智慧司库建设助力企业数字化转型

文/王雪艳 编辑/王亚亚

2022年1月，国资委发布《关于印发<关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见>的通知》，明确企业司库管理体系建设是“一把手”工程，要求所有中央企业在2023年前建成领先的司库管理体系。2022年3月，国资委发布《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，再次强调要加快推进司库管理体系落地实施。伴随多份文件发布，中央企业司库管理体系建设步伐进一步加快。与此同时，随着数字信息技术快速演进、金融支付手段更新迭代，企业财务数字化转型也是势在必行。在数字化转型的时代背景下，司库管理的范畴已远不只是搭建一套完善的资金管理系统，而是要将司库体系打造成企业的智慧大脑，智慧司库管理体系已成为大型企业集团资金管理的最佳选择。

数字化时代司库管理体系搭建要点

首先，司库是企业经营管理的数据中心、神经中枢和价值中心。资金是企业运行的命脉。在数字化时代下，企业经营更加重视价值管理。在产业数字化浪潮中，不论是企业内部，还是产业链上下游，业务流、资金流、数据流“三流”中，资金流是“三流”合一的关键。因此，司库也成为企业经营管理的数据中心、神经中枢和价值中心。企业希望通过司库体系建设，实现企业财务管理的提效、控险、提能。

随着企业不断发展，在数据已成为企业重要资产的时代，司库职责包括集成财务业务数据，建立大数据枢纽中心；与业务部门协同，进行数据整合，建立大数据聚合中心；与产业链、外部资本市场进行数据连接，建立大数据交易中心。企业可以结合大数据，借助数据挖掘、分析建模、可视化等技术，实现智能化的现金与流动性管理，提升司库管理和金融服务的效能。神经中枢是一个功能概念，司库主动接触外部信息，通过内外结合的方式，实现资金效率最大化；还可以将人工智能等技术与司库管理系统相结合，基于预设规则对收付结算进行自动化操作，实时监控，识别、提示或阻断风险交易等，保障资金安全。此外，企业司库管理可以通过区块链技术，应用智能合约，有效共享生态各参与方的信息，例如协助解决传统贸易与供应链金融中融资难、融资贵的问题，促进整个产业生态圈的协同发展，成为企业的价值管理中心。

其次，广泛意义上的资金集中仍是司库管理体系搭建的重点。数字化背景下，优化和健全广泛意义上的资金集中管理体系仍是司库管理体系的重点领域。资金集中是集团企业司库管理的重要起点，大多数企业集团也已在不同程度上进行了资金的集中管理。资金集中管理的领域包括账户集中、资金集中、结算集中、融投资集中、风险及信用管理集中等，不同的公司可以结合其运营管理需求、行业特点、资金专业人才状况等因素，整体规划、逐步建立上述领域的集中管理机制。

随着中资企业业务在全球拓展，依托现代金融科技，企业搭建全球化多币种多通道的资金集中结算是资金管理工作的重要发展趋势。考虑到全球结算货币和结算通道的多元化，跨国银行和各类结算机构将会提供更广泛的各种货币直连资金收付接口，全球结算电子化、票据电子化等结算服务产品也会日益成熟。

再次，风险管理是司库管理体系搭建的核心要义。面对不确定性加大的外部市场环境和日趋严格的监管要求，企业在司库管理体系搭建中，应重点关注如下风险：一是操作类风险。即由于企业的内部程序、人员、系统的欠缺或失误，以及由于外部事件突发而造成损失的风险。企业可通过建设完善的操作风险管理信息平台，将各业务条线、职能机构及风险管理部门纳入操作风险管理范畴，采用操作风险管理工具，实现操作风险的管理。二是流动性风险。即由于不能有效应对预期及非预期的现金流和担保需求进而影响日常运营或财务状况的风险。企业需加强对负债率、短期集中债务比等资金风险指标的监控，同时对企业债务到期设置预警提示，根据资金缺口提前做好融资接续预案，避免出现流动性风险。三是市场类风险。即由市场价格的不利变动造成企业表内和表外头寸发生损失的风险。企业防范市场风险，需实时监测国内国际市场股票、债券、汇率等重要价格参数变化情况，建立与业务相匹配的风险管理模型，定期评估对冲有效性，合理控制各类金融产品风险敞口，有效防范市场性风险。四是信用风险。指企业客户不履行到期债务的风险，包括应收账款到期无法回收的风险等。企业管理信用风险，需建立客户信用管理系统，根据不同客户和业务设定赊销限额，优化抵质押物管理，动态进行信用风险监控和编制风险分析报告。

此外，延伸至产业链和生态链的司库管理体系将成为司库建设重点方向。传统的资金管理通常着眼于企业财资信息数据治理，以实现资金数据的可视、可控、可调。如今，越来越多的企业以支持产业、服务产业链的方式开展金融业务，通过平台化的方式集合商流、物流、信息流、资金流，并通过科技手段触及客户需求、提升风控水平，发挥整个生态圈的联动效应。随着产业金融的融合，多家企业逐渐以司库平台作为业务中台，助力产业发展，司库运营呈现出“生态化”和“数智融合”的特征。

数字化时代司库管理体系建设路径

一是按照“全景规划、分步实施”的原则推进。司库信息系统建设路径主要从企业未来发展战略出发，按企业管理特性构建企业司库管理模式，再按司库管理定位设定相应组织架构和流程，对司库管理各项业务流程进行梳理；还要进行系统信息化管理制度建设，通过制度绩效考核及激励措施，推动系统信息化建设和未来发展，让业务部门和信息管理部门充分参与到项目建设和优化升级中，为企业未来的数字化发展提供更大主观能动性和发展动力。

“全景规划”意味着必须从整体、全面的角度去进行司库体系的顶层设计（见图1），解决好司库内外在流程闭环、数据埋点、功能界面、系统架构的问题，将司库管理体系真正打造成企业内部的“一张网、一个库、一个池”。“分步实施”不仅代表在实施落地的过程中尊重司库管理体系不同模块之间的内在管理联系，按照从基础到复杂、从操作、管控到数字应用的顺序分批分期实施；还可根据集团下属企业的管控性质，从需求迫切、管控强的企业开始推进，以保证司库管理体系搭建的平稳、有序。

二是优化司库管理组织架构。司库管理体系建设涉及到企业的财务部门、业务部门、财务公司、共享中心、成员单位等多个主体，牵涉面广、项目难度大，所以定位为“一把手”工程，要建立“高管挂帅、部门联动、内外协同、上下贯通”的高效联动工作机制，形成集团总部、牵头单位、业务专家、咨询方、实施方、金融机构联动的专项实施团队。同时，还要建立“三位一体”司库组织保障体系，推行“集团总部管政策、金融机构强服务、各级单位抓执行”的分级管理模式，有效保障司库管理体系高效协同运行。集团总部管政策，是指总部负责制定集团资金管理规章制度、业务标准和管控流程、资源统筹协调、监督与考核等工作，建立统一的司库管理体系，强化集团化运作。金融机构强服务，是指财务公司提供金融服务支撑，实施资金归集、结算和安全监控；其他金融板块公司，如租赁公司、保理公司等，提供辅助金融服务；财务共享中心提供资金结算、账户集中处理，提升财务工作效率。各级单位抓执行，则是指各级单位按照集团的统一部署完成现状调研、配合进行方案规划和设计、系统应用落地等工作。

三是明确不同业务和不同阶段的司库建设目标。不同类型业务企业在司库管理体系建设过程中需要实现的目标往往不同。通常来说，操作类业务以“夯实信息基础、提升操作效率”为目标；运营类业务以“深化智能应用、降低运营成本”为目标；战略及资源配置类业务以“优化资源配置、支撑战略决策”为目标。实践中，企业要根据实际情况，确定不同发展阶段的建设目标。以A企业为例，在确立司库体系建设的总目标是以承接重构资金类资源管理体系、促进业财深度融合及财务数字化转型升级和防范资金管理漏洞、不断增强企业价值创造力和抗风险能力的前提下，确定了I期、II期和III期三个阶段的建设目标（见图2）。

图2 A企业司库管理体系三个阶段的建设目标

四是搭建数字化的司库平台。在数字化时代，企业司库管理体系建设不仅是搭建一套财务信息系统，而是相关司库管理职能数字化生态的升级。一方面，司库管理系统要与ERP、财务共享中心、财务公司等系统无缝衔接，通过统一接口与银企直联、SWIFT、第三方支付、外部银行等相关系统充分集成，成为企业统一的数据中心，为企业实现业财银一体化、智能化和数字化管理提供信息化支持；另一方面，企业要以一种开放生态的思维大限度地整合各方资源，通过完善自身的司库数据规则与机制，搭建司库数据库，与业务部门、外部生态伙伴形成数据分享的闭环，推动司库管理向平台范式发展。

与此同时，大数据、智能化、区块链等新技术为司库建设提供了技术支持和信息通道，有助于企业实现内外互联互通，集聚各类数据资源，为司库管控范围扩展提供了技术可行性，保证了司库对企业经营活动管控和决策的及时性与准确性。一方面，司库管理体系可以借助人工智能等技术，进行自动化的资金业务处理、可视化的过程监控、智能化的风险控制以及智慧化的资源配置决策，实现资金高效高质量运营、前瞻性分析和监控预警，提升司库的价值创造能力；另一方面，司库管理体系可以通过用户授权、身份认证、数字签名等技术手段保证系统操作和数据信息一致，设计完善容灾方案及应急预案，确保司库管理系统持续稳定运行。

数字化时代智慧司库管理样本

企业要通过司库信息系统的建设，将数字化手段运用于不同的业务环节，真正实现为业务赋能，提升企业价值。以A企业为例，其在财资领域内的任何活动，都是在集团大司库的框架指导下进行，司库的业务运营管理的核心围绕“赋能产业生态”和“金融资源管理”进行（见图3）。

图3 A企业大司库管理框架

在大司库系统框架下，不同业务的建设重点如下：

银行账户。进行账户全生命周期覆盖管理，从账户开户开始，包括变更、冻结等，直到账户销户，所有过程都在系统中操作，形成全账户的全生命周期管理模式。

资金结算。通过财务共享中心，集成前端业务系统与后端银企直连，实现端到端的资金收支管理及对账、入账的高度自动化；通过人工智能构建自动排程引擎，驱动更精细更准确的自动排款排票，实现排款排票自动化，提升支付效率，提升资金利用率；通过文字识别技术完成电子回单、付款单、凭证等单据的识别，最终实现资金机器人业务运营交易工厂。

票据管理。集中各银行票据池信息，实现票据池总存量及总流量查询；根据银行票据池协议，实现各银行票据池额度分配与查询；各贸易融资业务与票据池额度紧密集成，并进行池额度使用情况实时跟踪。

信用管理。建立客户信用风险管理系统，通过客户评级及授信量化应收款项风险；并结合各种新信息动态更新及调整，适时监控客户的信用风险。同时，将客户信用风险管理系统与合同系统、资金结算衔接，达到超过授信额度将无法签署合同、无法结算的目的。

资金集中。确定现金池应实现功能，选择合适的现金池模式；根据资金池管控需求建立完善资金管理与审批制度，并嵌入系统实现全流程审批。同时，资金池业务与账务系统衔接，自动生成会计凭证。

资金预算约束。落地完整的资金预算、资金预测、资金计划的管理体系。依托财务共享中心，保证资金预算在合理编制的基础上，有效落实到每一笔资金支付上；借助大数据和人工智能技术等多因子建立智能预测机制，通过过往数据的钻取与分析，实现高效、可靠的资金流动性预测；结合资金预算与资金预测数据，按照不同维度编制并落实资金计划，为精细化资金管控提供抓手。

债务融资。根据资金预测自动生成流动性缺口报告，基于灵活可配置的企业资金运营偏好模型，匹配企业在手融资工具及额度；展示资产到期和负债到期的匹配情况，防止错配风险；通过系统进行融资方案审批，确保不出现合规性风险。

境外资金管理。通过银企直联或SWIFT对接，实现银行账户的全球实时动态监控和境外资金统一结算；建立双向人民币资金池，通过额度内自由划转、内保外贷、轧差净额结算等方式实现境内外资金双向互转。

供应链金融服务。搭建统一的线上化电商云服务平台，通过电商云服务平台使供应链上下游中小企业的订单、运单、收单、融资、仓储等经营性行为都进入平台，同时引入物流等第三方企业，搭建服务平台，为企业提供配套金融服务。

战略决策支持。明确支持企业价值实现的资金管理驱动因素，搭建资金分析框架，形成分析模型；自动利用系统集成所采集到的资金数据，配合构建好的分析模型，形成可视化的分析结果，为战略决策提供有力地支撑。

由此可见，在司库管理理念升级和制度完善的基础上，基于新技术的应用，通过提高司库管理体系数字化水平，促进了企业财资业务融合，智慧司库渗透至业务各环节，不仅为企业自身业务提供智能决策依据，还为供应链上下游提供增值服务，全面提升司库管理价值。