论企业财务风险管理

张孟丽

(内蒙古煤炭地质勘查(集团)一零九有限公司,内蒙古 呼伦贝尔 021008)

财务管理水平是企业整体管理水平的重要体现，加强财务管理力度是推动企业各项经营业务顺利有效开展的重要措施。结合实际情况来看，很多企业在经营过程中仍然面临着诸多问题，如抗风险能力薄弱、对投资项目认识不够全面、决策者自身业务水平不足等，这些问题都会严重影响企业的进一步发展，很容易让企业陷入财务危机，因此，当前企业要结合自身发展的实际情况，明确财务风险管理中存在的问题，采取行之有效的解决措施。

1 企业财务风险概述

1.1 导致企业财务风险的因素

财务风险是指企业在生产经营过程中，由于受到内部、外部等不可控因素的影响，对企业财务造成损失。根据财务风险来源的不同，主要可以分为筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险等多种形式，根据风险管控情况可以划分为可控财务风险和不可控财务风险。根据企业经营的状况，可以将财务风险主要分为内部因素导致的财务风险和外部因素导致的财务风险。通常情况下，外部因素主要包含市场经济环境、国家政策的宏观调控、市场经济的变化、行业的变化以及利率、物价等方面。相比于外部因素而言，内部因素导致的企业财务风险情况更为严重，很多企业生产经营出现严重问题都是由于内部发生严重的风险事故导致的，企业内部风险因素主要包含财务风险防范意识、财务风险控制体系、投资决策水平、企业资本架构状况以及内部审计监督制度等方面。

1.2 企业财务风险控制

企业财务风险控制主要是指在生产经营过程中，财务部门结合自身发展的实际情况以及各项与财务管理相关的业务内容，运用相关策略对财务活动进行管控，根据企业的经营目标，提高财务管理模式的合理性和适用性，避免财务风险的发生。财务风险控制主要包含事前控制、事中控制和事后反馈等环节，在事前控制方面，财务部门要结合企业业务范围，加强风险防范意识，制定财务风险控制体系，提升财务管理水平；事中控制主要是指对企业的财务活动进行监控，以防财务实际状况与目标产生较大的偏差，当出现财务问题时，要及时发现问题并采取相应的解决措施，防止财务事态进一步扩大，给企业造成经济损失，影响其他业务的开展；事后反馈的管控环节，是对实际完成情况与相关的目标进行对比分析，结合财务数据，对财务活动中出现的具体问题进行深入分析，以便调整下一阶段财务管控计划，提升企业的财务管理水平，为各项业务的有效开展提供保障。

2 企业财务风险管控现状

2.1 风险管控意识薄弱

就目前情况来看，很多企业在生产经营过程中过于重视企业经济效益的提升，财务风险管控意识薄弱，企业领导层侧重关心业务的拓展和业绩的提升，将大部分精力放在提升销售业绩中，没有给予企业财务管理工作足够的重视，导致企业员工风险防范意识不足，财务风险防控体系不完善。在有些情况下，企业管理人员为了提高销售额度，对销售人员管理不足，对采用赊销营销策略的相关人员置之不理，导致企业经营过程中很多应收账款难以实现回收，给企业造成巨大的经济损失，不利于企业的长远持续发展。财务管理制度在一定程度上体现着企业整体的管理水平，如果企业经营过程中管理制度不完善，就无法对员工形成约束，各项业务也就无法顺利开展。

2.2 企业内部控制制度不健全

如上文所述，很多企业出现重大财务事故主要是由于内部因素导致的，建立健全完善的内部控制体系可以降低财务风险发生的概率，确保企业各项资金周转过程中的安全性、可靠性和真实性。我国很多企业现行的财务控制体系效果不够明显，没有对企业的发展发挥积极作用，由于企业管理层对内部财务控制体系建设工作不够重视，导致各个层级的工作人员没有严格按照相关规范开展工作，有些企业虽然建立了董事会和监事会，但在实际工作中，没有充分发挥各部门应有的职能，在检查财务会计工作时，没有充分发挥出监督作用。除了内部控制管理工作不到位之外，有些企业内部缺乏审计力度，财务风险评估系统不健全，信息沟通机制不完善，对财务风险隐患的事前控制、事中管理、事后反馈等各项工作执行不到位，事前防范不到位，必然会导致财务风险隐患的增多，事中管控力度不足，当出现财务事故时，财务工作人员未能及时发现问题，导致事故的进一步扩大，当事故发生之后，未能及时总结经验，无法为企业的进一步发展提供保障，导致企业经营出现恶性循环。

2.3 企业财务管理信息化水平低

众所周知，企业财务管理工作具有较强的综合性、系统性和复杂性，企业各部门业务的顺利有效开展都与财务部门息息相关，现阶段随着企业的不断发展，业务范围逐渐扩大，企业财务管理工作难度随之增加。财务管理工作开展过程中涉及的信息数据增多，传统的依靠人工为主的管理模式已经无法满足企业发展的需求，很多企业由于没有充分意识到财务管理工作对于企业发展的重要性，导致财务管理信息化建设力度不足，财务部门没有实现信息化和数字化管理，财务人员在处理财务会计账务问题，构建财务指标分析模型时，对各项信息数据了解不够全面，呈现出的财务报告价值比较低，没能给予其决策层足够的信息数据支撑，导致企业管理层在做出投资经营决策时存在较大的不确定性。此外，由于财务管理信息化水平不足，导致财务部门无法及时、有效、准确地跟踪企业资金流向，无法控制好资金成本，导致很多资金去向不明，加大了财务风险安全隐患。

2.4 投资决策体系不够严谨

投资决策体系设计不够严谨会导致投资风险的发生，企业在经营过程中由于业务的需求，会出现对内、对外投资。由于很多投资项目持续周期长，涉及的金额大，在投资工作开展之前要对所投资的项目进行风险评估，风险评价体系不够完善，导致对投资项目的潜在隐患评估不够全面，在资金投入之后短期内很难取得预期计划内的报酬。结合实际情况来看，很多企业投资失误的主要因素包含以下两个方面：其一，投资过程中需要大量的数据信息作为支撑，有些企业由于自身财务系统信息化水平不足，财务部所提供的财务信息真实性和全面性不足，对项目评估可靠性造成不利影响；其二，投资者自身业务水平不足，对风险项目评估不够全面，决策过程不够严谨，在市场经济急速变化的情况下，有些企业为了拓宽业务范围，投资工作过于急功近利，对市场大环境了解不够，对相关的政策掌握不够充分，导致投资工作存在很大的盲目性。

3 提高企业财务风险管理的有效措施

3.1 强化企业财务风险控制意识

加强风险控制意识是提高企业财务风险管控的重要前提，要针对企业中不同层级的人员开展财务风险防范培训，企业领导要充分意识到财务风险管控对企业发展的重要性，在企业经营过程中，不仅要重视销售业绩的提升，同时要加强对各类财务风险的认识。结合企业发展的实际情况以及以往工作中出现的财务风险类型，积极总结经验，提高风险防控能力和风险防范意识。由于财务管理工作具有较强的系统性和复杂性，所涉及的信息、数据较多，财务管理工作与企业其他部门出现的交叉工作比较多，企业要积极引进现代化的管理系统，加强财务管理系统的信息化建设，提高财务人员的工作效率，降低财务风险发生的概率，保证其他业务的顺利有效开展。值得注意的是，加强财务信息系统的建设可以为投资工作提供重要的数据支撑，保证数据信息的全面性、真实性、及时性和有效性。如上文提到的，很多企业管理层为了提高经济效益，会允许销售人员出现赊销的情况，针对以上问题，相关人员对合作企业的口碑、信誉以及相应资质开展全面了解，同时要调整赊销的比例，避免出现大量坏账，给企业造成经济损失。

3.2 提高企业财务信息化建设水平

众所周知，在企业财务管理工作开展过程中，涉及大量的信息数据。该项工作重复性较高，对财务人员的综合能力要求较高。随着企业的不断发展，现代化的信息技术被广泛应用于各个行业，企业也要充分意识到财务管理工作的重要性，积极引进现代化设备和现代化信息技术，加强财务人员的业务能力，提高工作效率，降低财务管理工作中出现的错误。与此同时，利用信息系统可以加强财务人员对各项财务数据的深入分析，借助相应软件建立分析模型，可以提前发现隐藏的财务风险隐患。根据具体的风险隐患，管理人员要及时沟通，从而提高财务风险的预警能力。此外，加强财务信息系统的建设，有助于财务人员及时了解企业项目的资金流向，明确各项资金的使用情况，提高资金利用的透明度，规范企业相关人员的工作行为。

3.3 提高企业财务风险控制的执行力度

想要提高企业财务风险管控力度，要在建立健全相应的管理体系的基础上，加强风险控制的执行力度，财务人员要结合以往的工作经验，针对比较容易出现财务风险的工作环节。首先，要控制企业的资本结构，确保企业自有资金和借入资金占比的合理性，使资产负债率处在安全水平线上，对财务杠杆的使用要谨慎，结合企业发展的实际情况，可以适度负债，最大化降低资金成本，实现最优的资本结构，降低偿债风险。在企业资金流控制方面，要提高预算编制水平，把控好现金流量，降低流动性风险的发生概率，借助相关的设备，提高资金流向的透明度。

3.4 加强企业内部审计监督与问题整改力度

审计监督部门在财务风险管控中发挥着至关重要的作用，企业要结合自身的发展情况，提高审计部门的独立性，加强审计人员的综合能力，保证审计监督工作的顺利开展。在建立健全审计制度的前提下，企业要赋予审计人员相应的权利和责任。企业管理层要深入分析审计监督工作过程中出现的干扰因素，最大限度地降低不利因素对审计工作的影响，同时要加强对审计人员的审核力度，要求审计人员秉持公平、公正、公开的工作态度，要具备良好的专业素质和职业道德。在审计工作开展之前，要明确审计目的，规范审计流程，根据审计结果提出整改意见，对相应的财务问题进行整改之后，还要对整改情况进行全面的考核评价，从而推动企业各部门工作的顺利有效开展，及时解决出现的财务问题，加强企业防范风险的能力。

3.5 加强企业资金管理力度

加强企业资金管理是提高财务管理力度的主要手段，在该项工作开展过程中，首先，要确保资金流动的合理性，在企业资金分配调动过程中，要结合企业自身业务开展的实际情况，充分考虑企业发展规模，合理安排企业收支相关的内容。其次，财务人员要利用财务信息管理系统实现应收账款的精细化管理，应收账款的管理是企业财务管理的重要工作内容。同时，加强企业资金管理工作，还包括在企业赊销商品交易之前，明确合作企业的信用和口碑，对应收账款进行深入剖析，确保信用政策的完善。另外，要分析自身所能承受的风险范围，加强信用体系的建设，降低应收账款变成坏账的概率。

3.6 提升财务人员的综合素养

随着社会的不断进步，市场经济的迅速发展，财务管理工作需要结合市场变化的趋势进行改革，提高财务人员的责任意识、综合素养和专业技能是财务管理力度的重要措施，也是加强企业财务风险管理的主要方法。在开展财务管理工作过程中，财务人员要明确企业经营过程中存在的风险隐患，提高对财务风险防范和判断能力，要保持主动学习的工作态度。此外，企业也要充分了解财务人员的工作状态，明确其精神需求和物质需求，建立相应的奖惩制度，对于爱岗敬业、恪尽职守并在自身岗位上做出杰出贡献的财务人员，给予一定的物质奖励和精神奖励，对于玩忽职守以及出现重大失误的财务管理人员要给予相应的处罚，从而规范其工作行为，以此来激发财务工作人员的积极性和主动性。

4 结论

综上所述，企业财务管理工作具有较强的系统性和综合性，财务管理工作开展过程中涉及的信息、数据比较多。企业应该结合自身发展的实际情况，加强财务管理信息化的建设，确保财务数据信息的全面性、真实性和有效性，为企业重大决策提供重要支撑，并且要充分意识到财务风险管控的重要作用，优化自身财务风险管理制度和财务结构，全面增强风险管理效果。