高校科研管理提效对策研究——以财务管理为视角

●黄荣林

一、我国高校科研经费管理现状

近年来，我国对科技创新能力的要求不断提高，我国高校在科研方面具有很强的优势，“十四五”期间政府进一步加强对高校科研经费的投入力度，高校科研经费的规模不断增加，其中所面临的问题也就随之凸显，特别是各高校科研经费管理水平参差不齐，有些学校科研项目的立项、调整、报销等环节流程繁琐，信息化水平比较低，科研成果产出速度较为缓慢，科研经费使用绩效无法达到预期。

二、高校科研经费财务管理存在的问题

（一）高校科研经费管理办法变化快、财务人员执行标准不一

随着社会经济的发展和科研环境的变化，高校科研经费管理办法也在不停地修订，科研工作人员在执行的时候经常跟不上制度变化，他们觉得高校科研经费管理办法更新太快了，有时候旧的文件还没有学明白，又有新的政策颁发了，同时有些政策难以执行。主要原因：一是相关部门在进行颁发政策前，没有一个充分的调查。没有下到基层一线科研工作者及管理人员，进行一个实际的调查，了解真实的情况；二是即使有了新的政策颁发后，很多高校也没有及时去宣讲或者对使用人员进行培训，不能很好地对政策进行解释。所以使用人员不知道怎么去执行新的政策，执行哪一个更合适的。另外，同一个政策由于财务人员的理解不同，导致在执行过程中实行的标准也不一样，同时财务人员担心在审计中会出现问题，只能以最严格的标准去要求科研人员。科研人员在使用科研资金报销的时候，就经常因为对制度、对标准理解不一致，容易和财务人员发生矛盾。

（二）科研经费立项可行性研究不足

在科研项目立项的时候，常常存在一些急功近利的人，他们只是一心想要申请成功，为了项目的快速启动或是成立，在当初确立科研课题时没有进行充分的研究调查，忽视了对项目从投资、技术、财务、组织、经济、社会等方面进行可行性科学研究，也没有对项目进行一个必要的风险评估，没有前瞻性，缺乏立项证据，有些甚至在申请过程中发现存在一些问题，为了能够立项，避重就轻或者直接忽视，从而可能造成项目与现阶段科学技术水平完全不符，容易造成项目组进行课题申请的时候就已经出现了方向性的决策错误，最终导致项目在执行过程中出现各种各样的问题，达不到预期的目标，造成资源的浪费。

同时在科研项目立项评审过程中，也存在一些人为不公平的现象。通过对高校科研一线的工作人员进行调查走访，很多年轻的科研人员，手里有一些比较好的基础性、实验性研究项目，尽管前期做了很好的评估评价，可是依然没有获得立项的机会。然后有一些前期不被看好的项目却能申请成功，究其原因，主要是有些专家在项目评审时带有功利心，往往更看重的是项目申请人的职位、职称、过去研究成果、业界地位甚至与自己的熟识度，这就导致业界名人容易拿到课题，甚至自己忙不过来只能让研究生来完成，年轻的科研工作者，很难申请到重要的课题，难以深入专业领域。

（三）高校科研经费预算编制随意，准确性不高

预算管理是科研经费管理的源头，科研经费预算编制的准确度关系到后期能否顺利、合理支出，科研工作能否按计划开展。高校科研人员在申报课题时，由于对科研经费管理制度不熟悉，对科研支出额度科目的具体含义和范围理解不准确，也无法准确预测即将开展的科研经济活动和涉及的支出项目。另一方面，高校财务部门普遍存在“重核算、轻预算”，很少提前介入科研经费的预算编制工作，缺乏对科研经费预算编制工作的指导和审核，同时财务系统经济分类科目与科研人员在立项时对经济事项的理解存在差别，最终产生的结果是科研项目预算编制不合理，传导到财务系统的项目额度信息不准确。在项目推进中，实际开支往往偏离预算，难以按照预算执行。科研人员需要频繁地找科研、财务部门申请项目预算额度调整，需要耗费很多时间，影响了工作效率，同时科研预算的指挥棒作用也大大减弱。

（四）对科研经费缺乏绩效管理，科研经费使用效益不高

高校对科研项目经费普遍存在“重立项、轻绩效，重核算、轻分析”。很多高校对于科研经费的管理，重点放在使用及监督方面，对于科研项目的考核重点放在立项的级别、数量及经费规模，平时注重的是科研经费的收支核算规范，却极少关注科研资金投入产出比，很少利用科研收支数据考核科研项目的预算执行及目标绩效完成情况，没有对科研成本和科研效益进行深入分析，缺少建立健全完善的科研监督体系，不能及时发现科研经费使用过程中存在的低效及浪费现象，不利于提升科研经费使用绩效，科研经费难以产出重大科研成果，学校科研实力难以实质性提升。

（五）科研经费管理信息化水平不高，数据难以共享

为了提升科研经费管理水平，很多高校都不同程度采取了信息化手段。但是不少高校不同部门的系统都是相互独立的，没有互联互通，信息无法共享，科研经费的管理水平效率低。高校的科研经费从经费到款、认领、开票、立项、报销、结题等环节涉及不同部门的经办与审批，各部门之间的管理系统如果信息无法共享，一是科研人员要完成科研业务各个环节流程的办理，就需要找科研、财务等不同部门办理，等待相关部门领导签字，会浪费科研人员很多精力和时间；二是不同的经办部门需要重复录入相关的科研项目信息，耗时耗力，工作效率低下；三是不同的部门的信息无法共享，缺少全流程信息共享平台，科研管理部门不能直观全面了解科研经费的支出情况和绩效目标的实现情况，无法及时发现存在的问题，不利于提升科研经费管理水平。

三、高校科研经费的财务管理完善建议

（一）完善科研经费管理相关制度

高校可以成立一个专项小组，针对科研项目的基层单位进行实地调查，了解科研人员的需求和困惑，针对科研项目在执行过程中存在的问题，因地制宜制定符合本单位实际情况、可操作性强、容易执行的科研经费管理办法。做到既能降低监管成本，又能保证科研资金的安全，还能将制度体系有效地执行下去。

（二）高校应加强科研经费管理办法宣传力度

高校除了进一步完善科研经费管理办法，如何让科研人员了解和准确执行也是很重的一个环节。高校可以通过以下两个途径加强宣传和推广，一是财务及科研部门可以通过主动深入二级学院宣讲的方法，和科研人员进行面对面的交流，针对科研相关政策法规进行具体实施细节培训，最终让让资金使用者、管理者和监管者都能统一执行标准，避免因对政策产生不同的理解，导致在实际的运作中产生冲突。二是完善财务处微信公众号建设，将最新科研经费管理办法及报销政策及时发布到公众号，让科研人员可以及时方便看到相关制度的更新。

（三）加强预算编制管理，提高预算执行严肃性

高校应进一步建立健全科研经费预算管理制度，加强培训指导，提高科研人员的财务意识，让项目负责人意识到预算工作的重要性。成立项目预算编制指导小组，小组成员应该包括科研、财务、监审、学科专家等人员，在立项时，预算编制指导小组提前介入，对科研人员项目预算进行专业指导和监督，从源头上提高项目预算编制的准确性和可执行性。同时，应制定比较规范的项目预算调整办理及审批流程，允许项目负责人在预算执行过程中，可根据实际支出情况在原预算项目总额范围内进行一定比例的项目额度调整，超过允许调整比例范围的，应报科研管理部门进行审批，结题的时候，考核因素应包括预算执行规范及准确性。

（四）梳理优化科研经费报销流程，培训学生报账员队伍

财务处可以将平时所有科研经费报账业务在充分吸收师生意见建议的基础上进行分块整理，对各类科研经费报账业务的报账材料及注意事项按照文件要求进行梳理，编制科研经费财务报销手册及制度汇编，每项业务均可一键链接政策依据，既方便师生办理业务，又形成有效的外部监督手段，防范日常报销业务中的自由裁量权。

同时为提高财务工作服务质量，延伸财务服务，方便全校师生，财务处可以为各二级学院配备学生报账员并加强培训，协助科研人员完成各项财务报账工作。通过培养学生报账员队伍，让学生报账员熟练掌握相关报销标准后，定期到二级学院收报账单，并进行提前预审，报销材料如果有不完善，可以立即反馈给科研人员进行补充，然后再帮忙把报销材料打包拿到财务处做账，提高科研服务水平，避免科研人员来回跑财务处，浪费很多宝贵的时间。

（五）形成科研经费绩效评价机制，提高科研经费使用效益

科研部门和财务部门应该对已经结题的科研项目开展绩效评价，主要围绕科研经费的使用情况及项目目标的实现情况进行详细分析，对未实现绩效目标，要进行深入分析并提出今后的改进措施，不断总结经验和做法，同时提高评价结果的应用，制定科学的奖惩措施，提高科研人员工作积极性。具体而言，一是在对科研项目产出绩效进行科学评估的基础上，建立纵向研究课题绩效支出比例与项目产出结果挂钩的机制；二是学校在考核科研人员科研工作量完成情况时，应结合科研绩效产出评价结果乘以相应的系数。只有这样，才能减少科研资金低效、浪费的现象，提高高校科研产出和服务社会的能力。

（六）提高信息化管理水平，建立数据共享平台

高校应仔细梳理科研经费业务办理过程中涉及的各个环节，解决不同经办部门之间管理系统孤立现象，促进不同系统之间数据互联互通，建立科研相关业务数据共享平台，建立“一站式”科研业务办理模式，科研项目预借发票、到账认领、课题立项、额度调整、项目结题等事项实现全流程线上办理，避免科研人员办理业务多跑腿耗时费力。科研管理部门也可实现对科研项目的预算执行、支出情况、绩效目标实现程度等情况，实现系统化、动态化监管。同时借助科研大平台数字资源，定期对科研收支数据进行精确分析，及时发现科研经费管理过程中存在的不足和漏洞，并采取有效措施，降低风险。

（七）加强科研经费内部控制

科研业务流程管理相关的部门，都应从内控角度，认真梳理科研经费使用过程中容易产生的风险点，采取不相容岗位相分离、授权审批等控制措施防范风险。同时进一步完善科研经费审计体系，加强对科研经费使用过程的监督，及时发现存在的各种问题，特别要关注资金使用不规范及效益低的问题，并采取有效措施进行防范，堵住可能出现的漏洞，大大降低风险。

四、结语

本文分析了高校科研经费管理中所出现的一系列问题，并针对问题给出了一些解决方案和建议：一是不断完善和统一科研经费相关的政策法规，加强宣传和指导；二是要加强科研预算管理和绩效评价体系建设，提高科研经费使用效益；三是要优化科研经费报销流程，建设信息化共享，提升科研服务水平；四是要加强科研经费内部控制，防范风险。