物业企业税务风险管理现状与改善建议

何苑红

（雅生活智慧城市服务股份有限公司，广东 中山 528400）

现如今，国内市场经济正处于快速发展阶段，企业与企业之间的竞争激烈性也在不断加剧。纳税作为每一个企业均需要承担的责任，但由于企业税务内容流程较为繁琐，国内税务政策经常发生变更，导致企业经营管理期间面临较多的税务风险，给企业发展带来不利影响。从税务风险管理层面来看，物业企业在日常运行过程中普遍存在系统管理不完善、对企业税务风险管理重视程度不高的情况。在新会计制度进一步实施的前提下，税务管理问题已经成为影响物业企业健康发展的关键因素，一旦物业企业遭遇税务问题，将会直接影响到物业企业的未来发展进程。为此物业企业需要积极开展税务风险管理工作，有效降低物业企业税务风险的发生概率，全面提升物业企业的经营管理水平，通过开展多方面、多角度的企业管理，促使物业企业能够朝着规范化、科学化以及合理化的方向发展。

一、物业企业税务风险管理特征

（一）合法有效性

物业企业在进行税务管理期间需要严格遵守国家的法律政策，遵守税法的各项规定要求，依据税收政策开展物业企业税务风险管理工作，对物业企业涉税业务与各项事项积极开展筹划谋定活动，最大程度确保税务风险管理工作的有效性。合法有效性则是需要物业企业在税务管理期间，不可违背税收法规政策的相关要求，最大程度避免税务管理出现违法 风险。

（二）业务融合性

物业企业在进行税务风险管理期间需要与企业战略目标、经营重点、运营管理工作等相结合，管理人员需要积极参与企业经营业务，熟悉企业日常运营流程与业务环境，将业务流程环节、涉税情况实现点对点的有效衔接，强化业税风险控制管理水平。同时，企业需要根据业税融合特点，做好与经营业务环节相关的税务风险管理，做好经营模式、业务模式、违约责任认定以及重大资产处置等活动。

（三）重要关键性

物业企业税务风险管理活动开展期间，需要对所有税务风险进行风险等级排序评价，明确需要进行重点管理的风险，针对性实施关键风险识别、监测与应对策略。全面把握经营管理业务的全部流程环节，对税务风险进行分析与评估，对于将会给企业经济利益与社会效益带来影响的风险点，需要实施重点管理，有效消除重点关键风险。

（四）预先筹划性

物业企业税务风险具备复杂性、特殊性的特征，需要遵循事前筹划选择，在风险发生前及时采取必要的防范措施。税务风险管理纳入企业经营管理业务中，需要在经营业务发生前参与业务模式的谋划、供应商税务资质的选择活动，在所有业务发生后，物业公司只能被动应对税务风险，背离业税融合、成本效益平衡的管理需求。为此需要通过业务端的事前谋划来协助企业经营管理业务的合理化开展，实现税务风险管理效益的最优化。

二、物业企业税务风险管理现状

（一）税务风险管理人才短缺

物业企业虽然设立与纳税相关的工作岗位，但物业企业纳税岗位的主要工作内容为缴税以及与税务部门的沟通活动，这一工作形式很难与其他工作人员进行配合，充分了解企业的相关信息，导致企业内部信息共享、沟通工作极为不便。从税收角度来看，一旦税务管理工作者不能对企业相关信息进行整合，在税务风险评估、企业业务流程管理等缺乏相应的数据支持，导致管理人员无法全面把握企业发展方向。此外物业企业税务风险管理人员的专业知识掌握相对薄弱，企业的整体业务能力水平较低，无法根据企业的经营情况以及税收政策评估物业企业的税务风险，导致物业企业税务风险管理人员无法客观性分析企业实际情况，加之整体工作状态主观性相对较强，缺乏相关的理论依据，导致税务风险管理工作无法对企业决策提供相应的数据支持。

（二）税收风险管理意识薄弱

物业企业管理人员素质水平相对较低的前提下，管理人员未能充分认识到税务风险防范工作的应用价值，物业企业管理人员本身缺乏依法纳税的认知，造成物业企业纳税意识极为薄弱。物业企业的管理者认为可借助“合理化避税”的行为来逃脱税务机关的监管活动，继而要求物业企业的财务人员通过编造假账来匹配纳税相关数据信息，全面提升物业企业的经济效益。与此同时，物业企业管理者由于曲解“合理化避税”的真正含义，继而形成偷税、漏税的情况，导致物业企业面临额外的经营风险与法律风险，还为企业长期性经营发展带来干扰因素。

（三）税收风险评估机制不完善

物业企业税务风险防范能力低下的重要因素之一便是内部控制制度的不完善。企业的内控制度内并未设置审核岗位以及稽核岗位，为此无法识别企业日常管理中的税务风险。物业企业在申报企业所得税年度汇算清缴过程中，需要将应纳税所得额由企业财务人员进行计算填列。因此，应纳税所得额准确性与财务人员能力有着极大的关联性，其中存在的申报错误信息无法及时被改正，将会出现严重性的税务风险，无法及时处理物业企业的不合规行为。因此通过专业的税务师事务所对企业账务进行审计，调整企业不恰当的会计处理，能够准确计算企业应纳企业所得税税额，从而为企业减少一部分的税务 风险。

三、物业企业税务风险管理改善建议

（一）提升税务风险管理人才的引进与培养

税务风险管理工作最终执行效果与税务风险管理人员执行能力有极大的关联性。只有提高税务风险管理人员的工作素养，才能确保税务风险管理制度能够全面、完整地运行。

第一，企业需要设立更加具备专业性的税务风险管理部门，将具备专业知识的工作人员调动至税务风险部门，对于这一部分工作人员进行统一化培训，全面提升工作人员的税务风险管理意识，规范税务工作人员在税务风险管理中的各项工作行为，树立税务风险管理工作理念。同时物业企业需要定时开展税务风险知识普及活动，邀请专业领域人士对于企业在职人员进行管理与引导，让工作人员及时准确了解物业企业的税务风险知识，提升物业企业的税务风险防范管理能力，为企业的顺利发展提供保障。

第二，积极做好综合管理人才的引进工作。物业企业的税务人员不仅需要具备税务筹划能力，也要对各个部门生产流程有全面性掌握，让其充分意识到不同项目中所涉及的税务风险节点，制定相应的税务政策。由于物业企业大多数的税务管理人员不能承担起税务风险管理职能，因此企业需要大量引进复合型人才，有效弥补企业在税务风险管理方面的空白，强化物业企业内其他工作人员的风险意识与工作能力，强化税务部门与税务风险管理部门的整合协调水平，提高物业企业的市场竞争能力。

（二）强化税收风险管理意识

物业企业风险管理环境优化过程中需要围绕企业的经营目标，逐步完善企业的全面风险管理体系，逐步优化企业的风险管理文化。对于企业管理层而言，良好的风险管理文化可帮助其正确认识到税务风险推动企业发展的必要性，全面提升物业企业管理层的税务风险防控意识，引导物业企业纳税人能够构建诚实守信的纳税思维，逐步培养物业企业的依法纳税思维。为此在物业企业管理工作实施过程中，企业需要树立正确的风险意识，在企业内部积极宣传税收政策对企业的影响水平，为税务管理人员需要为其提供税收政策知识学习环境，强化企业员工的风险管理意识，帮助物业企业能够实现经营目标。此外，物业企业员工需要具备高度职业敏感性，物业企业财务人员需要积极学习税务政策知识，让其积极关注与企业经营活动相关的税务风险点，分析企业税务风险发生的可能性，为物业企业各项风险控制管理活动的实施提供参考。同时为了确保物业企业在发生重大税务事项时税务机构能够为其提供专业化的判断，物业企业则需要与税务机构保持良好的沟 通形式。

（三）完善税收风险评估机制

物业企业要想有效预防税务风险措施，需要逐步完善企业的税务风险管理机制，在风险预测系统构建期间需要以企业税务风险管理目标为基础，对于物业企业的战略规划活动、经营策划活动以及经营业务等内容进行综合化评价工作。同时物业企业需要针对各项管理环节开展风险管理工作，税务风险管理控制点的负责人也要依据业务特点对税务风险进行实时化监控。物业企业需要提升各个部门的联合水平，准确性识别企业税务风险，定期以及不定期对企业税务风险进行自查与审核，有效评估物业企业的税务风险，有效提升物业企业税务风险防范水平。同时物业企业可定期聘请专业机构对物业企业可能存在的税务风险进行自查与自纠，根据相应的评估结果开展税务风险控制活动。

四、物业企业税务风险管理实施的保障措施

（一）创造良好的税收风险管理环境

物业企业在税务风险管理活动实施期间，要想完善自身的税务风险管理机制，需要调动企业员工参与积极性，实现物业企业全税种管理与全方位的管理，从源头上有效防范财务风险的产生，提升物业企业对于财务风险的重视水平，将税务风险管理纳入物业企业的日常经营工作。物业企业需要逐步完善自身的组织机构，逐步提升物业企业的整体管理效率，通过成立相应的税务部门进行针对性的税务管理，主要负责企业税务风险各项管理活动，由原来财务部门委派专职人员负责财务风险管理活动，以此形成相应的工作小组，构建合理化的内部管理规章机制，对于物业企业的税务风险进行动态化管理。同时需要构建完善的社会风险管理机制，完善企业内部的增值税发票管理制度，加强对进项税发票与销项税发票的监管 水平。

（二）制定税收风险管理目标

物业企业在进行税务风险管理目标设定环节中，需要结合物业企业的实际情况，充分了解到企业的所有事项虽然按照规定进行纳税，但仍旧存在缴税风险，导致企业产生一定的经济损失。针对物业企业在工作开展前存在的弄虚作假的情况，均会造成企业税务风险不可预见性。在确定税务风险管理目标时，物业企业需要结合企业的实际发展情况以及长远性的发展战略，严格按照国家法律法规政策最大程度确保企业经济效益，最大程度减少物业企业不必要的税收损失，对于可能引发物业企业税务风险的因素进行识别，提前做好相应的防控工作，降低物业企业的税务风险发生概率。

（三）优化税收风险管理部门

物业企业在经营管理期间如果缺乏专业税务管理部门处理税务工作，将会导致物业企业税务管理工作实施极为困难，大大增加物业企业税务管理风险发生的可能性。在新形势背景下，物业企业需要最大程度降低税务管理风险，成立一支专业化的税务管理队伍来负责税务工作，进一步提升物业企业税务管理专业性与可靠性。与此同时物业企业需要构建完善的税务筹划管理制度，让物业企业在充分发挥自身优势的前提下大大降低税务风险，全面提升物业企业的经营效益。

（四）完善税收风险监督机制

物业企业税务风险管理制度的高效运行离不开税务风险监督机制的支撑，为此需要对现存风险管理实施情况进行综合性的监督考核，对于税务风险管理效果进行综合化评价，在评价过程中对企业税务风险管理制度中的不当之处进行优化改善。物业企业的审计部门不仅需要积极处理企业财务部门的各项账务，也要对税务部门等涉税事务进行针对性的评价与监督，依托高级管理人员制定完善的税务审查评价制度，借助审查考核寻找税务风险管理中的不足之处，及时反馈物业企业的考核结果。此外，需要明确物业企业税务管理人员的工作范围与相关权限，最大程度确保税务管理工作的独立性，也可从外部聘请专业的税务中介机构，对于物业企业的涉税事项定期进行审计，及时发现物业企业内部的监管空白，最大程度降低物业企业的税务风险。

（五）推动信息化沟通机制建设

物业企业需充分认识到仅依靠筹划工作来改变以往独木难支的局面，部门内需要构建完善的沟通交流机制，明确物业企业纳税筹划工作方向，在税务风险管理过程中需要积极发挥其主动性，达到协同作战的需求。物业企业需要充分发挥该部门的应用优势，明确税收优惠政策对于企业的利好影响，实现物业企业的合理化筹划，避免物业企业在税收方面消耗更多的运营成本。此外，物业企业需要重视财务信息化系统建设工作，对于物业企业的当前系统进行升级换代，强化财务系统与业务系统之间的关联性，合作共享数据信息，便于不同系统人员能够及时调用与企业相关的数据信息，寻找物业企业存在的税务管理风险，确保税务企业纳税筹划能够达到风险管控要求。

（六）强化与税务机关合作水平

在大数据背景下，信息数据流动对于企业税务工作的实施，有着极为重要的价值，若物业企业未能获取正确的信息，在企业管理过程中被错误的信息所误导，将导致企业税务风险问题大大增加。物业企业需要与当地的税务机关长期开展沟通与交流，在企业缴纳税务前需加强与政府税务机关的交流，随时关注新出台的税收优惠政策，提升企业管理人员对新税务政策的学习水平，有效降低税企纠纷的发生概率，预防税务风险的发生频率。物业企业管理人员与纳税人员在开展税务工作时，可利用微信、微博以及税务局官方网站等平台充分了解税收方面的最新政策，提升物业企业的税务风险防范水平。物业企业需要构建完善的现代化税务管理模式，优化税务风险评估机制，强化物业企业管理人员的风险意识，定期对物业企业税务风险进行评估管理，通过制定风险评估报表，对于资金流动进行跟踪管理，科学合理化应用大数据技术实现对重大税务风险的监控防范水平。

五、结束语

综上所述，物业企业在日常生产运营期间税务风险经常存在，想更好推动物业企业的长远性发展，实现物业企业效益的最大化，制定针对性财务风险预防措施，最大程度减少税务风险对物业企业带来的影响。为此物业企业需要提升对税务风险管理人才引进与培养水平，强化物业企业的税收风险管理意识，制定完善税收风险评估机制，提升物业企业的会计核算效率。此外，物业企业在税务风险管理中需要创造良好的税收风险管理环境，制定税收风险管理目标，优化税收风险管理部门，强化物业企业与税务机关合作水平，全面推动信息化沟通机制建设，完善税收风险监督机制，助力物业企业的可持续健康发展。