个维度融合在基建项目的风险管理过程中，使项目的风险管理流程变得更加清晰（融合WSR方法论后企业项目风险管理过程的模型如图1所示）。

图1 风险管理过程模型

项目团队应当与企业及相关领导进行沟通，确定项目中如质量、成本、工程进度等因素的优先排序，还需要同当地政府沟通相关政策限制。确保在工程开始后，不会因为当地政府的某些特殊限制而使工程项目延期，并再次与企业确认最终客户满意的衡量标准。

进行目标规划的目的，在于项目团队清晰了解了企业的战略目标后，规划出项目风险管理所要实现的技术、经济以及组织建设目标；而调查分析的意义在于针对将要实施的项目进行数据采集，在初始阶段预测项目实施过程中可能会遇到的风险，可以通过往年案例积累，或向其他有类似工程项目的公司学习此类风险管理的经验。

制订方案和筛选方案是通过调查分析获得的关于项目风险管理的度量，在充分了解实施过程中可能会遇到的风险管理问题后，根据企业发展战略确定项目风险管理的目标与计划，并结合运筹学或系统工程中涉及到的模型进行数据分析。同时还需要结合自然、人文、社科知识，从实际出发，更好地筛选出适合基建项目的风险管理方案。

实施方案贯穿于整个项目中，项目管理团队在项目管理过程中应当及时建立风险反馈机制，保障风险发生时可以尽早知道风险发生的严重程度，更快做出反应。项目实施过程中建立的风险反馈机制属于对项目风险的合理控制，达到不断优化风险管理流程的目的。

物理作为项目前期开发的基础，让项目团队更好认识到项目管理过程中的风险，事理作为项目发展过程中的推动力，更好推动项目的进程。人理必不可少，人理贯穿于整个项目过程中，成为了项目风险管理技术成功实施的必要保证。

（三）项目管理经济风险防范对策

在国际工程项目中，汇率风险以及财税风险成为企业主要防范的风险类型，其中汇率风险包括汇率波动以及本外币、外币间的兑换问题，汇率波动带来的影响体现在成本、收入、支付结算款项等方面。因此在项目前期，首先要对项目整个生命周期内可能出现汇率风险的环节进行评估、分析，并长时间追踪、研究人民币汇率的走势。其次在进行合同的商务谈判时，对于收入和支付货币，实行远期或者固定汇率的模式来有效规避汇率风险。对于结算货币，双方共同签订分摊汇率风险的条款，这样在一定程度上可以保障项目净利润不受太大的影响，关于兑换问题也可以通过商业保险来达到目的。通常情况下，外汇的支付比例为60%-80%，当地货币的比例为20%-40%，这个比例下企业基建项目利润处于盈利状态。

项目团队在筹划海外项目时，在项目前期应当充分了解当地的财税政策，以及与税务有关的法律条例，对税务优惠政策也有充分的认知。保障公司能以最优的方式进行税务注册。同时与当地的税务机构进行积极沟通，选择合理的、合法的方式科学纳税，降低企业海外税收的风险。同时对标顶级工程公司，建立项目资金专项平台，可以及时追踪企业与供应商、分包商的资金流向，进一步降低项目实施过程中的财税风险。

（四）人力资源管理有效防范风险对策

在项目团队培养了风险管理意识后，需要将系统工程思维与还原性思维结合在一起。系统工程思维旨在项目团队了解企业发展的战略目标以及企业的控制风险战略。还原性思维在于，通过分层细化企业整体风险到实际项目中，落实到不同层面，如商务谈判层面、采购层面、收入货款层面，使项目部承担其特有的风险，并提出防范化解措施积极应对。

在企业组织构建方面，对标顶级工程公司，应当设立专门的风险管理委员会，组织社会各专家、企业高管、学者进行防范化解企业风险的讨论。关于项目团队的人才培养，鉴于风险管理对人才的综合素质要求比较高，应当对项目部风险管理人员进行风险评估、量化等软件的培训。同时邀请风险管理专家进行实际经验的传授，保证在硬件和软件方面都能更好应对风险。定期举办风险防范大赛，增强员工的风险防范意识以及相关知识的巩固。

针对海外项目，应当与各国领先的同类企业进行学习、对接，充分掌握国外企业风险管理的理论知识以及管理体系。结合实际，将海外企业的风险管理理论与本企业的项目管理体系进行融合、改进，在不同项目中历练。进一步优化企业风险管理流程，做到对项目风险进行及时地预测、分析、量化以及全方位监测。

（五）可调整的边界条件防范化解风险

在项目执行过程中，可能会出现设计方案调整的情况，在保证项目不会走偏的情况下可以接受设计方案的调整。同样的情况下，当现场环境发生重大变化时，或在当地经济政策、税务政策、法律法规出现调整时，结合实际问题为项目实施过程纠偏。当已经定好的策划内容无法正常进行时，需要结合实际情况进行纠正。明确定义以上三个过程可以调整的边界条件，最终实现项目应达到的执行效果。

（六）信息对称防范化解项目风险

项目管理人员在项目策划前的策划非常重要，需要时时保障信息对称。横向层面，在项目前期策划和项目中期实施的过程中，保证相关部门决策层的信息对称，沟通顺畅，人理是项目顺利进行的基本保障。纵向层面，决策层做好战略后，与参与项目的人员进行信息交流，确保全员了解项目不同环节的内容，其中包括在不同环节可能遇到的风险以及预防措施。

强化项目组人员的系统性认识，充分了解项目的整体思路以及管理方式，了解明确的边界条件，做到信息对称。同时要明确项目组成员不同角色不同岗位应当完成的任务。如果涉及国际项目，信息对称尤为重要，项目组人员向企业领导反馈，做到充分了解海外工程项目形势的准备，集思广益，使上下级之间形成一个良好的反馈机制有助于规避项目中各环节的风险，以便让项目组成员在项目实施过程中更加高效、主动地推动项目的顺利进行。

四、结语

综上所述，在经济转型背景下，国有企业进行基建项目时，全面系统性风险管理显得尤为重要，风险管理涉及到的问题有企业风险管理体系不完善，参与项目的工作人员对风险管理认知不足，以及在项目实施过程中存在经济风险、技术风险，项目组风险管理人员的综合能力不足等，针对以上问题提出了不同的举措。

在风险管理体系方面，可以结合WSR方法论建立风险管理模型，使项目流程更加清晰、明了，更便于管理。在风险管理认知以及风险管理人员综合能力不足方面，加大对项目成员关于风险管理硬技能以及软技能方面的培训。鉴于项目实施过程中存在的经济风险，同样需要增强项目风险管理人员对金融、经济类知识的硬技能，追踪并研究人民币和所在国货币汇率的走势，全面对项目风险进行严格监控，保障企业基建项目的顺利进行。