大数据时代企业税务会计工作面临的挑战与对策

姜天琪 于萱（山东科技大学）

前言

（一）相关大数据技术概述

第一，数据挖掘技术。所谓数据挖掘，就是在海量的云信息数据库中，于繁琐复杂的数据中进行信息挑拣，选择搜集一些有价值且满足自身需要的关键信息进行应用。因此，数据挖掘是一项关键的信息搜集过程。

第二，人工智能技术。人工智能就是延伸模拟了人的智能的能力、技术和应用系统而构建模型的一门新的科学技术，能帮助大数据实现自动化解决方案。人工智能技术一般分为弱、强及超人工智能三个层级，弱人工智能主要应用于数据的计算；强人工智能则负责感知有限环境中的信息数据，实现信息传感；超人工智能则是要感知无限环境中的信息数据，不仅要进行数据传感，还要实现理解互动的能力。

（二）大数据时代对企业的影响

大数据参与了企业的运营且推进企业向智能化迈进。企业的数据分析能力应用愈加广泛，技术也愈加进步，企业运营过程中可以利用大数据精准瞄准定位目标用户，提高企业工作效率。

大数据能够精准收集客户的数据资料，搜集筛选有价值的信息，以满足不同客户的多样化需求。例如可以建立数据仓库，收集税务方面的信息数据并进行数据分析、分类、汇总，构建税务大数据分析平台。

大数据技术的海量信息数据方便企业纵观全行业的发展趋势，分析发展前景，在合规合法的基础上很好地观察竞争对手的发展情况，以便企业进行下一步的战略部署，让企业处于行业领先的地位。

一、大数据时代下税务会计工作面临的难题

（一）纳税信息安全性保障问题

企业在申报纳税的过程中，需要填写纳税申报表等一系列数据资料，这时纳税信息的安全性私密性如何保障就成为了挑战。这就要求我们在企业履行纳税义务时，要对纳税信息的传递过程严加监督管控，应用相应的风险监督管控警报系统进行监控。如果企业在信息数据保护方面没有相应的成熟技术作为保证，企业纳税信息就会有泄露风险。财务信息一旦泄露，对企业的打击无疑是毁灭性的。在此情况下，我们不得不详细分析纳税信息漏洞的来源。一方面，在数据监视系统方面，企业是否拥有成熟有效的信息保护和攻击警报系统，在出现信息泄露是能否及时警报，在第一时间进行阻截处理。企业高管层是否重视对于数据信息技术建设和资金投入，技术创新部门能否紧跟互联网技术发展，这些都应当是企业重视的层面。另一方面，企业员工是否有足够的数据信息安全保护意识，在日常业务处理过程中，工作痕迹处理、信息操作失误、重要文件保护等方面一旦出现纰漏，会导致纳税信息泄露风险大大增加，从而导致纳税人的自身利益受到损害；最后，因市场竞争不断加剧，市场开放程度进一步提高，使得电脑黑客攻击、病毒木马程序频繁出现，这就对纳税制度体系和纳税信息安全保障提出了更高的要求，企业应当建立更加严密的防护体系。

（二）精确税务统筹规划问题

企业在进行会计核算和纳税申报方面，应准确分析自身财务数据信息，优化会计核算处理方法，选择税收利益最大化的会计处理方法，利用大数据处理技术，进行精准、科学的税务统筹工作，减轻企业的税负压力。纵观当今企业，相关财会人员在进行税收核算时，缺乏对税收统筹工作的全面认识，对于现行税法知识掌握不完全，难以选择合适贴切的税务核算方法进行纳税，也因缺乏大数据技术，制约着信息处理技术在税收统筹中的利用。其一，因企业缺乏长期连续、全面精确的信息数据库，在会计核算和税务统筹时，算法和计算方向受阻，难以有序连贯地进行，不能及时减轻企业税负；一部分信息因为无法及时整合汇总导致难以传输给税务人员，在进行税务统筹时无法确保税务统筹的及时性，整体上影响着税务会计人员的工作成效，以至于在税务申报工作时出现偏差，给企业造成不必要的税务损失。因此，税收统筹工作能否有实效的开展运行离不开财务税务信息的整合和利用，必须从宏观方面优化税务统筹规划，保障税务数据的准确性和安全性，合理减轻企业税负，确保企业利益最大化，实现企业的高质量发展。

（三）企业会计人员职业素养问题

在大数据时代背景之下，对企业会计工作的要求越来越高，更需要会计人员不断提高自身能力，以推动税务工作的稳定发展。当前，会计从业者职业素质存在着以下问题：一是职业素质不高，学历层次较低，知识深度不够；二是从业人员技术能力结构不平衡，能力层次两极分化，从业人员对其工作定位不明确。我国获得会计师资格证书的仅有6.2%，能构建起完整系统的知识框架体系并通过国家检验的高级人才占极少数；三是职业观念淡薄，竞争意识较差，仅满足于现状，缺乏上进心和爱岗敬业的精神。四是某些会计人员的道德素质水平较低，偶尔会出现做假账、徇私舞弊、助纣为虐等违法乱纪的现象。所以要紧跟市场经济发展步伐，使会计人员的从业准水平与国际接轨，提高会计人员的职业素养。

二、企业税务会计工作在大数据时代应对策略

（一）构建成熟的信息化企业税务会计信息管理系统

企业高层管理人员应加大对建设纳税信息安全保护系统的重视程度，无论是资金投入还是时间规划方面都应有相对应的实施计划和实施策略。其次，董事会也应制定相关的内控规章制度，保证财务会计和税务会计工作的有序开展。在财会人员的职能分配方面，对每个岗位的权责职能进行明确清晰的划分，不相容职能要岗位分离，实行岗位负责制，形成内部权力制衡，将纳税信息管理权限均匀地分派到不同的岗位，将查看、分析、修改、审核等权限功能进行分配，防止一人独揽税务信息大权，利用内部制衡大大降低税务信息泄露的风险。加大企业对于研发技术的投入，积极利用风险监管防控技术，对于绝密信息进行全天全时段的多方位监控，一旦发现异常操作立即发出警告信号，同时将异常情况形成报告及时传输给财务主管等管理人员，利用现代技术为信息安全上锁。企业需紧跟互联网加密技术的发展，对于传统的加密技术进行及时更替，定期修改数据库密码，实行生物信息识别技术，对于重要的数据可选择设置两人开锁程序，两人同时到位才可以用面部、指纹解锁。对于硬盘等硬件进行定期安全性检查，积极利用云计算、云空间等大数据处理软件技术，采用先进的信息技术减少信息以盗窃风险。对于企业使用的财务信息化软件做好必要的预警方案，一旦出现紧急攻击，可以第一时间启动预警方案，降低企业利益损失。

（二）用数据信息赋能税务统筹规划工作

企业必须合理规划税务统筹工作，最大程度上降低企业税负，减少企业不必要的费用支出，使企业税务会计充分发挥其职能。为此，企业必须建立详实全面的税务数据仓库和信息化体系，整合关键的税务资源，以便税务信息可以在不同部门之间进行传递、读取、利用。税务筹划工作开展依赖于企业完整且精细化的税务信息数据链条，任何一个数据断层都会导致筹划工作难以继续开展。税务人员在纳税义务发生后必须按照发票等会计凭证将税务信息及时上传到企业内部信息数据库，录入过程中必须保证数据详细、真实、准确，只有基础数据准确无误才能保证后续数据分析处理结果真实有效。其次，还要根据实际工作需要，不断完善信息系统的功能，保证涵盖税务风险、税收政策等不同板块，设置快捷键功能，快速检索减少不必要的时间浪费，以提高工作效率。此外，税务也应与会计电算化充分融合发展，企业应加快会计电算化的普及，将人工从繁琐复杂的人工记账中解放出来，提高会计核算的效率和准确性，保证财务信息处理的及时性，让税务会计人员可以充分利用“用友”“福斯特”“金蝶”等财务软件进行税务处理，提高筹划工作效率。将电算化软件与数据库相连接，及时找出企业潜在的经营风险和税务风险，避免风险问题进一步扩大。

（三）加大大数据时代下企业税务会计人才队伍建设

首先，应提高会计工作入职门槛，加强对税务人员的职业教育，提高他们的业务水平，加深对税法的认知程度，构建完整的知识体系。定期开展教育培训课堂，提高从业人员的实操能力，鼓励从业人员考取专业证书。此外，在牢固扎实的理论基础上加强实践，增加实习实践经验，使税务人员在技术上有过硬的基本功和熟练的实践技能。同时，让税务会计从业人员学会灵活运用大数据等技术技能，便于提高其工作效率。其次，要求财会人员在实践过程中清楚认识自己的工作能力，清晰其工作定位，避免眼高手低，从基层做起，明确自己的岗位职责，缩小两极分化现象。另外，企业要引进竞争机制，在从业人员之间的形成公平竞争的氛围，以此促进双方共同进步发展。企业为鼓励员工可以实行奖励机制，激发从业人员的积极性，以此推动会计行业的发展。最后，在内部，要加强财会人员的法制观念，对会计从业人员进行法律培训，培养廉洁公正、自律诚信的员工；在外部，社会也应进行外部监督，实施定期检查，一旦发现违法乱纪现象必须严惩。

结束语

本文通过介绍大数据时代背景和技术，引出当今大数据对于企业的影响，促使企业关注税务会计转型发展过程中不容忽视的机遇与挑战。大数据技术应用的确为税务会计的发展带来了便捷与高效，运用大数据可以精准快速地进行企业税务数据的归纳与分析，大大降低了失误率，也以此提高了工作效率，倒逼税务会计从业人员不断提高自身业务能力，为企业的税务工作和税务管控提供了极大的便利。若想百分之百的发挥大数据的作用，这就要求企业、税务人员拥有运用大数据等技术的能力，能够及时应对数据变化带来的影响，及时提出应对措施，不断革新企业的经营模式和管理体制，适应时代发展的步伐。税务会计能否完成大数据时代化的转型，会计人员能否适应转型带来的变化，皆在于能否将大数据信息处理技术合理运用到实际操作中。因此，企业一定要认清税务会计工作在企业整体工作发展中的重要地位，不断优化完善企业税务会计体系，在大数据发展的时代背景之下站稳脚跟，并保证企业在此背景之下的长远发展。