行政事业单位财务管理加强内部控制的举措

□ 内蒙古赤峰 崔宝军

随着我国经济不断发展，我国的经济体系也在不断完善，我国的事业单位和营利性的单位不同，在促进经济方面有着很大的作用。在当下社会，我国经济得到高速发展，在这种情况下，我国行政事业单位的财务管理也面临着新的挑战和机遇。就目前而言我国的行政单位财务管理内部控制还不够完善，各级单位还没有充分意识到加强对财务管理的重要性，这样就会导致行政单位财务管理方面存在着很多问题，影响单位的正常工作。因此，加强内部控制，对内部控制的举措进行分析对行政单位财务管理有着重大的意义。完善对财务管理的内部控制，不仅可以使得工作更加顺利地开展，还可以保证财务的透明性，这样可以激励员工更好地完成工作，促使单位财务管理体系更加规范和完整。

一、行政单位财务管理内部控制的原则

1.规范性原则。行政单位财务管理进行合理有效的内部控制，应该遵循规范内部控制的相关制度，这样才可以保证财务管理工作和其他工作的合理开展。同时应该让工作人员严格遵守所制定的相关内部控制制度，不可以随意破坏制度。行政单位财务管理的内部控制，也应该严格遵守国家所规定的相关制度，相关财务的内容报告应该严格按照国家标准进行汇报，报告的内容不可以按照个人的喜欢和习惯来进行随意地修改，一定要保证内部控制的规范性，这样才可以使得行政单位可以得到更好发展，更好地提高工作效率。

2.客观性原则。行政单位财务管理的内部控制，在进行内容汇报的过程中，信息一定要做到客观，可以真实反应行政单位财务管理所出现的问题等一系列情况，并且不可以随意进行编制和捏造，不可以带有个人的主观意识，要真实有效地反映出行政单位财务管理系统内部控制制度出现的问题和纰漏。只有这样，才可以更好地进行工作的开展，进而可以更好地促进相关单位的进步，可以为行政单位的工作人员更好地提供服务，做好有关部门的工作。

3.重要性原则。对行政单位财务管理内部控制来说，合理的内部控制可以保证行政单位工作的顺利开展，可以为主管部门的一些决策提供一些帮助，可以更好健全行政单位内部控制系统，对相关行政单位的各种信息进行有效的处理，为相关的工作决策可以提供更准确的信息。同时，还可以保证部门信息的统一性和安全性，可以统筹全局，避免以后在工作过程中出现一些不可控的因素。

4.全面性原则。内部控制是行政事业单位工作顺利开展的重要保障之一，是行政事业单位财务管理内部的管理会计的重要手段之一，加强内部控制才可以保证行政单位工作的全面性，可以保证财务管理系统的稳定性和精确性。内部控制可以充分发挥自身的作用，促进行政事业单位的工作有条不紊地开展。其实行政事业单位中很多财产信息的流失和其他信息的丢失基本上都是和财务信息的精确性、稳定性的不足有关系，归根结底还是行政单位没有对内控制引起足够的重视。因此，行政事业单位要加强内部控制，相关财务会计在汇报工作时应该按照普遍性和全面性的标准来进行，这样才可以准确反映出工作单位在过去一段时间开展的一系列经济活动，保证财产的透明化，可以充分体现出相关部门的基本建设情况，体现出内部控制的全面性原则。

二、行政单位财务管理内部控制出现的问题

1.领导对财务管理内部控制没有引起足够的重视。在行政单位进行的各项工作中，财务管理内部控制工作对于行政单位整体的工作起着非常重要的作用，可以促进单位更好地发展。但是就当下社会来看，行政单位的大部分领导对于财务管理内部控制没有对此引起足够的重视，对此没有一个具体的概念，没有一个正确的认知，没有真正地将财务部门管理的优秀制度应用到实际中去，就导致其所在行政单位的财务部门没有得到足够的支持，导致财务部门的发展和其内部管理出现差异，就会对部门的工作开展造成一定的影响。

2.内部的监督和管理制度还不够健全。在当下的行政单位财务部门中还存在着很多问题，最为突出的就是没有健全的监督和管理制度，这样就无法对工作人员形成一个有力的约束。行政单位中财务管理部门工作比较复杂，涉及着很多方面的问题，有些工作与其他单位相比也存在着很大的差异，存在着不同之处。因此，需要对当前业务管理和资源流动方面制定一个监督和管理制度，需要用制度来对工作进行规范，但是由于目前行政单位财务管理都缺乏有效的规章制度，这给财务管理工作带来了很大的挑战，就有可能在工作中出现问题和纰漏。

3.财务管理人员工作水平低业务能力不强。行政单位的财务管理内部控制有很重要的原因是关于财务管理工作人员的业务能力高低，因此管理人员的工作能力高低直接影响着行政单位财务部门的工作效率和质量。就目前而言，大部分财务工作人员缺乏专业的业务能力和专业的业务素养，大部分工作人员还停留在比较传统的工作方式上面，这导致业务效率和质量下降，进而影响着整个单位的工作开展，在遇到问题时无法根据单位的实际情况来面对和解决问题，他们不了解行政部门内部控制的重要性，也无法提高自身的工作水平和业务能力。

4.缺少对内部控制的监督。现如今缺乏对行政单位事业部门内部控制的长期监督，便会影响工作人员的工作积极性和效率，就会导致财务管理人员对待工作的态度出现懈怠心理，久而久之就会影响到单位工作的顺利开展。同时，若不及时对行政单位财务部门出现漏洞进行解决，不能立即采取控制措施，这样就无法保证工作的统一性和完整性，这样也会对工作缺少及时的结果和评价，对工作的后续开展造成负面影响。

5.内部控制思想的观念仍然比较淡薄。就一系列的调查研究显示，我国虽然已经从2014年的1月1日开始便已经在财政部制定并且发布了《行政事业单位内部控制规范》，并且行政事业单位内部控制规范已经进入了全面性的推广与实施阶段。但是就目前来看，我国的行政事业单位内部的领导层工作人员并没有认识到行政事业单位内部控制制度的重要性，同时也并不了解内部控制制度的相关要素，对于内部控制制度简单的理解是财务部门工作人员的工作，所以并没有主动建立行政事业单位财务管理的工作制度。在我国行政事业单位内部，由于并没有建立起完善的运行机制，同时也没有采取合理的工作制度约束日常的工作方式和工作行为，这就导致在行政事业单位应用制度管理调度人力资源的过程中，仍然停留在初始的阶段。行政事业单位目前无法稳定并且扎实的发挥出内部控制制度的价值优势，这样一来就导致我国现有的行政事业单位公共管理业务活动的良好有序组织开展，造成了严重不良的影响。不仅如此，由于行政事业单位受到多元化、客观因素、主观因素的影响，所以导致我国仍然有一部分的行政事业单位领导层工作人员仍然将内部控制的管理工作主动的交由财务管理人员开展，行政事业单位的领导层工作人员并不能下达正确的决策，或者是高效有组织地展开内部控制工作的设计，这样一来就给行政事业单位日常工作的开展造成了一定的影响，同时还浪费了行政事业单位的人力资源，不利于提高行政事业单位内部控制的综合工作质量。

三、加强行政事业单位内部控制的必要性

行政事业单位的内部控制工作对于实现行政事业单位自身的可持续发展具有十分深远的影响，在这种情况下，事业单位在开展内部工作的过程中，首先就需要将科学发展观的思想融入到企业的财务部门管理工作当中，由于财务管理工作最为重要的基础就是要掌握行政事业单位的实际发展与运营情况，并且根据行政事业单位目前的发展现状，分析出内在规律，从而更好地制定出先进的内部控制制度，激发事业单位内部工作员工的积极性和主动性，实现我国经济社会的长远发展。其次为了更好地解决行政事业单位内部所存在的财务纠纷问题，行政事业单位还必须要重视其财务管理制度的建设，严格贯彻落实好责任追查制度，通过健全内部控制制度，有效地发挥出内部控制应有的价值和作用。再其次还需要将民主理财与科学理财结合起来，在健全内部控制制度的过程中，做好工作之间的详细调度，查缺补漏，从而更好地提升行政事业单位内部控制制度的应用实效，实现行政事业单位的可持续发展。

四、加强行政单位财务管理内部控制的措施

1.提高对行政单位财务管理内部控制的重视。为了保证当下行政单位财务管理内部控制的进一步优化，首先还是要提高领导对行政单位财务管理内部控制的重视，只有领导重视起来，这样才可以加强内部控制，更好地促进工作的开展。提高领导对行政单位财务管理的内部控制，首先要转变他们传统的思维模式，让他们从落后的思想模式中解放出来，加强内部控制工作的有效开展。其次可以给他们灌输有关内部控制这方面的教育思想，让他们从根本上转变思想，以此提高他们对内部控制的重视程度。再其次可以定期对单位财务部门内部进行检查，检查财务账单等是否出现了问题，让他们对费用情况及时做好记录，避免出现问题，同时在检查的过程中，还可以让工作人员发现工作的弊端所在，并做到及时更正，这样才可以加强对内部控制的重视程度，促进单位部门工作的顺利进行。

2.健全完善的监督和管理制度。行政单位在进行内部控制的过程中，应该保证有法可依，让内部控制的建设可以遵循相应的制度，可以在国家法律法规的基础上，根据每个单位的实际情况，来设置适合单位情况的制度，完善财务管理的内部控制制度，制定奖罚明确的相关制度，严格执行规章制度，可以更好地提高行政单位的凝聚力，提高内部控制的具体执行能力。同时也要保证可以帮助财务管理人员更好地进行工作，提高了工作的效率，也可以加大单位对内部控制的管理进而可以提高行政单位内部控制的水平。除此之外，还应该各个岗位和管理流程做到相互制约相互监督，这样可以更好地保证财务监督的科学性，同时单位在相关活动的财务方面提前做好准备，给活动做好足够的支出和预算，来保证财务管理的完善工作，只有这样才可以更好地促进行政单位的工作效率，保证财务管理工作的顺利进行。

3.提高工作人员技术水平和专业素养。工作人员的水平和专业素养直接影响着行政单位的内部控制，为了使得行政单位得到快速发展，需要不断引进高素质人才，主要是引进关于财务管理方面的高技术和高素质人才，这样才可以更好地推动行政单位的发展。为了完善行政单位的内部控制制度，需要从财务管理的工作人员入手，对他们进行定期的培训、灌输财务管理方面的知识和培养他们这方面的技能水平，让他们改变对工作的认识，加深财务管理的意识，这样可以更好地促进工作人员的积极性，可以有效提高工作效率。这样就可以帮助行政单位加强内部控制，提高财务管理工作人员的使命感和归属感，同时也可以减少行政单位内一些违法乱纪的现象出现，促进单位和谐的工作氛围。在进行引进工作人员的过程中，对高素质人才的引进要严格遵守国家相应的法律法规，通过专业性的考试等来选拔相关人才，要进行高质量高水平的选拔考试，这样才可以保证人才的水平。财务工作人员更应该从自身做起，不断提高自身综合素质，这样才是解决内部控制问题的根本办法，这样更可以保证业务管理的规范性和准确性。

4.加强对内部控制的考核监督。专业的考核监督制度的建立，对物业管理工作人员来说是更好地约束，同时也是一种更好的监督，这样会使整个单位方便快捷对员工进行考核，同时要保证考核过程的透明化，这样才可以让每个工作人员对自身有一个更清楚地认识。

考核制度的不断完善，是提高行政单位财务管理工作人员技术水平和职业素养的基础，可以更好地推动行政单位的发展，更好地加强内部控制。同时监督人员在进行监督考核的过程中，要保证考核的公平性，这样才可以引起所有人的信任。

优化考核监督制度，可以通过工作人员的反馈和评级，这样可以了解到考核制度是否存在一些漏洞或者缺点，同时在考核结果反馈后，行政单位要注意观察工作人员的工作效率是否提高，以反馈结果作为依据，才可以更好地发现和解决问题。对一些考核成绩较好的工作人员，可以制定一些奖励措施，保证行政单位可以更好地激发工作人员的积极性。

5.加强财务管理信息化建设。当今社会正处在信息化建设高速发展的时代，行政单位的财务部门可以充分利用这一特点，构建并不断完善财务部门的信息化建设，行政事业单位可以根据财务管理工作的特点，利用信息化技术如计算机等来加强财务管理的内部控制，还可以对财务信息进行备份，防止信息的损坏和丢失，预防财务信息的安全隐患。在进行信息化建设的过程中，行政单位要严格规定操作人员的责任所在，保证信息输入时的准确性，为了防止其他人员对财务信息的改动，行政单位应该定期对财务信息进行检查，防止出现一些恶意篡改财务信息的现象出现，对生成的财务信息进行严格的审核，判断财务信息是否真实有效。另外可以通过现代化信息技术，来完成财务报告等一系列财务信息的生成，要求操作人员需要签署相关的保密协议，防止信息的泄漏，还应该构建安全信息制度，加大计算机维护系统，避免一些外界不良分子侵入系统导致财务信息的丢失，通过各种安全措施的运用，保证行政单位财务信息的安全。同时要求各部门之间岗位分离，避免出现一些徇私舞弊的现象，要求财务信息建设和生成的过程中做到保密性和公平性。通过财务管理信息化建设，可以有效地保护财务信息的安全性，不断加强财务管理系统的内部控制，促进财务部门可以更高效的来完成工作，提高行政单位的工作效率。

6.健全相关的评价体系。内部控制评价体系主要是通过工作人员的亲身体验来判断行政事业单位的政策和策略是否有效，可以得到更好的一个反馈结果，可以检验工作方案的具体实施成果，对财务管理过程中出现的问题进行及时的查缺补漏，促进行政单位工作的效率和质量，同时也可以加强财务管理的内部控制。另外要保证评价方法是正确的，在进行评价过程中要做到公平公正，进一步提高工作的执行效率，提高内部控制评价的准确性。

五、结语

为了保证行政单位工作的顺利开展，要加强对内部控制的重要性，提高领导对内部控制的重视程度，及时地发现问题和找到解决问题的方案，保证行政单位工作的正常运转。就目前而言，大部分行政单位对财务管理的内部控制的重视程度不足，还需要不断加强内部控制，进一步完善相关的制度。同时，也要增加工作人员的内部控制的意识，提高财务管理相关人员的技术水平和职业素养，促进行政单位的进一步发展。