企业会计的财务管理及内部控制问题探讨

李 睿

（北京深瞐科技有限公司 100000）

财务管理是体现企业实际经营状况的重要途径，是实现企业和外部沟通的桥梁，也是企业内部管理的核心内容，通过应用科学的财务管理及内部控制手段，有利于帮助企业管理人员更好的制定生产经营策略，优化企业内部资金配置计划，降低企业运营成本，保障企业资金链运行的安全性和稳定性，最大程度规避资金风险，提高企业的营运效益。

一、开展财务管理工作的重要性

（一）提高财务资金的安全性

企业运转的最终目的是获取更大的经济效益，因此在其运转过程中保障资金的安全具有至关重要的作用。在企业发展过程中，影响资金安全的主要因素是企业资产的日常流动性，而未突破此因素对资金安全的限制，在实际运行过程中，企业可以通过强化财务管理和内部控制手段减少资产流动，给企业带来的资金安全威胁。例如内部管理人员可以通过强化资金预算控制，提升授权审批流程等方式，调整资金结构，扩大资金相容度，使企业发展过程中资金问题得到合理解决，从而保证各方面的工作得以预审和核查，减少其中存在的问题。

（二）保障财会信息的准确性

无论是何种企业在其发展过程中会计信息的准确性和可靠性都是重中之重的内容，因此企业应在运转过程中准确把握财务管理工作，提升内部控制力度，从而保障会计信息的真实性。然而在具体运作过程中，由于人力因素以及其他客观因素的限制，企业内部会计流程较为松散，并且不具有针对性，无法根据企业内部实际需要进行完善，使其在实际执行过程中，无法发挥自身的规范性优势，造成企业会计信息滞涩，阻碍企业发展。而企业在实际运作过程中，对财务管理和内部控制进行高度关注并强化此方面的工作，力度则能够有效保障会计信息的精准性和可靠性，使得整体会计工作能够在不违背会计行业准则和企业运行原则的前提下，制定有效的企业内部会计流程，并根据自身情况对其进行完善和执行，从而达到及时核查会计信息的目标。此外，企业财务管理和内部控制工作的开展还能将内部工作开展过程中遇到的不清楚、不真实事项进行及时处理，并严格监督各个工作环节，提升整体工作的实效性。

（三）强化财务风险的预防力

在企业经营过程中存在的风险主要包括财务风险和经营风险两大类。财务风险主要是指企业在运转过程中为提升项目进展的流畅性，在外举债的额度过大，致使内部财务运转状况存在极大的不确定性。而经营风险主要是指，企业生产方面和经营方面受到内外环境的干扰，造成企业盈利中存在的不确定性。但是企业在实际运转过程中，若有效执行会计财务管理和内部措施工作，则能有效达到预防财务风险的效果，根据风险存在的节点和类型制定针对性风险控制体系，从而有效强化财务风险的预防力，使风险能够在测评预估识别分析过程中，得以有效规避。

二、企业会计财务管理中的内部控制应对措施

（一）在授权审批控制方面的应对措施

在此方面的工作内容主要为，为保障企业运行成效，应根据职责分工明确各个部门各个职位的工作范围和权限范围，从而使得审批程序得以优化简便，有效深化相关责任制度。而企业内部各级管理人员在此种管理方式的运作下，需要在授权范围内承担自身职权和责任，并且业务经办人员同样需要在此工作环境下展开业务办理。

（二）在财产保护控制方面的应对措施

财产保护控制主要包括：①限制相关人员对于资金的直接接触。严格管理资金流向，使得无关人员对实物资产之间存在一定的距离，不能进行直接接触，只有经过授权审批后方可对资产进行相应的操作，在一般情况下限制直接接触，主要是限制人员与现金和其他易变现资产的直接接触。②定期盘点财产资金。企业运作过程中应建立健全资产定期盘点制度，并对其进行实时管理，以此保障资产的安全性，在一般情况下会先盘点实物和现金，在与政策进行对比核查，防止盘盈资产存在流失或差异的可能性。若此过程中出现金额对比差异则需对盘亏资产进行原因分析和尽职调查，使得差异原因、责任和相关制度得以落实和明确。

（三）在监督考评控制方面的应对措施

内部监督主要是对内部控制的建立与实施情况进行全方位检查和监督，并对设计和实际运作情况进行相应的考评，以此保障那一步控制工作的有效性。在企业经营运行期间，内部监督工作是内部控制体系中的重要内容，能够有效保障内部控制工作开展的顺利性。而那一部监督考评主要是指对内部控制体系建设实施运行结果进行独立的调查测试分析和评估。首先企业应结合自身内部监督情况，定期对内部控制工作开展的有效性进行评价，以便排查其中存在的问题，优化各个工作环节。其次，企业应根据相应的法律法规和内部控制工作规范要求，结合企业自身运转状况对各个工作中的目标和实现进度进行评价。之后根据相应的分析，发现内部控制工作中存在的缺陷与问题，并排查问题出现的原因，在应用针对性方式对其进行弥补。与此同时还要根据相应的评估结果和原因分析结果对，进行相应的奖惩，从而调动工作人员的积极性。

三、企业会计的财务管理及内部控制过程中的问题

（一）财务管理内部控制意识不足

根据当前经济发展环境，我国企业在实际运行过程中，其侧重点主要是运用主流业务获取更大的经济效益，从而忽视了企业经营管理中的财务管理工作。与此同时大部分企业在内部会计岗位设置过程中，对财务监督与管理工作重要性认识不到位，致使内部控制工作无法有效开展。而在此过程中，由于管理人员重视，内部控制工作的程度较低，致使此方面的人力物力财力投入较小，无法有效调动内部财务工作人员的积极性和主动性。

（二）财务管理内部控制体系不健全

现如今虽然大部分企业在实际发展过程中为保证自身的经济效益，不断强化财务管理工作，但是此过程中仍然存在企业财务管理内部控制体系不健全的情况，致使财务管理各项工作无法有效约束各环节工作开展的规范性，致使内部控制作用不断降低。由于我国市场经济起步较晚，因此企业在实际发展过程中运用的管理方式仍旧为传统模式，造成企业内部管理与不断变化的社会需要不匹配，从而限制企业发展，影响其经济效益所得。

（三）财务管理方式与内部审计不完善

其一，企业在实际运作过程中，会计内部控制工作的核心，便是对资金的管酬而为，保证企业具有长足发展，需在其日常经营活动中监督资金流向管理资金实际运用，以此保证企业的运转能够得到足够的资金支持。因此在企业运作过程中，需要采用针对性措施强化会计内部控制监督工作和管理工作，从而保障企业资金运用的有效性。但是就现阶段我国房地产企业财务管理制度水平而言，通常存在会计内部控制工作监管不力的问题，并且解决问题的方式过于落后与现阶段经济发展水平不匹配，管理制度和管理方式缺乏创新性。

其二，根据相应的调查可知，在企业运转过程中，其审计类方面的工作，主要为经济责任审计，而对于其中存在的投资审计、迎审配合工作、专项审计、投资审计、审计专业管理工作等，相加方能超过调查结果半数，见图1。但是根据图1可知大部分企业对于审计类工作而言更重视现场审计类工作，如迎审配合工作、专项审计工作、经济责任审计工作和其他审计工作占比总和达到73.5%，而其余占比总和达到26.5%，对于审计专业管理和投资审计方面的重视程度较少。与此同时，根据相关调查可知，现场审计工作由于工期较紧，并且工作量较大，致使整体审计工作速度较为缓慢，给审计工作人员带来较大的压力，致使其无法在规定范围以内圆满地完成审计工作，使得此方面工作不够完善。

四、提升企业会计的财务管理及内部控制的有效方式

（一）强化企业财务管理人员内部控制的意识

现阶段企业对于会计财务管理内部控制的重视程度较低，从而致使内部控制工作流于形式，影响会计财务管理工作运行的流畅度和时效性。因此企业在实际运作过程中，管理层应根据企业经营运转的实际状况，分析会计内部控制工作中存在的问题和缺陷，并探讨针对性的解决方式，使此类问题得以及时解决。与此同时，管理人员还应加强会计财务管理内部控制工作重要性的宣传和引导工作，致使企业内部工作人员能够对内部控制工作开展的重要性给予高度重视强化其自身内部控制意识，尤其是财务管理人员，应在强化自身专业技能，积累专业知识的过程中增强内部控制意识，使其在实际工作开展中能够科学规范地进行操作。不仅如此，企业还可以通过各种方式对内部控制工作的重要性进行宣传，例如运用信息化手段建立企业交流沟通平台，这使员工能够在此种宣传方式的基础上不断提升自我，专业认知和工作重要性的认识，以此为会计财务管理工作内部控制的展开奠定基础。

（二）细化并优化财务管理内部控制制度

建立财务会计管理内部控制制度，对于企业发展而言，与其内部工作有着相辅相成的作用。企业运转过程中的大部分工作都需要以财务会计管理内部控制制度为基础，因此企业的财务管理情况直接影响所有工作的进展，反之相同。因此企业在实际发展过程中需要及时掌握市场发展动态和政府颁布的政策并深入了解企业自身发展状况，深入挖掘企业内在需要，使其与市场动态和国家政策相结合，建立健全符合企业发展和运转的内部控制制度，从而提升企业内部工作人员的责任意识，保障财务会计管理，内部控制工作的执行力。为保证各个制度得以细化，还应分析企业内部各个环节的实际发展侧重点，再制定针对性制度并贯彻到实际工作中。与此同时，还应建立健全信息化安全管理平台使得财务管理，内部控制与制度深化，在计算机技术的辅助下运行，在各个工作环节中，从而保障财务活动的安全性和科学性。

（三）创新与完善财务管理方法和内部审计

创新财务管理方法：企业正常运营过程中离不开规章制度的管理与规范，因此企业管理层应对内部规章制度进行明确，以此根本改善企业财务管理中存在的问题和弊端。首先管理层人员应根据企业发展状况和市场运作环境，充分考虑市场变化的规律，对于企业内部经济体制管理进行改革和完善。在明确相应的规划之后，企业还应强化规章制度的生化效果，使得工作人员具有较强的执行能力，能够对个人或集体、部门进行有效核查，对于违反规章制度的情况进行奖惩处理，以此提升制度的时效性和规范性，保障企业经济在此环境下得以迅速增长。其次，企业管理人员还应将固有财务管理方法进行创新，将财务预算作为基础，以盈利为目标创新财务管理办法，从而提升财务预算，质量保障企业经营效益。再次对企业财务资金流动进行预算编制，并坚持收支平衡统筹兼顾的原则，开展零基础预算和逐条开支审核，从而保障预算编制工作开展的有效性。最后企业还应强化财务管理意识，从而保证企业运转过程中获得更大的经济效益。

完善内部审计：为优化会计内部控制的审计工作，应积极建立相应的审计决策支持系统，并将该系统与审计项目管理系统、持续审计作业进行先联合，从而保证相关工作的有效性。首先在审计工作开展过程中，应根据企业内部结构进行审计项目安排，以此找出没有参加审计的部门和工作环节。其次，寻找审计工作开展的重点，有目的有计划地开展专项审计，并在此过程中进行审计调查。与此同时，还是将目前为止企业已经获得的审计成果，作为整体工作的运行基础，进行数据汇总和信息总结，从而制作出审计资源库并排查企业在多年运行过程中存在的审计问题。最后运用专业风险评估的方式，将审计发现的问题进行分析，根据其严重程度进行排列，并制定针对性方案进行一一解决。此外在审计人员安排方面还需要根据审计系统进行衡量，以此保障审计人员在工作执行过程中能够适应工作强度，保障工作质量，提升审计效果。

五、结束语

总而言之，对于企业自身发展状况而言，有效的财务会计管理工作能够促进其自身管理水平的提升，使其在经济飞速发展的社会中能够找到运行与发展的前景，从而进行积极转型。在市场竞争中逐渐激烈的背景下，企业自身发展存在一定的阻碍，致使企业生存环境较为艰难，若要想在此种环境下仍处于行业中的主力位置，企业就必须对内部控制给予高度重视，并重点关注财务会计管理，内部控制工作，使其在优化手段的运行下得到有效强化，为企业制定切实可行的发展战略做基础性支撑，从而提升企业经济发展效益和社会效益，实现可持续发展的战略目标。